Система информационного обеспечения проектных решений по формированию финансовых ресурсов организации
Содержание системы информационного обеспечения управления финансовыми ресурсами, ее широта и глубина определяются отраслевыми особенностями деятельности предприятий, их организационно-правовой формой функционирования, объемом и степенью диверсификации финансовой деятельности и рядом других условий. Конкретные показатели этой системы формируются за счет как внешних (находящихся вне предприятия… Читать ещё >
Система информационного обеспечения проектных решений по формированию финансовых ресурсов организации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Эффективность каждой управляющей системы в значительной мере зависит от ее информационного обеспечения. В условиях перехода к рыночной экономике известная формула «время — деньги» дополняется аналогичной формулой: «информация — деньги» [8]. Применительно к управлению финансовыми ресурсами она приобретает прямое значение, так как от качества используемой информации при принятии управленческих решений в значительной степени зависят стоимость их привлечения, уровень прибыли, рыночная стоимость предприятия, альтернативность выбора инвестиционных проектов и финан совых инструментов инвестирования и другие показатели, формирующие уровень благосостояния собственников предприятия и темпы его экономического развития. Чем больший размер финансовых ресурсов используется пред приятием, чем более диверсифицированы их источники формирования и направления использования, тем выше становится роль качественной информации, необходимой для принятия финансовых решений, направленных на по вышение эффективности финансовой деятельности [23].
Информационная система (или система информационного обеспечения) управления финансовыми ресурсами представляет собой функциональный комплекс, обеспечивающий процесс непрерывного целенаправленного подбора соответствующих информативных показателей, необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки эффективных оперативных управленческих решений по всем аспектам формирования, распределения и использования финансовых ресурсов предприятия [20].
Информационная система управления финансовыми ресурсами призвана обеспечивать необходимой информацией не только управленческий персонал и собственников самого предприятия, но и удовлетворять интересы широкого круга внешних ее пользователей. Рассмотрим круг основных пользователей финансовой информации о состоянии формирования, распределения и использования финансовых ресурсов организации.
Характеризуя состав пользователей информации, входящей в информационную систему управления финансовыми ресурсами, следует отметить, что круг интересов внешних и внутренних потребителей этой информации существенно различается.
Внешние пользователи используют лишь ту часть информации, которая характеризует источники формирования и результаты использования финансовых ресурсов предприятия. Подавляющая часть этой информации содержится в официальной финансовой отчетности, представляемой предприятием. Внутренние пользователи, наряду с вышеперечисленной, используют значительный объем информации о формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов предприятия, представляющей коммерческую тайну. Кроме того, внутренние пользователи используют значительный круг финансовых показателей, формируемых из внешних источников, которые также входят в информационную систему управления финансовыми ресурсами [21].
Содержание системы информационного обеспечения управления финансовыми ресурсами, ее широта и глубина определяются отраслевыми особенностями деятельности предприятий, их организационно-правовой формой функционирования, объемом и степенью диверсификации финансовой деятельности и рядом других условий. Конкретные показатели этой системы формируются за счет как внешних (находящихся вне предприятия), так и внутренних источников информации. В разрезе каждой из групп этих источников вся совокупность показателей, включаемых в информационную систему управления финансовыми ресурсами, предварительно классифицируется.
Система показателей информационного обеспечения управления финансовыми ресурсами, формируемых из внешних источников, делится на четыре основные группы [8, с86]:
1. Показатели, характеризующие общеэкономическое развитие страны. Система информативных показателей этой группы служит основой проведения анализа и прогнозирования условий внешней финансовой среды функ ционирования предприятия при принятии стратегических решений в области формирования и использования финансовых ресурсов. Формирование системы показателей этой группы основывается на публикуемых данных госу дарственной статистики.
Показатели, входящие в состав первой группы, подразделяются на два блока.
В первом блоке — «Показатели макроэкономического развития» — содержатся следующие основные информативные показатели, используемые в процессе управления финансовыми ресурсами предприятия:
- а) темп роста внутреннего валового продукта и национального дохода;
- б) объем эмиссии денег в рассматриваемом периоде;
- в) денежные доходы населения;
- г) вклады населения в банках;
- д) индекс инфляции;
- с) учетная ставка национального банка.
Во втором блоке — «Показатели отраслевого раз вития» — содержатся следующие основные информативные показатели по отрасли, к которой принадлежит предприятие:
- а) общая сумма используемого капитала предприятий;
- б) сумма собственного капитала предприятий;
- в) сумма и состав заемного капитала предприятий;
- г) сумма и состав инвестиций предприятий;
- д) объем произведенной (реализованной) продукции;
- е) сумма валовой прибыли предприятий, в том числе по основной (операционной) деятельности;
- ж) ставка налогообложения прибыли по основной деятельности.
- 2. Показатели, характеризующие конъюнктуру финансового рынка. Система информативных показателей этой группы служит для принятия управленческих решений в области выбора внешних источников привлечения финан совых ресурсов, формирования портфеля долгосрочных финансовых инвестиций, осуществления краткосрочных финансовых инвестиций, валютных операций и некоторых других аспектов управления финансовыми ресурсами. Формирование системы показателей этой группы основывается на публикациях периодических коммерческих изданий, фондовой и валютной биржи, а также на соответствующих электронных источниках информации.
Показатели, входящие в состав второй группы, подразделяются на три блока.
В первом блоке — «Показатели, характеризующие конъюнктуру отдельных сегментов фондового рынка» — содержатся следующие основные информативные данные:
- а) виды основных фондовых инструментов (акций, облигаций, деривативов и т. п.), обращающихся на биржевом и внебиржевом фондовом рынке;
- б) котируемые цены предложения и спроса основных видов фондовых инструментов;
- в) объемы и цены сделок по основным видам фондовых инструментов;
- г) сводный индекс динамики цен на фондовом рынке.
Во втором блоке — «Показатели, характеризующие конъюнктуру отдельных сегментов кредитного рынка» — содержатся следующие основные информативные данные:
- а) кредитная ставка отдельных коммерческих банков, дифференцированная по срокам предоставления финансового кредита;
- б) лизинговая ставка по видам лизингуемых активов;
- в) депозитная ставка отдельных коммерческих банков, дифференцированная по вкладам до востребования и срочным вкладам.
В третьем блоке — «Показатели, характеризующие конъюнктуру отдельных сегментов валютного рынка» — содержатся следующие информативные показатели:
- а) официальный курс отдельных валют, которыми оперирует предприятие в процессе внешнеэкономической деятельности;
- б) курс покупки — продажи аналогичных видов валют, установленный коммерческими банками.
- 3. Показатели, характеризующие деятельность контрагентов и конкурентов. Система информативных показателей этой группы используется в основном для принятия оперативных управленческих решений по отдельным аспектам формирования и использования финансовых ресурсов. Эти показатели формируются обычно в разрезе следующих блоков: «Банки»; «Лизинговые компании»; «Страховые компании»; «Инвестиционные компании и фонды»; «Поставщики продукции»; «Покупатели продукции»; «Конкуренты». Источником формирования показателей этой группы служат публикации отчетных материалов в прессе (по отдельным видам хозяйствующих субъектов такие публикации являются обязательными), соответствующие рейтинги с основными результативными показателями деятельности (по банкам, страховым компаниям), а также платные бизнес-справки, предоставляемые отдельными информационными компаниями (получение такой информации должно осуществляться только легальными способами).
Состав информативных показателей каждого блока определяется конкретными целями управления финансовыми ресурсами, объемом операционной и инвестиционной деятельности, длительностью партнерских отношений и другими условиями.
4. Нормативно-регулирующие показатели. Система этих показателей учитывается в процессе подготовки финан совых решений, связанных с особенностями государственного регулирования финансовой деятельности предприятий, связанной с формированием и использованием капитала. Эти показатели формируются, как правило, в разрезе двух блоков: «Нормативно-регулирующие пока затели по различным аспектам финансовой деятельности предприятия, связанной с формированием и использованием финансовых ресурсов» и «Нормативно-регулирующие показатели по вопросам функционирования отдельных сегментов финансового рынка». Источником формирования показателей этой группы являются нормативно-правовые акты, принимаемые различными ор ганами государственного управления.
Система показателей информационного обеспечения управления финансовыми ресурсами, формируемых из внутренних источников, делится на три группы [8, с90].
1. Показатели финансовой отчетности предприятия.
Система информативных показателей этой группы широко используется как внешними, так и внутренними пользователями. Она применяется в процессе анализа, плани рования, разработки стратегии и политики по основным аспектам формирования и использования финансовых ресурсов, дает наиболее агрегированное представление о результатах управления финансовыми ресурсами предприятия.
Преимуществом показателей этой группы является их унифицированность, так как они базируются на общепринятых стандартизированных принципах учета (что позволяет использовать типовые технологии и алгоритмы финансовых расчетов по отдельным аспектам формирования и использования финансовых ресурсов, а также сравнивать эти показатели с другими аналогичными предприятиями); четкая регулярность формирования (в установленные нормативные сроки); высокая степень надежности (отчетность, формируемая на базе финансового учета, предоставляется внешним пользователям и подлежит внешнему аудиту).
В то же время, информационная база, формируемая на основе финансового учета, имеет и определенные недостатки, основными из которых являются: отражение информативных показателей лишь по предприятию в целом (что не позволяет использовать ее при принятии управленческих решений по отдельным сферам финансовой деятельности, центрам ответственности и т. п.); низкая периодичность разработки (как правило, один раз в квартал, а отдельные формы отчетности — только один раз в год); использование только стоимостных показателей (что затрудняет анализ влияния изменения цен на формирование и использование финансовых ресурсов).
Показатели, входящие в состав этой группы, подразделяются на три основных блока.
