Финансово — экономическая и организационная диагностика

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Финансово — экономическая и организационная диагностика (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Рассмотрим особенности финансового развития рассматриваемого предприятия.

Таблица 2.1 — Анализ финансовых результатов 2012;2013 гг.


Показатели	Предыдущий год.	Отчетный год.	Изменение. (+ ,-).	Темп роста %.
тыс. руб.	% к итогу.	тыс. руб.	% к Итогу.	тыс. руб.	% к итогу.
А.
1. Прибыль (убыток) до налогообложения.						X.	22,47.
Прибыль (убыток) от продаж.		96,56.		81,10.		100,15.	23,31.
Проценты к получению.		1,92.		41,48.		11,60.	141,07.
Проценты к уплате.	(-38).	1,25.	(-77).	(-49,35).	(-39).	(-49,37).	102,63.
Доходы от участия в других организациях.		2,74.		48,82.		(-223,08).	104,82.
Прочие операционные доходы.		98,5.		81,79.		99,56.	22,72.
Прочие операционные расходы.	(-3003).	(-99,24).	(-3831).	78,39.	(-828).	121,76.	27,57.
Внереализационные доходы.		1,02.		52,24.		4,12.	69,49.
Внереализационные расходы.	(-5).	(-0,16).	(-10).		(-5).	(-0,73).
2. Чистая прибыль (убыток) отчетного года.				65,92.		47,79.	15,34.

За отчетный год наблюдается увеличение прибыли от деятельности предприятия, а также снижение расходной части, направленной на обеспечение производства.

Рисунок 2.2 — Динамика финансовых показателей ИП Хлиян Р.Е.

По результатам анализа мы наблюдаем стабильное поступательное развитие компании в рассматриваемый период.

Таблица 2.2 — Исходные данные для расчета влияния факторов на изменение прибыли от продаж 2012;2013 гг.


Показатели.	Предыдущий год.	Отчетный год.
по себестоимости и в ценах предыдущего года.	Фактически.
А.
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг.
2. Полная себестоимость реализации.
3. Прибыль (убыток) от продаж.

Таблица 2.3 — Анализ безубыточности.


Показатели.			Изменение.	Темп роста,. %.
А.
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг.				25,28.
2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг.				22,24.
3. Коммерческие расходы.				26,67.
4. Маржинальный доход (строка 1−2-3).				37,37.
4.1. Коэффициент маржинального дохода (строка 4 / строка 1).	0,2.	0,22.	0,02.	9,65.
5. Управленческие расходы.	2167<… 5. Рентабельность продаж, % (строки ½* 100) 6. Коэффициент ресурсоотдачи, руб (строки 2:3) 7. Коэффициент финансовой зависимости (стр3:4) 8. Рентабельность собственного капитала, % (стр1:4100 или стр5стр6*стр7)	2443 31 785 56 762 49 318 7,6 0,5 1,15 4,9	2118 25 371 35 298 46 193 8,3 0,7 0,7 4,5	-325 -6414 -21 464 -3125 0,7 0,2 -0,45 -0,4

Таблица 2.7 — Анализ динамики активов предприятия.


Виды активов.			Изменение. (+, —).	Темп динамики, (гр.3/гр.1*100).
тыс. руб.	% к итогу.	тыс. руб.	% к итогу.
тыс. руб.	по структуре.
7А.
Внеоборотные активы, всего:					— 5698.		— 12,15.
В том числе: — основные средства.		89,43.		87,09.	— 60,59.	— 2,34.	— 14,45.
— незавершенное строительство.		1,32.		1,06.	— 186.	— 0,27.	— 29,95.
— долгосрочные финансовые вложения.		10,22.		11,65.		1,43.	12,02.
— прочие внеоборотные активы.		0,11.		0,20.		0,09.	62,75.
Оборотные активы. — всего:							42,89.
в том числе: — запасы.		79,34.		74,44.		— 4,90.	34,07.
— НДС.		7,68.		9,46.		1,78.
— дебиторская задолженность.		10,34.		10,15.		— 0,19.	40,25.
— краткосрочные финансовые вложения.		0,86.		3,02.	— 55.	— 3,88.	— 64,71.
— денежные средства.		1,77.		8,15.		6,38.	557,14.
— прочие оборотные активы.		0,65.		0,79.		0,14.	62,75.
ИТОГО имущества (строки 1+2).		;		;	— 1464.	;	— 2,58.

Ситуация, когда наибольшая часть внеоборотных активов представлена основными средствами и незавершенным строительством, характеризует ориентацию на создание материальных условий расширения основной деятельности предприятия. Определяя тип стратегии, необходимо делать поправку на переоценку основных средств.

