Материально-производственные запасы

КурсоваяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

При формировании себестоимости продукции основного производства на счете 20 «Основное производство» в течение месяца отражаются прямые переменные расходы, на счете 25 «Общепроизводственные расходы» учитываются накладные расходы, связанные с обслуживанием и управлением основным производством. По окончании месяца общепроизводственные расходы распределяются между продукцией, А и Б пропорционально… Читать ещё >

Материально-производственные запасы (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Московский Государственный Технический Университет им. Н. Э. Баумана Калужский филиал Кафедра экономики и организации производства Курсовая работа по бухгалтерскому учёту на тему:

«Учет материально-производственных запасов«

ООО " Миф"

Калуга

Глава I. Расчетная задача Условие и исходные данные

Регистрация хозяйственных операций за декабрь Расчеты, ведомости, дополнительные данные Аналитические данные по счетам Оборотная ведомость Бухгалтерский баланс Отчет о прибылях и убытках Счета главной книги

Глава II. Теоретическая часть

«Учет материально-производственных запасов»

Введение

Классификация материально-производственных запасов Оценка материально-производственных запасов Отпуск материально-производственных запасов Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности Заключение Список используемой литературы

УСЛОВИЕ И ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ. (ООО «Миф»)

УКАЗАНИЯ ПО РЕШЕНИЮ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ.

Решение задачи предусматривает регистрацию фактов текущей, финансовой и инвестиционной деятельности, их обобщение на счетах Главной книги и составление баланса и отчета о прибылях и убытках на примере производственных организации ООО «Миф» .

При решении задачи следует исходить из следующих предпосылок:

ѕ обычным видом деятельности организаций является изготовление промышленной продукции и ее продажа на внутреннем рынке;

ѕ готовая продукция изготовляется в цехах основного производства;

ѕ услуги вспомогательного производства (транспортный цех) потребляются цехами основного производства и службами общехозяйственного назначения.

Бухгалтерский учет должен быть проведен в соответствии с действующим законодательством, положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), а также инструктивными и методическими материалами. В качестве основного внутреннего нормативного документа служит учетная политика организации, в которой раскрываются выбранные варианты учета отдельных видов хозяйственной деятельности.

ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

1. Учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ N 6/01 и инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом МФ РФ от 31.10.2000 года N 94н. Определение остаточной стоимости выбывающих объектов основных средств производится на отдельном субсчете «Выбытие основных средств», открываемом к счету 01 «Основные средства» .

2. Амортизация основных средств начисляется методом уменьшаемого остатка.

3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.

4. Фактическая себестоимость поступивших материалов отражается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по учетным ценам. Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себе стоимостью приобретения поступивших материалов отражается на счете 16 «Отклонение в стоимости материалов» .

5. Материалы списываются в течение месяца со счета 10 «Материалы» по учетным ценам в дебет счетов в соответствии с содержанием факта хозяйственной деятельности. По окончании месяца производится доведение оценки списанных материалов до фактической себестоимости их приобретения путем пропорционального распределения общей суммы отклонения по счету 16 «Отклонение в стоимости материалов» между суммами списания материалов на соответствующие счета в соответствии с бухгалтерской справкой (таблица 5).

6. Цех основного производства выпускает 2 вида продукции: А и Б.

7. Общехозяйственные расходы принимаются как условно-постоянные и по окончании месяца списываются непосредственно на счет 90 «Продажи» .

8. В полную себестоимость проданной продукции включается ее полная производственная себестоимость и общая сумма расходов на продажу, учтенных на счете 44 «Расходы на продажу» .

9. На счете 23 «Вспомогательное производство» учитываются расходы транспортного цеха, на котором отражаются все прямые и косвенные расходы без использования счета 25 «Общехозяйственные расходы». По окончании месяца расходы транспортного цеха списываются на основное производство и на общехозяйственные расходы в зависимости от количества отработанных машино/смен (таблица 7).

10. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по нормативной себестоимости. Для учета выпуска продукции используется счет 40 «Выпуск продукции». По дебету счета 40 учитывается фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, по кредиту — ее нормативная себестоимость. Счет 40 ежемесячно закрывается. Отклонения между фактической и нормативной себестоимостью выпущенной продукции списываются в дебет счета 90 «Продажи» черной или красной записью в зависимости от характера отклонений.

11. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.

12. Списание с баланса финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, производится по средней первоначальной стоимости.

13. Резерв по сомнительным долгам создается в порядке, предусмотренном гл. 25 Налогового Кодекса

ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО УЧЕТА.

1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

2. Для учета отложенных налоговых активов применяется счет 09 «Отложенные налоговые активы» .

3. Для учета отложенных налоговых обязательств применяется счет 77 «Отложенные налоговые обязательства» .

4. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.

ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

НА 1 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА.

— - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ;

Код и название ООО «Миф»

счета Дебет Кредит

— - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ;

01 Основные средства 9 156 280 ;

02 Амортизация ОС — 2 453 760

04 Нематериальные активы 108 000 ;

05 Амортизация НА — 27 000

08 Вложения во внеоборотные активы 684 000 ;

09 Отложенные налоговые активы 41 680 ;

10 Материалы 1 891 440 ;

16 Отклонения в стоимости материалов 115 560 ;

19 НДС по приобретенным мат. ресурсам 174 600 ;

20 Основное производство 2 285 280 ;

43 Готовая продукция 2 371 440 ;

50 Касса 213 480 ;

51 Расчетный счет 11 180 200 ;

58.1 Финансовые вложения краткосрочн. 360 000 ;

58.2 Финансовые вложения долгосрочн. 336 000 ;

60 Расчеты с поставщиками 494 640 1 023 840

62 Расчеты с покупателями 1 913 440 843 120

66 Расчеты по краткосрочным кредитам — 126 000

68 Расчеты по налогам и сборам 1 270 080 1 936 440

69 Расчеты по соцстрахованию — 1 503 000

70 Расчеты с персоналом по оплате труда — 2 517 480

71 Расчеты с подотчетными лицами — 137 160

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 694 624 749 880

77 Отложенные налоговые обязателсьства — 117 400

80 Уставный капитал — 3 800 000

83 Добавочный капитал — 2 207 080

84 Нераспределенная прибыль — 4 780 800

90 Продажи — всего 145 522 886 145 522 886

в том числе:

90.1 Выручка — 145 522 886

90.2 Себестоимость 91 740 312 ;

90.3 НДС 22 198 406 ;

90.4 Расходы на продажу 12 273 232 ;

90.5 Общехозяйственные расходы 6 708 960 ;

90.9 Прибыль (убыток) от продаж 12 601 976 ;

91 Прочие доходы и расходы 5 988 960 5 988 960

91.1 Прочие доходы — 5 988 960

91.2 Прочие расходы 3 524 080 ;

91.9 Сальдо прочих доходов и расходов 2 464 880 ;

99 Прибыли и убытки — 110 677

ИТОГО: 184 802 590 184 802 590

— - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ;

ООО «Миф»

