Микропруденциальные аспекты анализа финансовой устойчивости

Макропруденциальный анализ не является альтернативой микропруденциальному анализу, который проводится с целью оценки финансовой устойчивости конкретного банка или банковской группы. Напротив, макрои микропруденциальный анализ взаимодополняют друг друга, стратегически преследуя одни и те же цели — поддержание финансовой стабильности и защиту интересов кредиторов и вкладчиков банков.

Не реже одного раза в месяц согласно Указания Банка России от 31 марта 2000 г. № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» надзорные подразделения территориальных учреждений Банка России анализируют текущее финансовое состояние поднадзорных кредитных организаций. По итогам такого анализа выносится оценка финансовой устойчивости, а также, в случае необходимости, принимается решение о применении к кредитной организации корректирующих мер надзорного характера.

Осуществление адекватного анализа и оценки деятельности кредитных организаций обеспечивается достаточно широким набором инструментов. В частности, анализ финансового состояния кредитных организаций проводится в соответствии с рекомендациями (методикой) по анализу финансового состояния банка, одобренными представителями миссии МВФ в Москве, и реализованными в программном комплексе «Анализ финансового состояния банка», (сокращенно АФСБ). Анализ основывается на использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями, изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков, сравнении показателей анализируемой кредитной организации со средними показателями по группе однородных банков и по банковской системе в целом.

В рамках анализа решается задача выявления в деятельности банка областей повышенного риска, определения факторов, влияющих на изменение характера принимаемых им рисков, а также выявления у банка проблем на возможно более ранних стадиях их возникновения, получения достоверной картины текущего финансового состояния банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до одного года.

Проводится также оценка представляемой кредитными организациями в Банк России отчетности на предмет ее достоверности.

По результатам анализа надзорными подразделениями территориальных учреждений Банка России составляется мотивированное суждение о степени финансовой устойчивости банка, о направлениях в его деятельности, которые подлежат инспекционной проверке.

В настоящее время оценка финансового состояния кредитной организации осуществляется в соответствии с Указанием Банка России от 31.03.2000 г. № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций». При этом оценка базируется, в основном, на оценке состояния собственных средств (капитала) и ликвидности кредитной организации. По результатам оценки кредитные организации классифицируются на финансово стабильные (I категория) или проблемные (II категория). В рамках каждой из указанных категорий выделяются по две группы (всего четыре группы). Для классификации кредитных организаций по формализованным критериям разработано программное обеспечение. Для вынесения оценки территориальное учреждение использует также мотивированное суждение.

Одновременно, на ежемесячной основе осуществляется расчет показателей финансовой устойчивости кредитных организаций в соответствии с Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

В рамках микропруденциального анализа Банком России будут усовершенствованы разработанные в 2000 году рекомендации по анализу финансового состояния кредитных организаций и программного комплекса «Анализ финансового состояния банка», в том числе по таким направлениям, как особенности анализа банков, имеющих филиалы (включая анализ отчетности филиалов), а также анализа консолидированной отчетности, позволяющего своевременно выявлять сферы повышенного риска в деятельности банковских/консолидированных групп и учитывать результаты проведенного анализа при оценке финансовой устойчивости кредитных организаций — участников групп.

В Банке России создана Система анализа совокупных показателей деятельности кредитных организаций и развития банковских услуг в регионе (сокращенно САДКО). Банк России исходит из того, что регулярное проведение анализа деятельности кредитных организаций и развития банковских услуг в регионе способствует выявлению текущих тенденций в банковской сфере. Размещение результатов анализа на Корпоративном портале Банка России позволяет территориальным учреждениям проводить сравнительные оценки по регионам. В связи с этим указанный анализ является одним из инструментов оценки уровня стабильности банковской системы.

Однако, в последнее время отмечается возрастающее количество методик анализа финансового состояния кредитных организаций, разрабатываемых методологами Центрального банка. Кроме упомянутых выше САДКО, АФСБ со стороны Главной инспекции кредитных организаций Банка России (ГИКО) в 2005 году предложено использовать аналитическую систему показателей «КАЛИПСО-инспектор». Данные доводятся до территориальных главных управлений по системе РЕМАРТ на ежемесячной основе в виде файлов формата Excel. Программный продукт, с помощью которого генерируются аналитические таблицы из указанной методики, не тиражируется, поэтому эффективность их использования крайне низкая в связи с отсутствием возможности самостоятельного формирования данных за любой период. Но наиболее значимой проблемой, является отсутствие единой методики анализа финансового состояния кредитных организаций. Возможно, назрела необходимость создания в Банке России экспертной группы, которая бы проанализировала многообразие подходов, различия в алгоритмах расчета показателей и предложила бы унифицированный вариант.

В 2006 году Банком России планируется завершить работу по подготовке проекта нормативного акта «Об оценке финансовой устойчивости кредитной организации» Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2005 году, www.cbr.ru. За основу будут приняты подходы, уже используемые при определении соответствия банков требованиям к участию в системе страхования вкладов и предполагающие вынесение профессионального (содержательного) суждения при оценке рисков кредитной организации. Вводимая система оценки финансовой устойчивости кредитных организаций призвана устранить кардинальные различия между подходами к оценке финансовой устойчивости кредитных организаций в целях банковского надзора и в целях признания финансовой устойчивости банка достаточной для участия в системе страхования вкладов.

В связи с этим будет подготовлен проект нормативного акта Банка России «О режимах надзора за кредитными организациями», предполагающий осуществление надзорных действий исходя из оценки финансовой устойчивости кредитных организаций и принятие решений надзорного характера на основе профессионального (содержательного) суждения.

В проекте нормативного акта «Об оценке финансовой устойчивости кредитной организации», предусматривается, что классификация кредитных организаций будет производиться по результатам оценок:

• — выполнения обязательных нормативов, установленных Банком России. При этом нарушением нормативов считается ситуация, когда хотя бы один из обязательных нормативов не соблюдается в совокупности за 6 и более операционных дней в течение последних тридцати последовательных операционных дней;
• — финансового положения;
• — прозрачности структуры собственности;
• — качества управления.

При этом финансовое положение будет оцениваться исходя из состояния:

• — капитала;
• — активов;
• — доходности;
• — ликвидности.

Состояние капитала, активов, доходности, ликвидности, определяются по группам соответствующих показателей (далее — группы финансовых показателей), качество управления и прозрачность структуры собственности — по соответствующим показателям, определенным Указанием № 1379-У.

Для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций территориальные учреждения Банка России используют фактические, рассчитанные на текущую отчетную дату, а также прогнозные (на 12 месяцев вперед) значения по группам показателей капитала и доходности, рассчитанные на основе данных за 2 предыдущих года. Представляется целесообразным использование более длительного, например 5 летнего периода в прошлом для построения прогнозных значений, для более адекватного и полного учета тенденций в деятельности банка.

В случае, когда фактическое и прогнозное значения групп показателей оценки капитала и доходности не совпадают территориальным учреждениям Банка России необходимо произвести анализ тенденций изменения показателя и изучить факторы, влияющие на формирование прогнозного значения. Если по мотивированному суждению территориального учреждения Банка России прогнозное значение показателя отражает сложившуюся тенденцию его развития и обусловлено, прежде всего, изменениями качества активов кредитной организации и объема принятых ею рисков (и при этом, на прогнозное значение показателя не оказывают влияние резкие колебания отдельных показателей деятельности банка, вызванные, например, увеличением уставного капитала банка, расширением деятельности, началом проведения новых операций, осуществлением плана стратегического развития) территориальное учреждение вправе принять решение об ухудшении (улучшении) фактической оценки соответствующего показателя на один балл.

Группы финансовых показателей оценки капитала, активов и ликвидности рассчитываются территориальным учреждением ежемесячно, группа оценки доходности — ежеквартально.

Предусматривается, что качество управления будет оцениваться исходя из состояния системы управления рисками, системы внутреннего контроля и качества стратегического планирования. Оценку качества стратегического планирования (приложение № 1) планируется осуществлять на обязательной основе только по банкам, активы которых превышают 2 млрд. рублей.

Прозрачность структуры собственности оценивается исходя из степени достаточности и доступности раскрываемой информации о структуре собственности кредитной организации, а также степени влияния на управление кредитной организации резидентов офшорных зон.

Оценка прозрачности структуры собственности кредитной организации и качества управления производится по мере поступления (получения) информации, используемой в этих целях.

Классификация кредитных организаций территориальными учреждениями Банка России производится не реже одного раза в квартал по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, на основе данных отчетности, результатов проверок, встреч с руководителями и служащими кредитной организации и иной имеющейся в распоряжении территориального учреждения Банка России информации (например, информации о судебных исках к кредитной организации, ходе судебных разбирательств, принятых судебных решениях, принятии Банком России решения об изменениях величины капитала и других).

Выводы. Вопросы обеспечения финансовой устойчивости банковской системы и отдельного коммерческого банка приобретают все большую остроту в условиях опережающего реальную экономику темпов развития, растущей межотраслевой и международной интеграции финансовых систем, увеличения видов деятельности и соответственно характера и профиля рисков. В рамках проведения политики, направленной на достижение финансовой стабильности, высокую практическую значимость приобретает вопрос количественной и качественной оценки состояния финансового сектора, его подверженности рискам, способности абсорбировать шоковые воздействия. Необходимым условием своевременного выявления кризисного потенциала и принятия эффективных превентивных мер является наличие постоянного потока данных, характеризующих финансовую систему, а также стандартизированных методик анализа поступающей информации. В практике работы Банка России на данный момент применяется несколько подходов к оценке стабильности банковского сектора: анализ показателей финансовой устойчивости, разработка индикаторов раннего предупреждения, применение различных методик стресс-тестирования, а также прогнозирование ситуации в финансовой сфере на основе сложных моделей, использующих, в числе прочего, макроэкономические данные.

Макрои микропруденциальный анализ, учитывающие влияние внешних и внутренних факторов деятельности банков взаимодополняют друг друга, преследуя единую цель — поддержание финансовой стабильности и защиты интересов кредиторов и вкладчиков банков.