Политика по управлению рисками в ОАО АКБ Росбанк

Сегодня перспективы выживания банков на рынке все более и более определяются успешным управлением и внедрением технологий. ОАО АКБ Росбанк, являясь универсальным коммерческим банком, проводит взвешенную экономическую политику, обеспечивающую рентабельное и, в тоже время, безопасное ведение банковского дела. Для адекватной оценки, контроля и минимизации кредитных рисков в ОАО АКБ Росбанке действует утвержденный порядок проведения операций, включающий в себя соответствующие правила и процедуры, утвержденные полномочия по принятию решений и лимиты по объему проводимых операций. Единая культура кредитования в банке строится на: разработке, реализации и внедрении единых стандартов кредитования во всех филиалах банка; обучении сотрудников стандартам и инструкциям; указании обязательных аналитических процедур для всех кредитов; установлении процедуры распределения полномочий, нормативов и внутрибанковских лимитов кредитования; определении основных требований к кредитному мониторингу. Предоставление кредитов в ОАО АКБ Росбанке производится при обязательном соблюдении принципов возвратности, срочности, платности и целевого характера, а также наличия реального и ликвидного обеспечения, гарантирующего возврат заемщиком кредитов и уплату процентов. В АКБ «Росбанк» для анализа кредитных рисков в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года № 254П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» используется следующий перечень информации для анализа финансового положения заемщика:

Данные официальной отчетности (официальные документы):

• 1. Для заемщика юридического лица бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности; публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года (форма N 1 «Бухгалтерский баланс»; форма N 2 «Отчет о прибылях и убытках» на последнюю отчетную дату).
• 2. Для заемщика юридического лица, являющегося субъектом малого предпринимательства и использующего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности: сведения о доходах и расходах, подтвержденные данными Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28 октября 2002 года N БГ322/610 (с изменениями), копия которой может быть представлена в кредитную организацию; свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход.
• 3. Для заемщика кредитной организации: годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная в соответствии с нормативным актом Банка России о годовом отчете кредитной организации; публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года (за последний отчетный год и текущий год годовая и квартальная), составленная в соответствии с Указанием Банка России, а также форма отчетности 409 101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с Указанием Банка России N 1376У, и форма отчетности 409 102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с Положением Банка России N 205П .
• 4. Для заемщика физического лица: заверенные работодателем справка с места работы и справка о доходах физического лица; иные документы, подтверждающие доходы физического лица.

Информация, которую целесообразно принимать во внимание в случае ее доступности:

• — Отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности;
• — Бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;
• — Ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах (событиях и действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность эмитента;
• — Данные о движении денежных средств;
• — Данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика;
• — Справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях, выданные или подтвержденные налоговым органом, либо выписки с банковских счетов об остатках денежных средств на счетах в иных кредитных организациях, выданные и подтвержденные кредитными организациями.

При кредитовании ОАО АКБ Росбанк большое внимание уделяет диверсификации рисков, связанных с предоставлением крупных кредитов. Так, совокупная величина крупных кредитов, выданных Банком, не превышает норматива, установленного ЦБ РФ. При предоставлении кредитов, гарантий учитываются требования ЦБ РФ по соблюдению норматива максимального риска на одного заемщика. Оперативный контроль за исполнением лимитов по операциям на финансовых рынках осуществляет подразделение бэк-офиса банка, за исполнением лимитов по кредитованию корпоративных клиентов — кредитное подразделение банка (еженедельно или ежемесячно филиалы присылают отчет по кредитным сделкам).

В России число критериев оценки качества ссуд кредитного портфеля пока ограничено. Исходя из рекомендаций ЦБРФ в настоящее время применяется два главных критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. Они соответствуют содержанию первого этапа управления кредитным портфелем. С точки зрения обеспечения возвратности ссуд Банк России предлагает выделять три группы кредитов, различающихся по степени риска. Первая группа получила название «обеспеченные ссуды». В нее включаются ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющие банковскую гарантию, гарантию правительства РФ и субъектов РФ, либо застрахованные в установленном порядке. Вторая группа-«недостаточны обеспеченные ссуды» охватывает ссуды, имеющие частичное обеспечение (по стоимости не меньше 60% от размера ссуды), но его реальная (рыночная) стоимость или способность реализации сомнительна. Третья группа — необеспеченные ссуды. Они либо не имеют обеспечения, либо реальная (рыночная) стоимость обеспечения менее 60% от размера ссуды. Второй критерий классификации отражает фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд.

В этой связи выделяется 5 групп кредитов:

• -Ссуды, возвращаемые в срок;
• -Ссуды с просроченной задолженностью сроком до 30 дней;
• -Ссуды с просроченной задолженностью от 30 до 60 дней;
• -Ссуды с просроченной задолженностью от 60 до 180 дней;
• -Ссуды с просроченной задолженностью свыше 180 дней. С учетом указанных критериев ЦБ России предлагает выделять 5 групп кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резервный фонд банка, что соответствует содержанию второго этапа управления кредитным портфелем.

К I группе риска («стандартные ссуды») относятся:

• а) Ссуды, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая ссуды, пролонгированные не более 2 раз;
• б) Просроченные до 30 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере не менее 2% от величины выданных ссуд.

К II группе («нестандартные ссуды») относятся:

• а) Просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные;
• б) Просроченные от 30 до 60 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери в размере 5% от величины выданных ссуд.

К III группе («сомнительные ссуды») относятся:

• а) Просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды;
• б) Просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды;
• в) Просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв в размере 30% от величины ссуд.

К IV группе («проблемные ссуды») относятся:

• а) Просроченные от 30 до 60 дней необеспеченные ссуды;
• б) Просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. В этом случае создается резерв в размере 75% от величины выданных ссуд.

К V группе («безнадежные ссуды») относятся:

• а) Просроченные от 60 до 180 дней необеспеченные ссуды;
• б) все Ссуды, просроченные свыше 180 дней. По этой группе создается резерв в размере от 100% от величины ссуд.

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание третьего этапа управления кредитным портфелем. На четвертом этапе работники банка определяют структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, т. е. суммируют все ссуды одной группы и получают данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля банка в целом соответствующую дату. На пятом этапе определяется совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска. На шестом этапе, если на предшествующие даты величина совокупного риска была ниже, банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля. На седьмом этапе управление кредитным портфелем осуществляется формирование достаточных резервных фондов. На заключительном (восьмом) этапе управление кредитным портфелем менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу.

Так как оценка риска, в большей части, — это субъективное суждение, то невозможно формализовать все параметры, оцениваемые в процессе кредитного анализа и унифицировать ожидаемые результаты. Тем не менее, система классификации кредитных рисков предназначена содействовать кредитным экспертам банка в оценке уровня риска кредитов.