Регистрация хозяйственных операций за декабрь


№ п/п	Хозяйственная операция	Д	К	Сумма
	1.Учет вложений во внеоборотные активы Принят к оплате счет ООО «Гефест» за выполненные СМР по возведению здания склада — всего а) сметная стоимость б) НДС
	Принят к оплате счет ООО «Кронос» за поступившие компьютеры — всего а) договорная стоимость б) НДС
	Принят к оплате счет ООО «Ирида» за доставку компьютеров — всего а) договорная цена б) НДС
	Оприходованы компьютеры
	По договору дарения получен станок
	Полученный станок оприходован
	Оприходован автомобиль после регистрации в ГИБДД
	По причине невозможности дальнейшего использования списано здание старого склада: а) первоначальная стоимость б) амортизация в) остаточная стоимость г) оприходованы материалы, полученные от разборки склада	01/2 91/2	01/2 01/2 91/1
	Продан станок ООО «Гиацинт»: а) первоначальная стоимость б) амортизация в) остаточная стоимость г) выручка от продаж д) НДС е) поступили на р/счет ден. средства	01/2 91/2 91/2	01/2 01/2 91/1 68/2
	По договору уступки приобретен Патент у ООО «Посейдон» — всего а) договорная стоимость б) НДС
	Начислена госпошлина за регистрацию патента
	Оприходован патент
	Перечислена с расчетного счета госпошлина
	Оплачены с р/счета счета — всего а) ООО «Гефест» б) ООО «Кронос» в) ОАО «Ирида» г) ООО «Посейдон»
	НДС к вычету — всего а) по основным средствам б) по нематериальным активам	68/2 68/2
	Начислена амортизация ОС — всего а) общепроизводственного назначения б) вспомогательного производства в) заводоуправления
	Начислена амортизация по НМА общехозяйственного назначения
	Приобретен финансовый вексель ООО «Юнона» (номинальной стоимостью 300 000 руб.) на 2 года	58/2
	Перечислено с р/счета за вексель
	Проданы 30 акций ОАО «Флора», приобретенные в апреле — июне отчетного года: а) выручка от продажи б) балансовая стоимость в) поступила на р/ счет выручка	91/2	91/1 58/1
	По долгосрочным облигациям АО «Троя» а) начислены % за квартал б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью	58/2	91/1 91/1
	2. Учет материалов Принят к оплате счет ЗАО «Зевс» за поступившие и оприходованные материалы — всего а) без НДС б) НДС			175 392
	Принят к оплате счет ООО «Гера» за поступившие и оприходованные материалы — всего а) без НДС б) НДС
	Принят к оплате счет ОАО «Дионис» за поступившие и оприходованные материалы — всего а) без НДС б) НДС
	Приняты к оплате счета ОАО «Ирида» за доставку материалов — всего а) без НДС б) НДС
	Принят к оплате счет ООО «Посейдон» за консультационные услуги по приобретению материалов — всего а) без НДС б) НДС
	Оприходованы на склад материалы по учетной оценке
	Списано по окончании месяца отклонение фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки
	Отпущены материалы со склада в производство по учетной цене — всего а) на производство продукции, А б) на производство продукции Б в) на общепроизводственные нужды г) вспомогательному производству д) заводоуправлению	20/А 20/Б
	Списаны по окончании месяца отклонения фактической себестоимости материалов от их учетной оценки — всего а) на продукцию, А б) на продукцию Б в) на общепроизводственные нужды г) вспомогательному производству д) заводоуправлению	20/А 20/Б		73 744 38 484
	Оплачены с р/счета счета — всего а) ОАО «Ирида» б) ООО «Посейдон» в) ЗАО «Зевс» г) ОАО «Дионис»
	НДС к вычету	68/2
	3.Учет расчетов с персоналом по оплате труда Начислена зарплата за декабрь — всего а) рабочим по продукции, А б) рабочим по продукции Б в) общепроизводственным рабочим г) рабочим вспомогательного производства д) заводоуправлению	20/А 20/Б
	Начислены пособия по боллисткам
	Начислены отпускные работникам заводоуправления
	Начислен единый социальный налог (26%) — всего а) рабочим по продукции, А б) рабочим по продукции Б в) общепроизводственным рабочим г) рабочим вспомогательного производства д) заводоуправлению	20/А 20/Б
	Начислены взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве (1%) — всего а) рабочим по продукции, А б) рабочим по продукции Б в) общепроизводственным рабочим г) рабочим вспомогательного производства д) заводоуправлению	20/А 20/Б
	Произведены удержания из зарплаты: а) НДФЛ б) по исполнительным алиментам		68/1
	Получено в кассу по чеку с р/ счета
	Выдано из кассы — всего а) зарплата за ноябрь б) аванс за 1 пол. декабря в) подотчетным лицам г) пособия по боллисткам
	Депонирована невыданная зарплата
	Сдана в банк депонированная зарплата
	4.Учет прочих затрат на производство Списаны командировочные расходы управленческого персонала: а) на затраты б) НДС
	НДС по командировочным к вычету	68/2
	Внесены в кассу подотчетными лицами недоиспользованные суммы по командировочным расходам
	Выдан из кассы перерасход по подотчетным суммам
	Согласно полученным сч/ фактурам списаны затраты за использованные Эл/ энергию, газ, воду — всего а) основным производством б) вспомогательным производством в) заводоуправлением г) НДС по потребленным услугам
	Начислен транспортный налог		68/5
	Распределены услуги вспомогательного производства по расчету: а) на основное производство б) заводоуправлению
	Распределены общепроизводственные расходы по расчету: а) на продукцию, А б) на продукцию Б	20/А 20/Б
	5. Учет готовой продукции и ее продажи Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости — всего а) продукция, А б) продукция Б		20А 20Б
	Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости — всего а) продукция, А б) продукция Б
	Отражена выручка от продажи продукции — всего а) ООО «Орфей» б) ЗАО «Эвредика» в) ООО «Прометей» г) ОАО «Кипарис» д) ООО «Пандора»		90/1 90/1 90/1 90/1 90/1
	Начислен НДС	90/3	68/2
	Списана нормативная себестоимость проданной продукции	90/2
	Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной	90/2
	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции	90/5
	Приняты к оплате счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции до станции отправления — всего а) договорная стоимость б) НДС
	Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию	90/4
	Перечислено с р/ счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции
	НДС к вычету	68/2
	Поступила выручка от продажи продукции на р/счет — всего а) от ООО «Орфей» б) от ЗАО «Евридика» в) от ООО «Прометей» г) от ОАО «Кипарис» д) от ООО «Пандора»
	6. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств Банком начислены проценты за пользование денежными средствами на р/ счете предприятия		91/1
	По решению суда ООО «Фавн» начислены штрафные санкции за нарушение условий хоз. договора: а) сумма штрафа б) НДС	91/2	91/1 68/2
	Поступила на р/ счет сумма штрафа от ООО «Фавн»
	Предприятию начислен штраф за недопоставку продукции АО «Диана»	91/2
	Перечислена с р/ счета сумма штрафа АО «Диана»
	Начислена ООО «Вулкан» арендная плата за сданное в аренду помещение в административном здании		91/1
	Начислен НДС с арендной платы	91/2	68/2
	Начислена амортизация по сданному в аренду помещению	91/2
	Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту банка	91/2
	Погашен кредит банка и проценты
	Перечислены в бюджет налоги за ноябрь — всего а) НДС б) НДФЛ	68/2 68/1
	Перечислен за ноябрь единый социальный налог
	Перечислена с р/ счета имевшаяся на начало месяца задолженность прочему кредитору ЗАО «Веста»
	Начислен налог на имущество за 4 квартал	91/2	68/3
	Начислен резерв по сомнительным долгам	91/2
	Списаны в конце месяца на сч.99 «Прибыли и убытки»: а) финансовый результат от продаж со сч.90 «Продажи» б) сальдо прочих доходов и расходов со сч.91 «Прочие доходы и расходы»	90/9	91/9
	Начислен налог на прибыль за декабрь исходя из бухгалтерской прибыли		68/4
	Рассчитано постоянное налоговое обязательство		68/4
	Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь		68/4
	Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь	68/4
	Закрыть заключительными проводками за декабрь сч. 99 «Прибыли и убытки»
	Закрыть субсчета к сч. 90 «Продажи» в конце года: а) 90/1 «Выручка» б) 90/2 «Себестоимость» в) 90/3 «НДС» г) 90/4 «Общехозяйственные расходы» д) 90/5 «Коммерческие расходы»	90/1 90/9 90/9 90/9 90/9	90/9 90/2 90/3 90/4 90/5
	Закрыть субсчета к сч.91 «Прочие доходы и расходы»: а) 91/1 «Прочие доходы» б) 91/2 «Прочие расходы»	91/1 91/9	91/9 91/2

