Расчётная часть курсового проекта

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Сумма налога, начисленная с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода — всего. Таблица 3.17 Расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде — всего. Сумма дивидендов, распределяемая в пользу акционеров… Читать ещё >

Расчётная часть курсового проекта (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Данные по хозяйственным операциям по ценным бумагам необходимо разнести по счетам бухгалтерского учета. Форма бухгалтерского счета различна и зависит от применяемой в организации формы бухгалтерского учета; от уровня автоматизации бухгалтерского учета (ручной способ, применение автоматизированных систем учета). В силу того, что в ОАО «Космос» применяется автоматизированная система учета, и осуществляется она в программе «1С: Предприятие», то счет составляется по форме, которую формирует данная автоматизированная система (см. табл. 3.1 — 3.12).

Таблица 3.1 Анализ счета 58.1.С «Краткосрочные акции ОАО «С» .


Период.	2013 год.
Кор. счёт.	С кредита счетов.	В дебет счетов.
Нач. сальдо.	42 500.
91.2.		50 000.
Оборот.		50 000.
Кон. сальдо.	— 7 500.

Таблица 3.2 Анализ счета 58.1.Д «Краткосрочные акции ОАО «Д» .


Период.	2013 год.
Кор. счёт.	С кредита счетов.	В дебет счетов.
Нач. сальдо.	120 000.
Оборот.
Кон. сальдо.	120 000.

Таблица 3.3 Анализ счета 58.1.Б «Долгосрочные акции ОАО «Б» .


Период.	2013 год.
Кор. счёт.	С кредита счетов.	В дебет счетов.
Нач. сальдо.	133 000.
	119 000.
Оборот.	119 000.
Кон. сальдо.	252 000.

Таблица 3.4 Анализ счета 58.1.Х «Краткосрочные акции ОАО «Х» .


Период.	2013 год.
Кор. счёт.	С кредита счетов.	В дебет счетов.
Нач. сальдо.
	350 000.
91.2.		175 000.
Оборот.	350 000.	175 000.
Кон. сальдо.	175 000.

Таблица 3.5 Анализ счета 58.2.ГКО «ГКО» .


Период.	2013год.
Кор. счёт.	С кредита счетов.	В дебет счетов.
Нач. сальдо.	172 500.
	133 929.
91.2.		207 143.
Оборот.	133 929.	207 143.
Кон. сальдо.	99 286.

Таблица 3.6 Анализ счета 58.2.ОФЗ «ОФЗ» .


Период.	2013 год.
Кор. счёт.	С кредита счетов.	В дебет счетов.
Нач. сальдо.	60 000.
	55 000.
91.2.		44 000.
Оборот.	55 000.	44 000.
Кон. сальдо.	71 000.

Таблица 3.7 Анализ счета 59. С «Резерв под обесценение акций ОАО «С» .


Период.	2013 год.
Кор. счёт.	С кредита счетов.	В дебет счетов.
Нач. сальдо.		25 000.
91.1.	8 333.
Оборот.	8 333.
Кон. сальдо.		16 667.

Таблица 3.8 Анализ счета 58.2.ОФЗ% «Проценты, накопленные по ОФЗ» .


Период.	2013 год.
Кор. счёт.	С кредита счетов.	В дебет счетов.
Нач. сальдо.
	3 333.
91.2.		3 333.
Оборот.	3 333.	3 333.
Кон. сальдо.

Таблица 3.9 Анализ счета 59. Х «Резерв под обесценение акций ОАО «Х» .


Период.	2013 год.
Кор. счёт.	С кредита счетов.	В дебет счетов.
Нач. сальдо.
91.2.		48 000.
Оборот.		48 000.
Кон. сальдо.		48 000.

Таблица 3.10 Анализ счета 66.3 «Краткосрочные облигации» .


Период.	2013 год.
Кор. счёт.	С кредита счетов.	В дебет счетов.
Нач. сальдо.
	3 500 000.	3 500 000.
Оборот.
Кон. сальдо.

Таблица 3.11 Анализ счета 67.1 «Долгосрочные облигации» .


Период.	2013 год.
Кор. счёт.	С кредита счетов.	В дебет счетов.
Нач. сальдо.		3 000 000.
	3 000 000.
Оборот.	3 000 000.
Кон. сальдо.

Таблица 3.12 Анализ счета 80 «Уставный капитал» .


Период.	2013 год.
Кор. счёт.	С кредита счетов.	В дебет счетов.
Нач. сальдо.		1 072 000.
75.1.		96 000.
	11 600.
91.1.
Оборот.	12 500.	96 000.
Кон. сальдо.		1 155 500.

Таблица 3.13 Анализ счета 81 «Собственные акции (доли)» .


Период.	2013 год.
Кор. счёт.	С кредита счетов.	В дебет счетов.
Нач. сальдо.
75.1 И.	8 400.
75.1 П.	17 000.
	11 600.
91.2.		12 850.
Оборот.	25 400.	24 450.
Кон. сальдо.

Форма оборотной ведомости по синтетическим счетам в разрезе различных видов ценных бумаг и их эмитентов представлена в табл.3.15.

Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации) производится в соответствии с главой 25 Налогового кодека РФ. Форма декларации по данному виду доходов представлена в табл. 3.16.

Расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам производится в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ. Форма декларации по данному виду доходов представлена в табл. 3.17.

Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, производится в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ. Форма декларации по данному расчету представлена в табл. 3.18.

Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, производится в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ. Форма декларации по данному расчету представлена в табл. 3.19.

Таблица 3.15 Оборотно-сальдовая ведомость.


№ счета.	Наименование счетов.	Сальдо на 01.01.2013.	Обороты за 01.01.2013 — 31.12.2013.	Сальдо на 31.12.2013.
Д.	К.	Д.	К.	Д.	К.
58.1. С.	Краткосрочные акции ОАО «С» .	42 500.			50 000.
58.1. Д.	Краткосрочные акции ОАО «Д» .	120 000.
58.1. А.	Долгосрочные акции ОАО «А» .	200 000.		468 000,00.	252 000,00.
58.1. Б.	Долгосрочные акции ОАО «Б» .	133 000.		119 000.
58.1. Х.	Краткосрочные акции ОАО «Х» .			350 000.	175 000.
58.2. П.	Краткосрочные облигации ОАО «П» .	105 000.
58.2. К.	Краткосрочные облигации ОАО «К» .	135 000.
58.2. З.	Долгосрочные облигации ОАО «З» .	55 000.
58.2. У.	Долгосрочные облигации ОАО «У» .	97 500.
58.2. ГКО.	ГКО.	172 500.		133 929.	207 143.
58.2. ОФЗ.	ОФЗ.	60 000.		55 000.	44 000.
58.2. ОФЗ.%.	Проценты, накопленные по ОФЗ.			3 333.	3 333.
59. С.	Резерв под обесценение акций ОАО «С» .		25 000.	8 333.
59. Х.	Резерв под обесценение акций ОАО «Х» .				48 000.
66.1.				3 500 000,00.	3 500 000.
	Краткосрочные облигации.		1 950 000.
	Долгосрочные облигации.		3 000 000.	3 000 000.
	Уставный капитал.		1 072 000.	12 500.	96 000.
	Собственные акции (доли).			25 400.	24 450.

Таблица 3.16 Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации).


Показатели.	Код строки.	Сумма.

Сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде — всего.		670 000.
Дивиденды к уменьшению — всего,.		380 000.
в том числе:
дивиденды, начисленные иностранным организациям.		230 000.
дивиденды, начисленные физическим лицам — не являющимся резидентами Российской Федерации.		70 000.
дивиденды, полученные самим налоговым агентом в предыдущем отчетном (налоговом) периоде.
дивиденды, полученные самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде, до распределения дивидендов между акционерами (участниками).		80 000.
Суммы дивидендов, подлежащие распределению российским организациям — плательщикам налога на прибыль.		250 000.
Удельный вес дивидендов, выплачиваемых российским организациям — налогоплательщикам (строка 070: (строка 010 — строка 030 — строка 040) х 100), (%).		68%.
Налоговая база, рассчитанная по пункту 2 статьи 275 НК (строка 010 — строка 020) — всего,.		290 000.
в том числе:
по российским организациям — плательщикам налога на прибыль (строка 090 х строка 080).		195 946.
сумма дивидендов, распределяемая в пользу акционеров (участников), не являющихся плательщиками налога на прибыль (указывается справочно).
сумма дивидендов, распределяемая в пользу акционеров (физических лиц — резидентов) (указывается справочно).		230 000.
Ставка налога (9 процентов).		9%.
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (строка 100 х строка 130:100).		17 635.

Таблица 3.17 Расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.


Показатели.	Код строки.	Сумма.

Налоговая база.
Ставка налога.		15%.
Исчислено налога с доходов (строка 010 х строка 020: 100).
Начислено налога в предыдущие отчетные периоды.
Сумма налога, начисленная с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода — всего.

Таблица 3.18 Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой