Лизинговые опрации комерческих банков

2.3. Лизинговая плата

Вся сумма платы по лизинговой сделке должна покрыть полную стоимость имущества, издержки банка по его приобретению и обеспечить получение прибыли. Арендная плата зависит от стоимости имущества, срока его использования, порядка начисления амортизации (обычной или ускоренной), объема издержек банка по сделке, финансовых возможностей банка, длительности срока лизинга. Периодичность внесения платежей бывает разная; помесячно, поквартально, по полугодиям, по годам. Размеры платы за обозначенные периоды могут быть равными, уменьшающимися, ускоренными. В договоре может предусматриваться единовременный платеж (обычно после подписания сторонами протокола приемки объекта сделки) для возмещения транспортных, страховых расходов, услуг связи и др.

Страхование является обязательным требованием. В финансовом лизинге страхование обычно осуществляет арендатор, использующий объект сделки.

Лизинговый договор может прекратить свое действие при нарушении его условий или по окончании срока. Нарушениями условий могут быть следующие обстоятельства:

— не вступил в силу договор на закупку оборудования с поставщиком;

— лизингополучатель не обеспечил необходимые условия приемки объекта сделки или допускает его эксплуатацию с нарушением условий договора;

— не подписан договор о страховании имущества;

— лизингополучатель несвоевременно осуществляет платежи;

— возникли непредвиденные обстоятельства;

— другие условия (по согласию сторон).

При досрочном расторжении договора из-за нарушения его условий лизингополучателем последний возвращает объект сделки с возмещением убытков банку. Окончание срока лизингового договора сопровождается следующими вариантами действия сторон:

— лизингополучатель выкупает остаточную стоимость имущества (на условиях договора) и становится его собственником;

— договор возобновляется на прежних или новых условиях. [7]

Важнейшим пунктом договора является определение лизинговой платы. В договоре должен быть принят в качестве приложения график уплаты арендатором долговых обязательств. Вместо единовременного платежа могут быть приняты периодические платежи (помесячно, поквартально, по полугодиям, годам) в равных суммах. Однако это не исключает расчетов с банком с увеличивающимися размерами взносов, например в условиях освоения оборудования и наращивания темпов выпуска и реализации продукции, роста объема работ. Возможны ускоренные платежи, если лизингополучатель имеет устойчивое финансовое положение.

Лизинговый платеж включает следующие суммы:

— амортизационные отчисления;

— процент за пользование кредитными ресурсами банка;

— комиссионное вознаграждение;

— плату за дополнительные услуги (командировочные, технические, транспортные, консультационные и др.).

Сумма амортизационных отчислений зависит от балансовой стоимости имущества, срока его службы, норм амортизации, возможности ускоренной амортизации, срока договора и рассчитывается по формуле:

где, А амортизационные отчисления;

С балансовая стоимость имущества;

На норма амортизации;

Т период действия лизингового договора.

Сумма процентов за пользование кредитными ресурсами банка зависит от средней стоимости имущества, сдаваемого в лизинг, размера процентной ставки, срока договора и рассчитывается по формуле:

где Пк сумма кредитных выплат за пользование кредитными ресурсами;

Кр величина кредитных ресурсов, определяемая по средней сумме имущества:

где Сн и Ск соответственно стоимость имущества на начало и коней периода;

Скр банковский процент за пользование кредитными ресурсами.