РАСЧЕТ ОТКЛОНЕНИЙ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ

МАТЕРИАЛОВ ОТ ИХ УЧЕТНОЙ ЦЕНЫ ЗА ДЕКАБРЬ


	Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)	Отклонения (счет 16)
1. Сальдо счетов на 01.12
2. Приход за декабрь
3. Итого
4. % отклонений в стоимости материалов	100%	5,3%
5. Израсходовано — всего
в том числе:
6. на производство продукции А
7. на производство продукции Б
8. на общепроизводственные нужды
9.вспомогательному производству
10. заводоуправлению

ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ОБЩИХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ.


Вид продукции	Зарплата ОПР (руб.)	Уд.вес (%)	Счет 25 (руб.)
1. Продукция А		63%
2. Продукция Б		37%
Итого:		100%

ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ УСЛУГ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ ПРОИЗВОДСТВ.


Потребители услуг	Количество отработанных машино/смен	Стоимость 1 услуги (руб.коп.)	Стоимость всех услуг (руб.)
1.Основное производство		1194,9
2. Управленческий персонал		1194,9
Итого:		-;

Примечание: Транспортным цехом ООО «Миф» за месяц было отработано 450 маш/смен, в том числе для основного производства — 330 маш/смен, для управленческого персонала — 120 маш/смен;

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 20.

В апреле приобретено 10 акций по 5200 руб. на 52 000 руб.

в мае «-» 15 акций по 5600 руб. на 84 000 руб.

в июне «-» 35 акций по 6400 руб. на 224 000 руб.

52 000+84000+224 000

Ср.ст-ть акций = = 6000р.

10+15+35

Балансовая стоимость 30 акций = 30*6000 руб.= 180 000 руб.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 21.

30 сентября 2003 года были приобретены облигации АО «Троя». Проспектом эмиссии предусмотрено начисление процентов ежеквартально в размере 30% годовых в течение двух лет. ООО «Миф» приобрело их за 336 000 рублей номиналом 400 000 рублей.

400 000р.* 30%= 120 000р. — это за год

120 000/4 = 30 000р. — сумма выплаты за квартал

4кварт.* 2года = 8 выплат по облигациям всего

400 000−336 000

= 8000 руб. — первая выплата по

доведению фактической стоимости облигаций до номинальной

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 48 для начисления транспортного налога.


Наименование транспортных средств	Количество	Мощность двигателя (л. с.)	Налоговая ставка (руб.)	Итого


МАЗ- 504
РАФ- 2203
ЗАЗ- 966
Автобус УАЗ — 2206

ИТОГО: 5200

Аналитические данные по счетам.


Аналитические данные к *счету 60 «Расчеты с поставщиками»*
Поставщики	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.Гефест	;	;			;	;
2.Кронос	;	;			;	;
3.Ирида	;	;			;
4.Посейдон	;	;			;	;
5.Зевс	;					;
6.Гера		;	;		;
7.Дионис	;				;	;
8.Услуги ЖКХ	;	;	;		;
Итого


Аналитические данные к *счету 62 «Расчеты с покупателями»*
Покупатели	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.Гиацинт	;	;			;	;
2.Орфей		;			;
3.Эвридика		;
4.Прометей	;				;
5.Кипарис	;					;
6.Тантал	;	;		;		;
7. Пандора	;	;				;
Итого


Аналитические данные к *счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»*
Виды налогов	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
68.1 — НДФЛ	;				;
68.2 — НДС	;				;
68.3-н/имущество	;	;	;		;
68.4 — н/прибыль		;				;
68.5-транспортный	;	;	;		;
Итого


Аналитические данные к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебиторы и кредиторы	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1. Госпошлина	;	;			;	;
2.Флора	;	;			;	;
3.Троя	;	;		;		;
4.Алименты	;	;	;		;
5.Депонир. З/плата	;	;	;		;
6.Фавн	;	;			;	;
7.Диана	;	;			;	;
8.Вулкан	;	;		;		;
9.Веста	;			;	;	;
10.Марс		;	;	;		;
11.Юнона	;	;			;	;
Итого


Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы»
*Статьи аналитического учета*	*Остаток на 1 декабря*	*Оборот за декабрь*	*Остаток на 1 января*
	*Дебет*	*Кредит*	*Дебет*	*Кредит*	*Дебет*	*Кредит*
1.Выручка от продажи акций	;		;		;
2.Балансовая стоимость акций		;		;		;
3.Выручка от продажи ОС	;		;		;
4.НДС по проданным ОС		;		;		;
5.Остаточная стоимость ОС		;		;		;
6.Материалы от ликвидации ОС	;		;		;
7.Расходы на демонтаж		;	;	;		;
8.% за пользование ден. средствами на счете в банке	;		;		;
9.Штрафы, пени, неустойки
10.НДС по штрафам		;		;		;
11.Арендная плата по сданным в аренду ОС	;		;		;
12.НДС с арендной платы		;		;		;
13.Амортизациа по сданным в аренду ОС		;		;		;
14.% по кредитам банка		;		;		;
15.Налог на имущество		;		;		;
16.Резерв по сомнительным долгам	;	;		;		;
17. % по облигациям	;	;	;		;
18. Погашена разница в стоимости по облигациям	;	;	;		;
19.Списано сальдо доходов и расходов		;	;			;
Итого


*Оборотно — сальдовая* *ведомость*
№ счета	Сальдо на 1 декабря	Оборот за декабрь	Сальдо на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
		;				;
01/2	;	;			;	;
	;				;
		;		;		;
	;		;		;
		;				;
		;		;		;
		;				;
	;	;			;	;
		;				;
		;				;
20/А		;				;
20/Б		;				;
	;	;			;	;
	;	;			;	;
	;	;			;	;
	;	;			;
		;				;
	;	;			;	;
		;				;
		;				;
58/1		;	;			;
58/2		;		;		;


	;	;	;		;
	;				;	;
68/1	;				;
68/2	;				;
68/3	;	;	;		;
68/4		;				;
68/5	;	;	;		;
	;				;
	;				;
	;					;

	;		;		;
	;		;	;	;
	;		;	;	;
	;		;		;
90/1	;				;	;
90/2		;			;	;
90/3		;			;	;
90/4		;			;	;
90/5		;			;	;
90/9	;				;	;
					;	;
	;	;	;		;
	;				;	;
Итого

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС



АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года

I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное производство
Доходные вложения в материальные ценности			;
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы			;
ИТОГО по разделу I
II. Оборотные активы
Запасы
в том числе:
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме			;
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные			;
расходы будущих периодов			;
прочие запасы и затраты			;
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)			;
в том числе покупатели и заказчики			;
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики			;
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы			;
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС


ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года

III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров		()	()
Добавочный капитал
Резервный капитал			;
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством			;
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами			;
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты			;
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства			;
ИТОГО по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты			;
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов			;
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов			;
Прочие краткосрочные обязательства			;
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Показатель	За отчетный период	За период предыдущего года
наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)			(139 112 880)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг			(103 345 992)	)	(	)
Валовая прибыль
Коммерческие расходы			(12 856 432)	)	(	)
Управленческие расходы			(8 415 201)	)	(	)
Прибыль (убыток) от продаж			(14 495 255)
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплате			(47 344)	)	(	)
Доходы от участия в других организациях			;
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы			(3 543 848)	)	(	)
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы			(220 392)	)	(	)
Прибыль (убыток) до налогообложения
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства			(151 800)	)	(	)
Текущий налог на прибыль			(464 024)	)	(	)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)


СЧЕТА ГЛАВНОЙ КНИГИ
*Счет 01 Основные средства*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
4.		8.а)
6.		9.а)
7.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 01/2 Выбытие основных средств*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер
8.а)		8.б)
9.а)		8.в)
		9.б)
		9.в)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01

*Счет 02 Амортизация основных средств*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
8.б)		16.а)
9.б)		16.б)
		16.в)
		70.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 04 Нематериальные активы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
12.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 05 Амортизация нематериальных активов*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
		17.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 08 Вложения во внеоборотные активы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
1.а)		4.
2.а)		6.
3.а)		7.
5.		12.
10.а)
11.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 09 Отложенные налоговые активы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
81.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 10 Материалы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
8.г)		29.а)
27.		29.б)
		29.в)
		29.г)
		29.д)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
22.а)		27.
23.а)		28.
24.а)
25.а)
26.а)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01
*Счет 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
28.		30.а)
		30.б)
		30.в)
		30.г)
		30.д)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 19 НДС по приобретенным ценностям*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
1.б)		15.а)
2.б)		15.б)
3.б)		32.
10.б)		44.
22.б)		61.
23.б)
24.б)
25.б)
26.б)
43.б)
47.г)
58.б)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 20 Основное производство*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
29.а)		51.а)
29.б)		51.б)
30.а)
30.б)
33.а)
33.б)
36.а)
36.б)
37.а)
37.б)
50.а)
50.б)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 20/А Основное производство*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
29.а)		51.а)
30.а)
33.а)
36.а)
37.а)
50.а)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 20/Б Основное производство*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
29.б)		51.б)
30.б)
33.б)
36.б)
37.б)
50.б)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 23 Вспомогательные производства*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
16.б)		49.а)
29.г)		49.б)
30.г)
33.г)
36.г)
37.г)
47.б)

Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01
*Счет 25 Общепроизводственные расходы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
16.а)		50.а)
29.в)		50.б)
30.в)
33.в)
36.в)
37.в)
47.а)
49.а)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01
*Счет 26 Общехозяйственные расходы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
16.в)		57.
17.
29.д)
30.д)
33.д)
35.
36.д)
37.д)
43.а)
47.в)
49.б)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01
*Счет 40 Выпуск продукции*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
51.а)		52.а)
51.б)		52.б)
		56.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01
*Счет 44 Расходы на продажу*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
58.а)		59.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01

*Счет 43 Готовая продукция*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
52.а)		55.
52.б)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 50 Касса*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
39.		40.а)
45.		40.б)
		40.в)
		40.г)
		42.
		46.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 51 Расчетный счет*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
9.е)		13.
20.в)		14.а)
42.		14.б)
62.а)		14.в)
62.б)		14.г)
62.в)		19.
62.г)		31.а)
62.д)		31.б)
63.		31.в)
65.		31.г)
		39.
		60.
		67.
		72.
		73.а)
		73.б)
		74.
		75.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 58/1 Финансовые вложения, краткосрочные*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
		20.б)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 58/2 Финансовые вложения, долгосрочные*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
18.
21.б)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01
*Счет 60 Расчеты с поставщиками*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
14.а)		1.а)
14.б)		1.б)
14.в)		2.а)
14.г)		2.б)
31.а)		3.а)
31.б)		3.б)
31.в)		10.а)
31.г)		10.б)
60.		22.а)
		22.б)
		23.а)
		23.б)
		24.а)
		24.б)
		25.а)
		25.б)
		26.а)
		26.б)
		47.а)
		47.б)
		47.в)
		47.г)
		58.а)
		58.б)

Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01
*Счет 60/ ЗАО «Зевс»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
31.в)		22.а)
		22.б)



Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01
*Счет 60/ ООО «Гера»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
		23.а)
		23.б)



Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 60/ АО «Дионис»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
31.г)		24.а)
		24.б)



Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 60/ ООО «Гефест»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
14.а)		1.а)
		1.б)



Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 60/ ООО «Кронос»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
14.б)		2.а)
		2.б)



Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01
*Счет 60/ ООО «Ирида»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
14.в)		3.а)
31.а)		3.б)
60.		25.а)
		25.б)
		58.а)
		58.б)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 60/ ООО «Посейдон»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
14.г)		10.а)
31.б)		10.б)
		26.а)
		26.б)

Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 60/ Поставщики эл/энергии, газа, воды*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма

Номер операции		Номер операции
		47.а)
		47.б)
		47.в)
		47.г)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 62 Расчеты с покупателями*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
9.г)		9.е)
53.а)		62.а)
53.б)		62.б)
53.в)		62.в)
53.г)		62.г)
53.д)		62.д)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 62/ ООО «Орфей»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
53.а)		62.а)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 62/ ЗАО «Эвридика»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
53.б)		62.б)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 62/ ООО «Прометей»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
53.в)		62.в)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 62/ ОАО «Кипарис»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
53.г)		62.г)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 62/ ООО «Гиацинт»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
9.г)		9.е)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 62/ ООО «Пандора»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
53.д)		62.д)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01

*Счет 62/ ЗАО «Тантал»*
Дебет	Сумма	Кредит	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01
*Счет 63 Резервы по сомнительным долгам*
Дебет	Сумма	Кредит	Сумма
Номер операции		Номер операции

Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01
*Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
72.		71.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 68/1 НДФЛ*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
73.б)		38.а)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 68/2 НДС*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
15.а)		9.д)
15.б)		54.
32.		64.б)
44.		69.
61.
73.а)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 68/3 Налог на имущество*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
		76.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 68/4 Налог на прибыль*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
82.		79.
		80.
		81.

Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 68/5 Транспортный налог*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
		48.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 69 Расчеты по соцстрахованию*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
34.		36.а)
74.		36.б)
		36.в)
		36.г)
		36.д)
		37.а)
		37.б)
		37.в)
		37.г)
		37.д)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
38.а)		33.а)
38.б)		33.б)
40.а)		33.в)
40.б)		33.г)
40.г)		33.д)
41.		34.
		35.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
40.в)		43.а)
46.		43.б)
		45.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01


*Счет 76/ ЗАО «Веста»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
75.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 76/ ООО «Марс»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции

Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 76/ ООО «Юнона»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
19.		18.
Обороты за дек.	9 600	Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 76/ ОАО «Флора»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
20.а)		20.в)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 76/ АО «Троя»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
21.а)
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 76/ ООО «Фавн»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
64.а)		65.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 76/ АО «Диана»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
67.		66.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 76/ ООО «Вулкан»*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
68.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 76/ Прочие дебиторы и кредиторы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
13.		11.
		38.б)
		41.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 77 Отложенные налоговые обязательства*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
		82.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 80 Уставный капитал*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции

Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 83 Добавочный капитал*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции

Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 84 Нераспределенная прибыль*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
		83.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 90/1 Выручка*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
84.а)		53.а)
		53.б)
		53.в)
		53.г)
		53.д)
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 90/2 Себестоимость*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
55.		84.б)
56.
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 90/3 НДС*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
54.		84.в)
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 90/4 Расходы на продажу*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
59.		84.г)
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 90/5 Общехозяйственные расходы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
57.		84.д)
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01

*Счет 90/9 Прибыль (убыток) от продаж*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
78.а)		84.а)
84.б)
84.в)
84.г)
84д)
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 91/1 Прочие доходы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
85.а)		8.г)
		9.г)
		20.а)
		21.а)
		21.б)
		63.
		64.а)
		68.
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 91/2 Прочие расходы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
8.в)		85.б)
9.в)
9.д)
20.б)
64.б)
66.
69.
70.
71.
76.
77.
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 91/9 Сальдо прочих доходов и расходов*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
		85.а)
85.б)		78.

Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01


*Счет 98 Доходы будущих периодов*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
		5.
Обороты за дек.		Обороты за дек.
		Сальдо на 01.01


*Счет 99 Прибыли и убытки*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
78б).		78.а)
79.
80.
83.
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01		Сальдо на 01.01

Материально-производственные запасы (МПЗ) составляют существенную часть активов баланса организаций. С 1 января 2002 года их учет необходимо производить в соответствии с ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (утв. приказом Минфина России от 09.06.01 N 44н). В состав материально-производственных запасов включаются: сырье, материалы и т. п., используемые при производстве продукции, предназначенной для продажи, а также для управленческих нужд; готовая продукция; товары.

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, относящиеся ранее к МПЗ, в ПБУ 5/01 не упомянуты. Активы, срок полезного использования которых превышает 12 месяцев, используемые в производстве продукции, при выполнении работ (оказании услуг, для управленческих нужд организации), относятся к основным средствам (п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина России от 30.03.01 N 26н). Причем независимо от их первоначальной стоимости.

Единицей бухгалтерского учета МПЗ кроме ранее используемого номенклатурного номера может быть партия, однородная группа и т. п. При этом выбранная единица должна обеспечить формирование полной и достоверной информации о запасах, а также надлежащий контроль за их наличием и движением. Целью курсовой работы является изучение структуры материально-производственных запасов, поступления и выбытия МПЗ, оформление бухгалтерской отчетности.

Классификация материально-производственных запасов

Целью бухгалтерского учета материально-производственных запасов является контроль операций, связанных с заготовлением (приобретени-ем), а также наличием и движением материалов. В бухгалтерском учете в качестве материально-производственных запасов принимаются активы:

ѕ используемые в качестве сырья, материалов и т. п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);

ѕ предназначенные для продажи;

ѕ используемые для управленческих нужд организации.

Готовая продукция является частью материально — производственных запасов, предназначенных для продажи (конечный результат производственного цикла, активы, законченные обработкой (комплектацией), технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов, в случаях, установленных законодательством).

Готовая продукция — это активы, законченные обработкой, если исходить из того, что готовая продукция — это всегда результат видоизменения активов:

Дебет 10 «Материалы» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — приобретение сырья для производственной деятельности;

Дебет 20 «Основное производство» Кредит 10 «Материалы» — отпуск сырья в производство;

Дебет 43 «Готовая продукция» Кредит 20 «Основное производство» — принятие к учету готовой продукции.

Товары являются частью материально — производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи. В качестве товаров по дебету счета 41 «Товары» могут быть приняты к учету те запасы, которые приобретаются для последующей перепродажи без переработки. Если же приобретенные запасы предполагается продавать в переработанном (измененном) виде, то они подлежат принятию к учету в качестве материалов по дебету счета 10 «Материалы». Исходя из целей последующего использования должны приниматься к учету любые активы организации.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой