Оценка кредитоспособности клиента банка как фактор улучшения состояния кредитного портфеля

Работа банков с клиентурой, основанная на партнерских отношениях, предполагает анализ не только объекта сделки, но и ее субъекта. В этой связи перед банком встает задача анализа кредитоспособности и финансового состояния клиента.

Кредитоспособность заемщика означает его способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Кредитоспособность заемщика в отличии от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-нибудь дату, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу.

Кредитование предприятий всегда рискованно в связи с зависимостью финансового положения предприятия от динамики цен на товары и услуги, от конъюнктуры рынка, нестабильности спроса, постоянных проблем с неплатежами. Многими из этих факторов можно управлять. Именно поэтому и проводится банком финансовый анализ заемщика. Анализ кредитоспособности Ленинского отделения включает в себя расчет и анализ ряда оценочных показателей работы клиентов банка. Данный анализ проводится на базе финансовой отчетности предприятия. Исходным моментом анализа является изучение вопроса о достоверности отчетности, что должно быть подтверждено заключением аудитора.

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов, оно является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений и определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов. Целью общего анализа финансового состояния предприятия является предварительная оценка финансового состояния по результатам расчета и анализа в динамике ряда финансовых показателей, совокупность которых характеризует пространственно-временную деятельность предприятия.

На основе баланса рассчитываются и анализируются финансовые коэффициенты, которые можно разделить на четыре группы:

• 1. показатели финансовой устойчивости;
• 2. показатели ликвидности;
• 3. показатели деловой активности;
• 4. показатели прибыльности.

Для обоснованного определения кредитоспособности заемщика расчеты показателей кредитоспособности целесообразно производить за определенный период (1,5−2 года), чтобы можно было проследить их динамику. На основе проведенного анализа клиенты классифицируются по степени их кредитоспособности. Конкретные условия кредитования в зависимости от кредитоспособности определяются в кредитном договоре.

Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия характеризует соотношение собственных и заемных средств, используемых предприятием. К ним обычно относятся отношение обязательств к активам, отношение акционерного капитала к активам, отношение капитала к заемным средствам или заемных средств капитала.

Следует отметить, что нормативов по структуре средств предприятий, в отличие от банков, не существует, поэтому при анализе их финансовой устойчивости обычно ориентируются на среднеотраслевые показатели, которые в различных отраслях могут существенно различаться.

Для определения возможности предприятия покрывать запасы и затраты собственными оборотными средствами задействован коэффициент запасов и затрат собственными источниками их формирования. Предприятие не может самостоятельно покрывать достаточное количество запасов и затрат и, как следствие, оно испытывает потребность в заемных средствах. Этот факт может сигнализировать о наличии у предприятия неликвидных активов.

Соотношение обшей величины запасов и затрат с размерами источников их формирования — определяет наличие излишка или недостатка собственных и заемных.

На примере нашего предприятия четко отслеживается, что предприятие не имеет возможности профинансировать формирование запасов и затрат (практически не имеет оборотного капитала) и остро нуждается в заемных средствах.

Коэффициент имущества производственного назначения — дает представление об отношении имущества производственного назначения к общей сумме имущества.

Для рассматриваемого предприятия данный показатель достаточно высок, что характеризует предприятия с положительной стороны.

Показатели финансовой устойчивости определяются по формулам:

1. Собственные оборотные средства (СОС):

СОС= капитал и резервы — внеоборотные активы — убытки.

2. Собственные оборотные средства и долгосрочные и среднесрочные заемные источники (Ет):

Собственные средства — Внеоборотные активы + Долгосрочные обязательства.

3. Основные источники формирования запасов и затрат определяется по формуле (Ео):

Е0 = собственные средства — внеоборотные активы + долгосрочные обязательства +краткосрочные обязательства Вид экономического показателя.

1. Коэффициент автономии определяется по формуле (Ка):

Ка = собственные средства, стоимость имущества.

2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (Кб):

Кб = заемные средства____.

собственные средства.

3. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (Кд):

Кд =дебиторская задолженность + прочие оборотные активы_______.

кредиторская задолженность + прочие краткосрочные обязательства.

4. Коэффициент маневренности (Км):

Км= капитал и резервы — внеоборотные активы__.

капитал и резервы.

5. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования (Ко):

Ко= капитал и резервы_.

запасы.

6. Коэффициент имущества производственного назначения (Ки):

Ки= основные средства + незавершенное строительствор+запасы.

активы предприятия Предприятие вкладывает денежные средства в имущество производственной сферы и сферы обращения, создавая тем самым благоприятные условия для развития производственного потенциала и финансовой деятельности.

Затем переходим к анализу показателей ликвидности.

Показатель платежеспособности (ликвидности) предприятия отвечает, прежде всего, за стабильное финансовое состояние предприятия и по его значению можно судить, может ли предприятие отвечать за покрытие своих краткосрочных обязательств за счет ликвидных активов, оборотных средств или дебиторской задолженности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кл) — показывает как наиболее ликвидные активы покрывают краткосрочные обязательства.

Кл= _______денежные средства_________________________________.

краткоср. обязат.-доходы будущих периодов + резервы предст. расходов Промежуточный коэффициент покрытия — характеризует возможность погашения краткосрочных обязательств за счет ликвидных активов и дебиторской задолженности.

Кпп=денежные средства+краткоср.фин.вложения+деб. Задолженность____.

Крат. обяз.-доходы буд. периодов+резервы предстоящих расходов Общий коэффициент покрытия (Коп):

Коп=_________оборотные ативы_______________________.

краткоср. обязат.-доходы будущих периодов+резервы предст. расходов Анализ деловой активности предприятия является одним из этапов финансового анализа. Данный показатель дает представление прежде всего о том, насколько эффективно предприятие использует свои ресурсы, что непосредственно сказывается на степени платежеспособности предприятия.

Абсолютно устойчивое финансовое состояние характеризуется полным обеспечением запасов и затрат собственными оборотными средствами.

Нормальное устойчивое финансовое состояние характеризуется обеспечением запасов и затрат собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками.

Неустойчивое финансовое состояние характеризуется обеспечением запасов и затрат за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов, т. е. за счет всех основных источников формирования запасов.

Кризисное финансовое состояние означает, что запасы не обеспечиваются источниками их формирования.

Скорость оборота активов предприятия является одной из качественных характеристик проводимой финансовой политики: чем" скорость оборота выше, тем выбранная стратегия эффективнее.