Падение доли оборотных активов хотя и отражает общую тенденцию в динамике авансированного капитала, но для конкретного предприятия осложняет финансовое состояние, которое в целом определяется оборотными, текущими активами. Снижение удельного веса запасов оценивается положительно, если они обеспечивают беспрерывный ход производства. Сокращение Доли дебиторской задолженности — положительный факт, содействующий финансовой устойчивости предприятия. Рост удельного веса денежных средств также подлежит положительной оценке с точки зрения финансового состояния.

Таблица 2.8 — Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости.


Показатели.	На начало года.	На конец года.	Изменение. (+,-).
А.
1. Собственный капитал.			— 2682.
2. Внеоборотные активы.			— 5698.
3. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 -стр.2).
4. Долгосрочные обязательства.			— 470.
5. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств для формирования запасов (стр. 3 +4).
6. Краткосрочные кредиты и займы.
7. Задолженность поставщикам и подрядчикам и авансы полученные.
8. Общая величина источников средств для формирования запасов (стр. 5 +6+7).
9. Общая величина запасов.
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов (стр. 3−9).		— 4882.
11. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов (стр. 5−9).	— 3727.	— 3849.	— 122.
12. Излишек (+), недостаток (-) обшей величины источников средств для формирования запасов, (стр.8−9).
13. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости.			X.

Е1<0, E20-неустойчивое финансовое состояние, связанное с нарушением платежеспособности.

Таблица 2.9 — Анализ относительных показателей финансовой устойчивости.


Показатели.	Оптимальное значение.	На начало года.	На конец года.
А.
1. Имущество, тыс. руб. 1.1. Внеоборотные активы	X.
2. Собственный капитал, тыс. руб (стр. 2.1+ стр2.2) 2.1.Капитал и резервы 2.2. Доходы будущих периодов	X. X. X.	49 493 49 318 175	46 811 46 193 618
3. Заемный капитал, тыс.руб. (стр. 3.1.+стр.3.2) 3.1. Долгосрочные обязательства 3.2. Краткосрочные обязательства (за минусом доходов будущих периодов)	X. X. X.	7269 1503 5766	8487 1033 7454
4. Собственный оборотный капитал, тыс. руб. (стр.2+стр3.1.-стр 1.1).	X.
5. Запасы.	X.
6. Коэффициент автономии (стр2: стр1).	=>0,5.	1,05>0,5.	1,13>0,5.
7. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (стр 3: стр2).	<=1.	0,14<1.	018<1.
8. Коэффициент маневренности собственного капитала (стр 4: (стр2 + стр 3.1.)).	=>0,5.	0,07.	0,12.
9. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками (стр 4: стр 5).	=>0,6−0,8.	0,5.	0,6.
10. Коэффициент прогноза банкротства (стр 4: стр 1).	;	0,08.	0,16.

В таблице наглядно продемонстрировано падение доли собственного капитала и рост заемного. Данный факт может рассматриваться двояко. Во многих источниках данная тенденция трактуется, как негативная, но существует противоположная точка зрения: предприятие должно иметь как можно меньше собственного капитала и как можно больше использовать в своей деятельности заемные источники.

Таблица 2.10 — Анализ чистых активов.


Показатели.
Активы — всего:
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал).
Активы принимаемые в расчет (стр. 1 — стр. 1.1).
Обязательства, принимаемые в расчет-всего (строки 3.1 + 3.2+3.3+3.4+3.5+3.6).
Капитал и резервы.
Краткосрочные займы и кредиты.
Кредиторская задолженность.
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов.
Резервы предстоящих расходов.
Прочие краткосрочные обязательства.
Чистые активы (стр.2- стр.3).	(-3588).	(-5421).
Чистые активы в проценте к активам (стр. 4/стр.1*100%).	(-6,32).	(-9,8).

Таблица 2.11 — Анализ ликвидности активов предприятия.


Показатели.	Оптимальные значения.			Изменение (+,-). (гр.3 -гр.2).
А.
1. Денежные средства.	X.
2. Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).	X.			— 55.
3. Итого денежных средств и ценных бумаг (стр. 1+2).	X.
4. Краткосрочная дебиторская задолженность (сроком до 1 года).	X.
5. Прочие оборотные активы.	X.
6. Итого денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности (стр. 3+4+5).	X.
7. Запасы.	X.
8. Итого ликвидных средств (стр. 6+7).	X.
9. Краткосрочные займы и кредиты.	X.
10. Кредиторская задолженность.	X.
11. Задолженность участникам по выплате доходов.	X.
12. Резервы предстоящих расходов.			— 101.
13. Прочие краткосрочные обязательства.	X.
14. Итого краткосрочных обязательств (стр. 9+10+11+12+13).	X.
15. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 3 :14).	0,2−0,25.	0,04.	0,15.	0,11.
16. Коэффициент срочной ликвидности (стр. 6: 14).	0,7−0,8.	0,22.	0,35.	0,12.
17. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (стр. 8:14).	1 -2.	1,5.	1,7.	0,17.

Изменение активов предприятия, рассмотренное без сопоставления с изменением финансовых результатов, само по себе мало информативно. При использовании предприятием финансовых схем работы, при которых регулярно проводятся взаимозачеты с постоянными контрагентами по дебиторской и кредиторской задолженности на крупные суммы (составляющие значительную часть общей величины активов), снижение итога баланса за счет взаимозачетов может превышать его увеличение в результате других причин. Поэтому кратковременное уменьшение величины активов не всегда свидетельствует об ухудшении положения предприятия, особенно если этому сопутствует положительная динамика финансовых результатов.

Рассмотрим практические подходы к формированию товарных запасов ИП Хлиян Р. Е. Формирование оборота по реализации товаров во многом зависит от состояния товарных запасов торгового предприятия.

Цель анализа — выявление резервов нормализации товарных запасов, нацеленных на ускорение оборачиваемости средств, экономию расходов и обеспечение конкурентоспособности потребительского общества.

Исходя из этой цели основными задачами анализа являются:

— определение соответствия фактических запасов установленному нормативу;
— изучение динамики запасов в увязке с изменениями оборота по реализации товаров;
— оценка происшедших изменений в объеме и составе товарных запасов;
— выявление уровня обеспеченности запасами отдельных магазинов;
— изучение динамики оборачиваемости средств, вложенных в запасы товаров;
— подготовка информации, необходимой для управления товарными ресурсами;
— разработка рекомендаций и осуществление мер по нормализации товарных запасов.

Время обращения (В) показывает число дней, за которые был реализован средний товарный запас в прошедшем периоде, и вычисляется по формуле:

(2.1).

где — средний товарный запас, руб.;

Т — фактический однодневный товарооборот этого же периода, руб.

Скорость товарооборота © показывает число оборотов среднего товарного запаса и определяется по формуле:

(2.2).

где О — объем товарооборота, руб.

Средние товарные запасы вычисляются в зависимости от наличия известных данных:

— если имеются данные на две даты, это используют среднюю арифметическую простую:

(2.3).

где З_н — товарные запасы на начало периода, руб.;

З_к — товарные запасы на конец периода, руб.

— если имеются данные на три даты и более, то применяется средняя хронологическая.

(2.4).

где З_2, З₃… — запасы товаров на определенные даты, руб.,.

n — количество дат.

Однодневный товарооборот определяется путем деления общего объема товарооборота на число дней в периоде:

(2.5).

где t — число дней в периоде.

Произведем вычисления показателей оборачиваемости по вышеуказанным формулам, на основании данных приложения А. Результаты оформим в сводную.

Для расчета средних товарных запасов в отчетном и базисном периодах применим формулу средней хронологической:

Финансово — экономическая и организационная диагностика.

Далее определим однодневный фактический товарооборот за год:

Определим время обращения запасов:

Определим скорость обращения:

Таблица 2.12 — Показатели оборачиваемости товарных запасов ИП Хлиян Р. Е. за 2012;2013 г. г., тыс. руб.


Наименование показателя.	Базисный период (2012 г.).	Отчетный период (2013 г.).	Отклонение.
абсолютное.	относительное, %.
Средние запасы.	17 193,72.	21 773,04.	4579,32.	26,63.
Однодневный ТО.	514,72.	696,58.	181,86.	35,33.
Время обращения.	33,4.	31,3.	— 2,1.	— 6,28.
Скорость обращения.	10,8.	11,5.	0,7.	6,48.
Товарооборот.	185 300,3.	250 769,6.	65 469,3.	35,33.

