Бухгалтерские проводки.
Учет движения денежных средств в кассе
Выданы суммы прочей кредиторской задолженности и начисления. Тенге по отношению к соответствующим иностранным валютам. Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам. Арендная плата по ОС (в случае основной деятельности). На сумму валюты, сданную подотчетными лицами в кассу. Краткосрочная дебиторская задолженность работников. Краткосрочная дебиторская задолженность работников… Читать ещё >
Бухгалтерские проводки. Учет движения денежных средств в кассе (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия предназначен счет 1010 «Денежные средства в кассе». В рабочем плане счетов бухгалтерского учета рекомендуется использование следующих субсчетов к этому счету:
- 1) субсчет 1 «Касса организации»;
- 2) субсчет 2 «Операционная касса».
При необходимости, разумеется, организация вправе открывать и другие субсчета, способствующие наглядности и удобству ведения учета по счету 1010 «Денежные средства в кассе». Так, если предприятие производит операции с иностранной валютой, то к счету 1010 «Денежные средства в кассе» открываются соответствующие субсчета для учета операций по каждому виду валюты обособленно.
Поступление денежных средств и документов в кассу предприятия отражается по дебету счета 1010 «Денежные средства в кассе», а их выбытие — по кредиту.
Рассмотрим несколько подробнее назначение субсчетов, рекомендованных по счету 1010 «Денежные средства в кассе».
На счете 1010 субсчет 1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации…
На счете 1010 субсчет 2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств, в кассах торгового зала.
Таким образом, счет 1010 «Касса» субсчет 1 «Касса организации» предназначен для учета всех наличных денежных средств, в кассе предприятия. Счет 1010 субсчет 2 «Операционная касса» рекомендуется в основном для применения в торговых залах для операционного учета.
Ниже представлены бухгалтерские проводки по кассовым операциям:
Д-т. | К-т. | Содержание операции. |
Денежные средства в кассе. | Доход от реализации продукции и оказания услуг. | Поступление денег в кассу в национальной валюте: — арендная плата по ОС (в случае основной деятельности). |
Денежные средства в кассе. | Доход от реализации продукции и оказания услуг. | — при реализации за наличный расчет готовой продукции, материалов, работ и услуг. |
Денежные средства в кассе. | Денежные средства на карт-счетах. | — с расчетных счетов банка (на выдачу зарплаты, премий, пособий и т. п.). |
Денежные средства в кассе. | 1210 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков. | — от покупателей и заказчиков. |
Денежные средства в кассе. | Денежные средства на текущих банковских счетах. | — денежные средства, числящиеся в пути. |
Денежные средства в кассе. | 1250 Краткосрочная дебиторская задолженность работников. | — сдана в кассу задолженность работников по подотчетным суммам, зарплате, недостачам, растратам, хищениям и др. |
Денежные средства в кассе. | Денежные средства в кассе. | — краткосрочные кредиты банков. |
Денежные средства в пути. | Денежные средства на сберегательных счетах. | Поступление денег в кассу в иностранной валюте:
|
Денежные средства в пути. | 1210 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков. | — на сумму курсовой разницы при повышении курса. |
Денежные средства в пути. | Прочие доходы. | — тенге по отношению к соответствующим иностранным валютам. |
Денежные средства в пути. | 1250 Краткосрочная дебиторская задолженность работников. | — на сумму валюты, сданную подотчетными лицами в кассу. |
Денежные средства в кассе,. 1020 Денежные средства в пути. | Прочие доходы. | Излишки денежных средств, обнаруженные в кассе при инвентаризации. |
Денежные средства в кассе. | Выдача денег из кассы в национальной валюте: — на суммы оплаты труда и другие выплаты, выданные персоналу предприятия и должностным лицам. | |
1250 Краткосрочная дебиторская задолженность работников. | Денежные средства в кассе. | — выдано в подотчет работникам предприятия. |
Денежные средства на карт-счетах. | Денежные средства в кассе. | — сданы наличные в банк. |
Денежные средства на текущих банковских счетах. | Денежные средства в кассе. | — сданы наличные, числящиеся в пути. |
Расходы будущих периодов. | Денежные средства в кассе. | — оплачены расходы будущих периодов. |
3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам. | Денежные средства в кассе. | — оплачена задолженность поставщикам (при наличии доверенности от поставщика). |
| Денежные средства в кассе. | — выплачены начисленные дивиденды. |
Прочие краткосрочные обязательства. | Денежные средства в кассе. | — выданы суммы прочей кредиторской задолженности и начисления. |
1250 Краткосрочная дебиторская задолженность работников. | Денежные средства в пути. | Выдача денег из кассы в иностранной валюте: — выдано в подотчет. |
Денежные средства на сберегательных счетах. | Денежные средства в пути. | — сдано на валютный счет. |
Расходы по курсовой разнице. | Денежные средства в кассе. | — на сумму курсовой разницы, образовавшейся в результате падения курса тенге по отношению к соответствующим валютам. |
1250 Краткосрочная дебиторская задолженность работников. | Денежные средства в кассе. | Обнаружена недостача денежных средств в кассе при инвентаризации: — на сумму недостачи. |
Денежные средства в кассе. | 1250 Краткосрочная дебиторская задолженность работников. | — на сумму внесенных недостающих средств. |