Введение. 
Учет движения денежных средств на прочих счетах банка

Актуальность темы

«Учет денежных средств на предприятии» очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой бухгалтерский учет денежных средств осуществлялся централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения учета денежных средств. Основными факторами возрастающей роли учета денежных средств в современных условиях являются:

• — увеличение размеров предприятий и усложнение форм их деятельности;
• — высокая нестабильность внешних условий и факторов;
• — новый стиль руководства персоналом.

Возможности учета денежных средств ограничены рядом объективных и субъективных причин. Наиболее важными из них являются:

• — неопределенность внешней (рыночной) среды;
• — возможность слияния или поглощения другой фирмой;
• — возможность монопольного установления цены реализации работ, услуг;
• — контрактные отношения.

В рыночной экономике руководство предприятия не сможет добиться стабильного успеха, если не будет четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях, без учета денежных средств.

Цель данной курсовой работы — проанализировать процесс учета денежных средств на счетах в банках на предприятии энергетики и электрификации и доказать их необходимость в деятельности фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.

Объектом исследования является ОАО «Воронежэнерго», а предметом исследования — состояние бухгалтерского учета денежных средств на реально действующем предприятии.

В рамках данной цели поставлены следующие задачи:

• — дать экономическую характеристику ОАО «Воронежэнерго» за 2003;2005гг.;
• — изучить нормативно-теоретические аспекты учета денежных средств на счетах в банках;
• — проанализировать организацию синтетического и аналитического учета по расчетным счетам в ОАО «Воронежэнерго»;
• — рассмотреть учет операций по прочим счетам в банках в ОАО «Воронежэнерго».

Методологической и теоретической базой данного исследования послужили труды таких ученых и экономистов, как Бабаева Ю. А., Кондракова Н. П., Палия В. Ф., Вещуновой Л. Н., Фоминой Л. Ф. и многих других.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Во введении отражены цель, задачи, объект исследования, а также актуальность рассматриваемой цели. В первой главе раскрываются нормативно-теоретические аспекты учета денежных средств на счетах в банках, во второй главе рассматривается организация бухгалтерского учета операций по расчетным счетам в банках в ОАО «Воронежэнерго», в третьей главе изучается учет операций по прочим счетам в банках. В заключении делаются основные выводы и предложения по дипломной работе.