В первом блоке содержатся показатели, отражаемые в «Балансе предприятия». Этот баланс содержит два основных раздела — «Актив» и «Пассив».
В составе Актива баланса отражаются показатели следующих трех разделов:
- 1) внеоборотные активы;
- 2) оборотные активы;
- 3) затраты будущих периодов.
В составе Пассива баланса отражаются показатели следующих пяти разделов:
- 1) собственный капитал;
- 2) обеспечение предстоящих затрат и платежей;
- 3) долгосрочные обязательства;
- 4) текущие обязательства;
- 5) доходы будущих периодов.
Во втором блоке содержатся показатели, отражаемые в «Отчете о финансовых результатах» предприятия. Этот отчет включает показатели по следующим трем разделам:
- 1) финансовые результаты;
- 2) прочие затраты;
- 3) расчет показателей прибыльности акций.
В третьем блоке содержатся показатели, отражаемые в «Отчете о движении денежных средств» предприятия. Этот отчет построен в разрезе следующих разделов:
- 1) движение средств в результате операционной деятельности;
- 2) движение средств в результате инвестиционной деятельности;
- 3) движение средств в результате финансовой деятельности.
- 2. Показатели управленческого учета предприятия. Система этой группы показателей используется для текущего и оперативного управления практически всеми аспектами формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.
Этот вид учета получает развитие в связи с переходом предприятий нашей страны к общепринятой в международной практике системе бухгалтерского учета, который позволяет существенно дополнить учет финансовый. Он представляет собой систему учета всех необходимых показателей, формирующих информационную базу оперативных управленческих решений и планирования финансовых ресурсов предприятия в предстоящем периоде.
В сравнении с финансовым управленческий учет обладает следующими основными преимуществами: он отражает не только стоимостные, но и натуральные значения показателей (а следовательно и тенденции изменения цен на сырье, готовую продукцию и т. п.); периодичность представления результатов управленческого учета полностью соответствует потребности в информации для принятия оперативных управленческих решений (при необходимости информация может представляться даже ежедневно); этот учет может быть структуризирован в любом разрезе — по центрам ответственности, видам финансовой деятельности и т. п. (при одновременном агрегировании показателей в целом по предприятию); он может отражать отдельные элементы совокупных финансовых ресурсов с учетом темпов инфляции, стоимости денег во времени и т. п. Результаты этого учета являются коммерческой тайной предприятия и не должны предоставляться внешним пользователям.
В процессе построения системы информационного обеспечения управления финансовыми ресурсами управленческий учет призван формировать группы показателей, отражающих объемы отдельных элементов совокупных финансовых ресурсов, сумму и состав затрат, связанных с их формированием, сумму и состав доходов, получаемых в результате их использования и других. Эти группы показателей формируются в процессе управленческого учета обычно по следующим блокам:
- а) по сферам хозяйственной деятельности предприятия;
- б) по регионам деятельности (если для предприятия характерна региональная диверсификация финансовой деятельности);
- в) по центрам ответственности (созданным на предприятии центрам затрат, дохода, прибыли и инвестиций).
Управленческий учет строится индивидуально на каждом предприятии и должен быть в первую очередь подчинен задачам информативного обеспечения процесса оперативного управления финансовыми ресурсами.
- 3. Нормативно-плановые показатели, связанные с финансовым развитием предприятия. Эти показатели используются в процессе текущего и оперативного контроля за ходом осуществления финансовой деятельности, связанной с формированием и использованием финансовых ресурсов. Они формируются непосредственно на предприятии по следующим двум блокам:
- а) система внутренних нормативов, регулирующих финансовое развитие предприятия. В эту систему включаются нормативы структуры капитала, нормы удельного расхода финансовых ресурсов и т. п.;
- б) система плановых показателей финансового развития предприятия. В состав показателей этого блока включается вся совокупность показателей текущих и оперативных финансовых планов всех видов, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов.
Построение информационной системы управления финансовыми ресурсами неразрывно связано с внедрением на предприятиях автоматизированных информационных технологий управления финансовой деятельностью. Применение таких технологий предполагает использование разнообразного программного обеспечения, современных средств вычислительной техники и связи, максимальное приближение терминальных устройств по накоплению, хранению и переработке информации к рабочим местам финансовых менеджеров.
Вместе с тем, следует учесть, что высокая степень автоматизации информационной системы управления финансовыми ресурсами усиливает риск снижения ее безопасности, повышает ее уязвимость по отношению к деструктивным воздействиям конкурентов и других заинтересованных лиц. В связи с этим, внедряя на предприятии автоматизированные информационные технологии управления финансовыми ресурсами, необходимо обеспечивать соответствующие системы их защиты.
Использование всех представляющих интерес показателей, формируемых из внешних и внутренних источников, а также внедрение современных автоматизированных информационных технологий позволяет создать на каждом предприятии целенаправленную систему информационного обеспечения управления финансовыми ресурсами, ориентированную как на принятие стратегических финансовых решений, так и на эффективное текущее управление их формированием, распределением и использованием.