Настоящий раздел рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации товаров на рынках в последующие периоды.
Прогноз объема продаж отражает за каждый период результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку. Все расчеты выполняются на три года с момента освоения проекта: для первого года — по месяцам, второгопо кварталам, третьего — суммарно на весь год. В таблице 9 приводятся показатели прогнозируемой деятельности фирмы за первый год работы.
Таблица 11:
|
Месяц. | Объем продаж. | Выручка в руб. | Издержки в руб. | Валовая прибыль. | Налоговые отчисления. | Чистая прибыль. |
Январь. | | | | | 56 317,8. | 104 590,2. |
Февраль. | | | | | 57 542,1. | 106 863,9. |
Март. | | | | | 58 766,4. | 109 137,6. |
Апрель. | | | | | 59 990,7. | 111 411,3. |
Май. | | | | | | |
Июнь. | | | | | 62 429,3. | 115 958,7. |
Июль. | | | | | 63 663,6. | 118 232,4. |
Август. | | | | | 64 887,9. | 120 506,1. |
Сентябрь. | | | | | 66 112,2. | 122 779,8. |
Октябрь. | | | | | 67 336,5. | 125 053,5. |
Ноябрь. | | | | | 68 560,8. | 127 327,2. |
Декабрь. | | | | | 69 785,1. | 269 171,1. |
Подсчитаем основные показатели эффективности производства.
Таблица 12:
|
Показатель. | Формула расчета. | Величина. |
Рентабельность продукции. | Рп=По/Сп. | 26,7%. |
Фондоотдача. | fо=Врп/Фо. | 14,7. |
Фондоемкость. | fе=Фо/Врп. | 0.07. |
Затраты на руб. товарной продукции. | Зт=Сп/Врп. | 0,709. |
Уровень рентабельности производства составляет 26,7%. Каждый вложенный руб. в основные фонды дает выручку в 14,7 руб. На 1 руб. выручки необходимо вложить 0.07руб в основные фонды.
Для второго года работы фирмы данные приводятся в таблице 13.
Таблица 13:
|
Квартал. | Объем продаж, шт. | Выручка в руб. | Издержки в руб. | Валовая прибыль, руб. | Налоговые отчисления (35%) руб. | Чистая прибыль руб. |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | 284 037,6. | 527 498,4. |
| | | | | | |
На третьем году работы фирма ООО «Нива» предполагает выйти на полную мощность (200 батонов в час, 1600 батонов за 8-ми часовой рабочий день).
Результаты работы за третий год составят: 576 000 батонов, выручка 11 520 000 руб., издержки 8 161 920 руб., валовая прибыль 3 358 080 руб., налоговые отчисления 1 175 328 руб., чистая прибыль составит 2 182 752 руб.
Теперь рассчитаем срок окупаемости данного проекта. В таблице 13 приводятся результаты финансовой деятельности фирмы помесячно и величина долга с учетом его роста (2% в месяц, 24% годовых в год в руб.).
Таблица 14:
|
Ставка месячного банковского кредита (в руб.). | 0,02. |
Период в месяцах. | Приведенный финансовый результат, Р, руб. | Приведенная величина затрат, руб. | Чистая приведенная величина дохода, ЧПВД=Р-З, руб. |
| | 505 000. | — 505 000,0. |
| 104 590,2. | 515 100. | — 410 509,8. |
| 211 454,1. | 525 402. | — 313 947,9. |
| 320 591,7. | 535 910. | — 215 318,3. |
| 432 003. | 546 628. | — 114 625,0. |
| 545 688. | 557 560. | — 11 872,0. |
| 661 646,7. | 568 711. | 92 935,7. |
| 777 605,4. | 580 085. | 197 520,4. |
Таким образом, как видно из таблицы 14, мини-пекарня окупает все затраты через 5месяцев работы.
