Формы расчётов с покупателями и заказчиками

В современных условиях при товарно — денежных отношениях, в процессе купли-продажи, выполнения работ и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения денежных средств возникают денежные расчеты. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Основную часть денежных расчётов составляют безналичные денежные расчёты. Они возникают тогда, когда денежные расчёты производятся без непосредственного использования наличных денег, т. е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований.

Безналичные расчёты представляют собой денежные расчёты путём записей по счётам в банках, когда деньги списываются со счёта плательщика и зачисляются на счёт получателя.

Безналичные расчёты осуществляются несколькими способами, которые представлены на рисунке 1.1.

Платёжное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определённой суммы со своего счёта. Эта форма расчётов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

Расчёты платёжными поручениями представляют собой письменное распоряжение владельца счёта банку о перечислении определённой денежной суммы с его счёта (расчётного, текущего, бюджетного) на счёт другого предприятия — получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем банке.

Платёжное поручение выписывается, как правило, в трёх экземплярах. Первый заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика. Если платёжное поручение передаётся организацией — плательщиком в банк в электронном виде, то для подтверждения его подлинности используется электронная цифровая подпись или ключи.

Если расчёты организации — плательщика с поставщиком осуществляются в порядке плановых платежей, то для подтверждения его подлинности используется электронная цифровая подпись или ключ.

Если расчёты организации — плательщика с поставщиком осуществляются в порядке плановых платежей, то они могут оформляться постоянно действующим платёжным поручением, на основании которого банк в указанные сроки перечисляет оговоренные суммы получателю.

Платёжное требование — поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчётных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счёта.

Платёжные требования — поручения выписываются поставщиками. Первый экземпляр платёжного требования — поручения заверяется оттиском печати и подписями поставщика. Плательщик при согласии полностью или частично оплатить платёжное требование — поручение представляет его в обслуживающий банк, после чего производится оплата.

Использование платёжного требования для осуществления безналичных расчётов в форме банковского перевода оговаривается в договоре между поставщиком и покупателем.

Для осуществления платежа посредством платёжного требования уполномоченные банки осуществляют операции по инкассо. Существуют акцептная и безакцептная форма инкассо. Первая используется при расчётах за отгруженные товары (работы, услуги) и в других случаях по усмотрению сторон. Вторая — при списании средств со счёта плательщика, а бесспорном порядке.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платёж указанной в нём суммы чекодержателю.

Чекодатель — лицо, выписавшее чек, а чекодержатель — лицо, являющееся владельцем выписанного чека; плательщиком является банк, производящий платёж по предъявленному чеку. Плательщиком по чеку может быть только банк или иная кредитная организация, имеющая лицензию на занятие банковской деятельностью, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков.

Следует иметь в виду, что выдача чека не погашает денежного обязательства, обязательство чекодателя остаётся в силе, до момента оплаты чека плательщиком; отзыв чека до истечения срока его предъявления не допускается.

Подписывается чек лицами, которым предоставлено право первой и второй подписи по счёту; они скрепляются печатью организации.

Чек, как и платёжное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платёжного поручения чек передаётся плательщиком поставщику в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Для получения чековой книжки юридические лица, а также индивидуальные предприниматели должны представить в обслуживающий банк заявление — обязательство в одном экземпляре и поручение в двух экземплярах для депонирования средств за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счёту организации, с проставлением оттиска его печати.

Срок действия чековой книжки — один год. При наличии неиспользованных чеков и остатка средств на текущем счёте этот срок по заявлению чекодателя может быть продлён ещё на один год. Продление оформляется банком чекодателя.

В случае утери чековой книжки чекодатель должен известить в письменной форме банк, ведущий его счёт. Вопрос о возможности выплаты остатка средств рассматривается в течение одного месяца с момента получения заявления об утере чековой книжки. В случае если утерян отдельный чек, чековая книжка должна быть возвращена чекодателем в банк, ведущий его счёт. Вопрос о возможности выплаты остатка по счёту решается в течение одного месяца со дня возврата чековой книжки.

При расчёте за товар чеком чекодержатель представляет принятые в уплату расчётные чеки по месту открытия своего расчётного счёта.

Аккредив — соглашение между плательщиком и банком, по которому последний предоставляет в пользу получателя средств обязательство произвести платёж по отвечающим условиям соглашения документам, предоставленным получателем. Таким образом, плательщик поручает своему банку произвести за счёт депонированных собственных средств (или кредита) оплату товарно — материальных ценностей, работ, услуг по месту нахождения получателя средств на условиях, указанных плательщиком в заявлении на выставление аккредитива.

Исполнение аккредитива может осуществляться путём платежа по предъявлении, платежа с рассрочкой, акцепта и учёта переводного векселя.

При аккредитивной форме расчётов платёж производится при условии выполнения получателем денежных средств условий аккредитива, определяемых его договором с плательщиком, проверка которых возлагается на исполняющий банк. Заметим при этом, что проверка осуществляется по внешним признакам предъявляемых получателем средств документов без проверки фактического исполнения договоров, соответствия товаров, работ и услуг данным, содержащимся в документах.

В Республике Беларусь предусмотрены следующие виды аккредитива, применяемые в банковской практике: отзывной, безотзывной переводной, резервный, покрытый и непокрытый.

Под отзывным аккредитивом понимается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком — эмитентом без предварительного уведомления бенефициара. Отзыв аккредитива не создает каких — либо обязательств банка — эмитента перед получателем средств. Исполняющий банк обязан провести платёж или осуществить иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их осуществления им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива.

Под безотзывным аккредитивом понимается аккредитив, который не может быть отменён без согласия бенефициара. Аккредитив является безотзывным, если иное прямо не оговорено в его тексте.

Под переводным аккредитивом понимается аккредитив, по которому по заявлению бенефициара банк — эмитент может дать согласие другому лицу на полное или частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством, с условием представления этим бенефициаром документов, указанных в аккредитиве.

Резервный аккредитив — аккредитив, по которому банк выдаёт независимое обязательство выплатить определённую сумму денежных средств бенефициару по его требованию или по требованию с представлением соответствующих условиям аккредитива документов, указывающих, что платёж причитается вследствие неисполнения приказодателем какого — либо обязательства или наступления какого — либо события.

Под покрытым аккредитивом понимается аккредитив, при открытии которого банк — эмитент предоставляет в распоряжение исполняющего банка для исполнения этого аккредитива денежные средства в сумме аккредитива на срок действия обязательства банка — эмитента.

При открытии непокрытого аккредитива средства в сумме аккредитива могут предоставляться банку — эмитенту не в момент открытия аккредитива, а переводиться приказодателем в течение срока его действия.

Закрытие аккредитива возлагается, при прочих равных условиях, на исполняющий банк. Он должен информировать банк-эмитент о закрытии аккредитива на основании:

• — истечения срока аккредитива;
• — заявления получателя средств об отказе от исполнения аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
• — требования плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой возможен по условиям аккредитива.

Аккредитив может быть предназначен для расчётов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива и его сумма со стороны банка не регламентируется, а устанавливаются в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчётов платёж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчётов аккредитивная форма гарантирует платёж поставщику либо за счёт депонированных собственных средств покупателя, либо за счёт его банка. Для получения средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров предоставляет в свой банк товарно — транспортные документы и реестр счетов за отгруженную продукцию.

С юридическими лицами в ООО «СПЛИТПЛЮС» применяются расчёты платёжными поручениями (приложение), а с физическими — с помощью чеков и приходных кассовых ордеров.