Средние товарные запасы имеют тенденцию к возрастанию. Так, в отчетном периоде их величина составила 21 773,04 тыс. руб., что больше базисного периода на 4579,32 тыс. руб. или на 26,63%. Это обусловлено возрастанием товарооборота на 35,3% и политикой завоевания сектора рынка, которая предусматривает постоянное открытие новых торговых точек, которые в свою очередь требует наличия значительных товарных запасов. Время обращения товаров составляет 31,3 дней, а скорость обращения в количестве оборотов за год средних запасов — 11,5 раза, то есть средние запасы за год сделали 11,5 оборота. Скорость увеличилась на 0,7 оборота. Это связано с увеличением товарооборота. Каждое предприятие старается ускорить скорость обращения запасов, это влияет на общее состояние и прибыльность деятельности. Анализируемому предприятию важно стремиться к балансу между товарооборотом и запасами, чтобы увеличить скорость обращения товаров.

Товарные запасы должны обеспечивать нормальный уровень товарооборота, как в целом, так и по отдельным группам. Ведутся постоянные расчеты, которые направлены на постоянный поиск оптимальной структуры товарных запасов:

Таблица 2.13 — Товарные запасы ИП Хлиян Р. Е. на 1 апреля 2014 г.


Товарные группы.	Фактические запасы.	Установлено на апрель.	отклонение.
Сумма Тыс. руб.	Доля % к итогу.	Однодневный оборот тыс. руб.	запасы.	В сумме тыс. руб.	В днях оборота.
норма дни.	Норматив.
Продовольственные товары.	8109,15.	40,16.	436,6.			1409,1.	3,2.
Рыбная продукция.	12 181,26.	59,84.	178,8.			3381,2.	18,9.
Итого.	20 190,41.	100,0.	615,4.			4790,4.	7,7.

Данные таблицы говорят о том, что товарные запасы превышают нормативные показатели. Особенно идет затоваривание сегментом замороженной рыбы.

Состояние и уровень товарных запасов являются своеобразным барометром состояния торговли и степени сбалансированности между спросом и предложением.

Подобная информация — ключ для анализа состояния товарных запасов. Одним из аспектов управления товарными запасами является умелое и оперативное маневрирование ресурсами между магазинами потребительского общества. Рациональное размещение запасов отдельных товаров — несомненный рычаг ускорения оборачиваемости вложенных средств. При наличии большого количества магазинов, торгующих аналогичными товарами, следует изучить состояние запасов в тех магазинах, в которых сосредоточена наибольшая часть запасов. Для этого в ИП Хлиян Р. Е. проводится анализ оборачиваемости по товарным запасам по отдельным магазинам.

Организационная структура является линейной:

Рисунок 2.4 — Организационная структура Экспресс-диагностика управленческой системы проводится методом экспертных оценок по основным подсистемам предприятия: общее управление, управление персоналом, финансами, маркетингом, снабжением, производством, продажами (сбытом). В зависимости от специфики деятельности организации некоторые подсистемы управления могут быть исключены из диагностики или добавленные другие, не описанные в данной методике, с перечнем соответствующих оценочных критериев.

Для обеспечения сопоставимости критериев используется бальная система оценки. Каждая подсистема оценивается по 10 критериям (табл.1). В начале присваивается вес каждому критерию (0.05, 0.07, 0.10 и т. д.) по важности, сумма весовых коэффициентов должна равняться 1. Оценка каждого критерия производится по четырех бальной шкале. После ее выполнения производится переоценка с учетом весового коэффициента каждого критерия, для этого бальная оценка перемножается с весовым коэффициентом.

Шкала для поведения оценки будет следующей:

1 балл — не эффективность, не полное использование, плохие результаты по критерию;
2 балла — не достаточная эффективность;
3 балла — норма;
4 балла — идеальное состояние по критерию.

По каждой подсистеме взвешенные оценки суммируются — получается оценка состояния соответствующей подсистемы. Далее рассчитывается оценка общего состояния управленческой системы — суммируются оценки подсистем и делятся на их общее количество.

Перевести таблицу в график!

Таблица 2.14 — Оценка подсистем управления.


Критерии.	Весовой коэффициент.	Оценка, баллы.	Оценка с учетом весового коэффициента.
Общее управление.
Стратегическое планирование.	0,1.		0,2.
Организационная структура.	0,07.		0,21.
Делегирование полномочий.	0,07.		0,21.
Стратегический контроль.	0,1.		0,2.
Организационные коммуникации.	0,2.		0,2.
Процедуры и методы принятия решений.	0,12.		0,24.
Квалификация, опыт, способности топ-менеджеров компании.	0,1.		0,3.
Издержки на управленческий аппарат.	0,12.		0,24.
Организационная культура.	0,11.		0,22.
Престиж компании.	0,01.		0,02.
Итого по подсистеме «Общее управление».			2,04.
Управление персоналом.
Планирование потребности в персонале.	0,12.		0,24.
Процедуры и методы набора и отбора персонала.	0,15.		0,3.
Система мотивации персонала.	0,1.		0,3.
Адаптация персонала.	0,08.		0,16.
Квалификация, опыт и система обучения персонала.	0,12.		0,24.
Четкое знание своих обязанностей и информированность персонала о целях, задачах, методах и правилах работы в компании.	0,09.		0,18.
Оперативный контроль за работой персонала.	0,08.		0,24.
Система оценки персонала.	0,08.		0,16.
Управление карьерой персонала.	0,1.		0,3.
Текучесть кадров, прогулы, нарушения трудовой дисциплины.	0,08.		0,16.
Итого по подсистеме «управление персоналом».			2,28.
Управление финансами.
Финансовая стратегия.	0,15.		0,3.
Оперативное управление финансами.
Бюджетирование.	0,07.		0,21.
Управленческий учет.	0,08.		0,16.
Финансовый контроллинг.	0,12.		0,24.
Доходы, прибыль, рентабельность бизнеса.	0,09.		0,18.
Конкурентоспособность компании по издержкам.	0,08.		0,24.
Налоговые платежи и взаимоотношения с налоговыми органами.	0,08.		0,16.
Возможность привлечения и эффективность использования краткосрочных и долгосрочных кредитных ресурсов.	0,1.		0,3.
Возможность привлечения и эффективность использования инвестиций.	0,08.		0,16.
Итого по подсистеме «Управление финансами».			2,28.
Управление маркетингом.
Изучение потребностей клиентов.	0,12.		0,24.
Изучение конкурентов.	0,15.		0,3.
Продвижение товаров на рынок, реклама.	0,1.		0,3.
Наличие новых продуктов.	0,08.		0,16.
Ассортимент товаров (услуг).	0,12.		0,24.
Ценовая политика.	0,09.		0,18.
Обслуживание клиентов.	0,08.		0,24.
Охват рынка (доля рынка).	0,08.		0,16.
Каналы распределения.	0,1.		0,3.
Имидж.	0,08.		0,16.
Итого по подсистеме «Управление маркетингом».
Управление снабжением.
Стратегия снабжения.
Отношения с поставщиками, условия поставок.	0,12.		0,24.
Возможность выбора, смены поставщиков.	0,17.		0,34.
Стоимость приобретаемых товаров, сырья, комплектующих.	0,14.		0,42.
Транспортные издержки.	0,09.		0,18.
Сроки поставок.	0,12.		0,24.
Оперативное управление запасами приобретаемых товаров, сырья, комплектующих.	0,09.		0,18.
Использование складских площадей под запасы приобретаемых товаров, сырья, комплектующих.	0,08.		0,24.
Контроль качества приобретаемых товаров, сырья, комплектующих.	0,09.		0,18.
Система контроля закупок.	0,1.		0,3.
Итого по подсистеме «Управление снабжением».			2,32.
Управление производством.
Современные производственные технологии.	0,5.		1,5.
Современное оборудование.	0,76.		1,52.
Возможность производить широкий ассортимент продукции.	0,8.		1,6.
Оперативность выполнения производственных заказов клиентов.	0,75.		1,5.
Оперативность организации производства новых изделий.	0,02.		0,02.
Качество продукции.	0,56.		2,24.
Квалификация производственных рабочих.	0,1.		0,1.
Производительность труда.	0,3.		0,9.
Загрузка производственных мощностей.	0,25.		0,5.
Производственные издержки.	0,6.		1,2.
Сумма по подсистеме «Управление производством».	4,64.		11,08.
Управление продажами (сбытом).
Стратегия продаж (сбыта).	0,11.		0,33.
Объемы продаж.	0,12.		0,36.
Цена продукции в сравнении с конкурентами.	0,14.		0,56.
Количество сбытовых каналов.	0,08.		0,24.
Розничные продажи.	0,12.		0,24.
Оптовые продажи.	0,09.		0,18.
Квалификация торгового персонала.	0,08.		0,24.
Система мотивации торгового персонала.	0,08.		0,16.
Работа с постоянными клиентами.	0,1.		0,2.
Оперативность обслуживания клиентов.	0,08.		0,24.
Итого по подсистеме «Управление продажами (сбытом)».			2,75.
Общее состояние управленческой системы.	10,64.		23,75.

Определяя положение компании, следует констатировать неустойчивое, и даже кризисное положение ИП Хлиян.

Рис. 2.5 — Диагностический профиль ИП Хлиян

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой