Оценка несостоятельности (банкротстве) организации на основе данных бухгалтерской отчетности
Результативность финансового анализа во многом зависит о организации и совершенства его информационной базы. Основные источники информации это: бухгалтерский отчет, отчет о финансовых результатах, об изменении капитала, о движении денежных средств, приложение к балансу и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализуют отдельные… Читать ещё >
Оценка несостоятельности (банкротстве) организации на основе данных бухгалтерской отчетности (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Последовательность анализа финансового состояния компании в бизнес-плане при банкротстве компании следующая:
Факт неплатежеспособности организации и неудовлетворительная структура ее баланса служат основой для проведения детального анализа представленных ее документов бухгалтерской отчетности. Цель данного этапа анализа — выявление причин ухудшения финансового состояния организации.
В качестве первых сигналом надвигающегося банкротства можно рассматривать задержки с предоставлением финансовой отчетности, так как они, возможно, свидетельствуют о работе финансовых служб, а также резкие изменения в структуре баланса и отчета о финансовых результатах.
Информация, содержащаяся в балансе и в формах, прилагаемых к нему, не позволяет сделать исчерпывающие выводы о характере и устойчивости финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности организации; на ее основе можно не всегда можно выявить и исследовать отраслевые особенности рассматриваемой компании.
Она дает возможность лишь оценить динамику изменения отдельных показателей финансовой деятельности, проследить основные направления изменения структуры баланса.
Анализ неплатежеспособных организаций проводят по следующей схеме:
1. Анализ финансовых результатов деятельности неплатежеспособной организации.
На этом этапе проводят оценку финансовых результатов деятельности организации и направлений использования полученной прибыли.
В том случае, если организация убыточна, можно сделать вывод об отсутствии источника пополнения собственных средств, необходимых для ведения нормальной хозяйственной деятельности. Если хозяйственная деятельность организации сопровождалась получением прибыли, необходимо оценить пропорции, в которых прибыль направляется на платежи в бюджет, отчисления в резервные фонды, в фонды накопления и потребления. Наличие значительных отчислений в фонды потребления можно рассматривать как резерв собственных средств, необходимый для пополнения оборотных активов.
2. Анализ финансового состояния неплатежеспособного предприятия.
По мнению большинства специалистов, анализ финансового состояния предприятия включает следующие блоки:
Оценка имущественного положения и структуры капитала:
- — анализ размещения капитала;
- — анализ источников формирования капитала.
Оценка эффективности и интенсивности использования капитала:
- — анализ рентабельности (доходности) капитала;
- — анализ оборачиваемости капитала.
Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности:
- — анализ финансовой устойчивости;
- — анализ ликвидности и платежеспособности;
- — оценка кредитоспособности и риска банкротства.
Наиболее целесообразно начинать анализ финансового состояния с изучения формирования и размещения капитала предприятия, оценки качества управления его активами и пассивами, определения операционного и финансового риска.
При этом следует проанализировать эффективность и интенсивность использования капитала, оценить деловую активность предприятия и риск утраты его деловой репутации.
Затем надо изучить финансовое равновесие между отдельными разделами и подразделами актива и пассива баланса по функциональному признаку и оценить степень финансовой устойчивости предприятия.
На следующем этапе анализа изучается ликвидность баланса (равновесие активов и пассивов по срокам использования), сбалансированность денежных потоков и платежеспособность предприятия.
В заключении делается обобщающая оценка финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности, делается прогноз на будущее и оценивается вероятность банкротства.
Содержание и последовательность процедур полностью зависит от цели анализа и информационной базы.
Вначале аналитик опытным путем должен определить приоритетные направления исследования, основные зоны сосредоточения рисков, а потом последовательность этапов. Этот порядок акцентов и приоритетов может изменяться в ходе анализа.
Анализ финансового состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции трудно привести в сопоставимый вид.
Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнить:
- — с общепринятыми «нормами» для оценки риска и прогнозирования возможности банкротства;
- — с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;
- — с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.
- 3. Установление связи неплатежеспособности организации с задолженностью государства перед ней.
Ряд организаций оказываются неплатежеспособными в связи задолженностью государства, поэтому в первую очередь осуществляется анализ зависимости неплатежеспособности организации от задолженности государства перед ней по оплате госзаказа, размещенного в организации.
Под задолженностью государства перед организацией понимаются не исполненные в срок обязательства полномочного органа государственной исполнительной власти Российской Федерации или субъекта Федерации по оплате заказа, размещенного в организации и являющегося обязательным для исполнения.
Результативность финансового анализа во многом зависит о организации и совершенства его информационной базы. Основные источники информации это: бухгалтерский отчет, отчет о финансовых результатах, об изменении капитала, о движении денежных средств, приложение к балансу и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализуют отдельные статьи баланса.