Международный опыт инспектирования кредитных организаций

Анализ международного опыта построения механизма контроля за банковской системой в сопоставлении с его формированием в России дает основание сделать вывод, что за последние годы на государственном уровне предпринимаются активные действия по его преобразованию.

Инспекционная деятельность за рубежом строится в соответствии с историческими традициями, особенностями законодательства и развития банковского бизнеса в отдельных странах. Ее может осуществлять как непосредственно Центральный банк, так и специально выделенный надзорный (инспекционный) орган.

В сфере банковской деятельности существует разнообразная классификация видов контроля, в основу которой положены те или иные принципы механизма его осуществления.

Частота проведения проверок и их объемы варьируются в зависимости от степени доверия надзорных органов к кредитным организациям, их роли в кредитно-финансовой системе, наличия у них проблем. Обычно проверки устраиваются чаще в крупных банках, а также в кредитных учреждениях, испытывающих серьезные затруднения.

Во время общей (комплексной) проверки анализируются различные аспекты деятельности банка и главные области риска. Как правило, выявляются соблюдение банком законов, правильность составления отчетов, наличие эффективной системы управления и проводится оценка общего финансового состояния банка. При ограниченной проверке рассматриваются отдельные аспекты деятельности банка, отдельные зоны риска, например, анализируется кредитный портфель. В ходе специальной проверки объектом изучения становятся конкретные операции банка, например сделки с иностранной валютой или компьютерная обработка информации.

Во всех странах по результатам проверок на месте составляются письменные отчеты, доводимые до сведения руководства центрального банка, оценивающего информацию инспекторов и дающего при необходимости разрешение на принятие соответствующих мер воздействия на банк.

В различных странах организация инспекционной деятельности имеет свои особенности.

В Великобритании органы инспектирования слиты с органами банковского надзора в рамках более общих надзорных структур Банка Англии. Однако в своей практической деятельности специалисты этих органов четко различают то, что именуется «дистанционным» контролем за банками (собственно надзор) и «контролем на месте» (инспектирование). Дистанционный контроль производится путем анализа документов банка и материалов его проверок, поступающих в Банк Англии от самого банка, а также от тех аудиторских фирм, которые проверяют его на ежегодной основе. После осуществления этого анализа, как правило, проводятся трехсторонние совещания, в которых участвуют представители Центрального банка, аудиторов и кредитной организации.

При наличии к банку невыясненных вопросов проводится «контроль на месте». Наряду с этим крупные кредитные организации, подвергаются селективному инспектированию не менее раз в год. Более частые проверки банков могут быть вызваны наличием жалоб на их деятельность или серьезными переменами в составе руководства. В ходе проверок делается акцент на проведение консультаций с ведущими специалистами кредитной организации при участии аудиторов фирмы, проводившей ежегодную проверку данного банка.

В Германии надзорно-инспекционные функции в основном выполняет Федеральное бюро по надзору на рынке финансовых услуг. Оно функционирует в тесной координации с Центральным банком (Бундесбанком), который располагает собственным значительным штатом инспекторов («супервизоров»). Плановые регулярные инспекционные проверки, как правило, не проводятся, в связи с тем, что органы исполнительной власти требуют от банков представления в надзорные органы финансовых отчетов, заверенных независимыми аудиторскими фирмами, а также ежемесячных балансов и статистической отчетности, включая сведения о минимальных обязательных резервах, отчет об обязательствах банка по открытым кредитам и использованию кредитных линий. Бюро обладает широкими правами: оно наделено правом запрашивать у банков любую необходимую для надзора информацию, проводить внеочередные проверки, вмешиваться в деятельность банков и даже отдавать приказы о немедленной приостановке банковских операций в случае нарушений, выявленных в ходе проверок.

Важной особенностью банковского надзора в Англии и Германии является выездное инспектирование, проводимое с целью оценить и утвердить систему внутреннего аудита в банковском учреждении. При этом основной задачей является расчет необходимого уровня капитала в зависимости от рисков, которые несет банк при осуществлении своей деятельности.

В Италии инспектирование коммерческих банков осуществляется как центральным аппаратом Банка Италии (в лице специального инспекционного подразделения), так и местными отделениями банка, где инспекционные службы специально структурно не выделяются. Инспекции «на местах» являются для органов надзора Италии самыми эффективными способами получения из первых рук картины реального положения банка. Инспекционные проверки банков в Италии проводятся каждые четыре-пять лет в небольших и каждые восемь-девять лет в крупных банках. Инспекция «на местах» дополняет пруденциальный надзор посредством проверки надежности пруденциальных отчетов и предоставления непосредственной информации по качеству банковского менеджмента, а также перспективам роста. Если банк относится к категории «стабильных», контроль за его деятельностью сводится к проверке его рентабельности, организационной структуры и положения на рынке. В данном случае инспектор концентрирует свое внимание на элементах, на которых основана прочность положения банка. Если банк не является стабильным, то инспектор не только проводит общую проверку, но сосредотачивает свое внимание на анализе причин и последствий специфических выделенных проблем. По результатам проверки составляется отчет, содержащий открытый и конфиденциальный разделы. Открытый раздел включает в себя все наблюдения, предназначенные для инспектируемого банка и касающиеся аспектов деятельности банка. Конфиденциальный раздел включает в себя дополнительную информацию для органов надзора. В нем представлены более развернуто неправильные действия руководства банка, которые ему придется объяснять органу надзора.

В Канаде вопросами регулирования и надзора за всеми финансовыми учреждениями занимается Служба управления финансовыми учреждениями (OSFI), имеющая статус федерального агентства. Одна из задач OSFI состоит в том, чтобы защитить вкладчиков от непредвиденных потерь в случае осложнения финансового положения кредитной организации. С этой целью, в частности проводятся ежегодные инспекционные проверки банков на плановой основе, однако более детальные проверки операций кредитных организаций проводят внешние аудиторы.

Особенно четкая процедура инспектирования характерна для США. Деятельность банковской системы в США контролируется и регулируется тремя федеральными ведомствами: Департаментом контроля денежного обращения (служба Министерства финансов), подразделениями надзора Федеральной резервной системы (ФРС) и Федеральной корпорацией по страхованию депозитов (ФКСД), которые имеют право проводить инспекции на местах. Указанные органы банковского надзора проводят обязательные проверки поднадзорных им банков независимо друг от друга и не реже одного раза в один-два года. При этом цели проверок и методы их проведения, как правило, идентичны. В связи с этим почти каждый коммерческий банк в США проверяется на систематической основе от 4 до 6 раз в год при общей продолжительности проверок от несколько дней до несколько недель в зависимости от размеров банка и его финансового состояния. Шесть региональных центров, охватывающих инспекционной деятельностью всю территорию страны, подчинены Центральному офису в Вашингтоне, который в свою очередь подчинен Контролеру за денежным обращением ФРС. Этим центрам подчинены 35 полевых учреждений, в каждом из которых насчитывается 35−40 инспекторов. Из них лицензированных (имеющих право возглавлять проверки банков) может быть 5−6. Остальные инспектора составляют чисто исполнительский контингент. Для получения звания лицензионного инспектора они должны иметь значительный опыт работы и сдать специальные экзамены. Основная рабочая нагрузка ложится на полевые инспекционные учреждения. Сроки проверок и количество инспекторов в бригаде (обычно не более 6−8 человек) определяются размерами банка. Если в зоне действия данного полевого учреждения имеются крупные банки, то в них практически постоянно находится, проводя перманентные проверки, 1−2 инспектора. На полевых учреждениях лежит также обязанность по обучению инспекторов, повышению уровня их квалификации.

В целом процесс банковского надзора в США — это взаимодействие и сотрудничество органов надзора и руководства банка, хотя в случае необходимости могут быть приняты и принудительные меры.

Во Франции функции надзора и инспектирования деятельности коммерческих банков формально осуществляют при общей координирующей роли Банка Франции и Министерства финансов 4 различные инстанции: Банковская комиссия, Комитет по регламентации банковской деятельности, Комитет кредитных учреждений и Национальный кредитный Совет. Основную роль при этом играет Банковская комиссия, которая анализирует отчетность банков. Постоянная группа инспекторов занимается непосредственно проверкой деятельности коммерческих банков. Рабочие группы инспекторов формируются и действуют в течение одного года, что позволяет иметь очень гибкую и мобильную организационную структуру для комплексного подхода к решению взаимосвязанных задач банковского надзора и инспекции на месте. Особенно детальный надзор устанавливается за «проблемными» банками, которые во Франции входят в группу «уязвимых».

Анализ указанных систем банковского контроля свидетельствует, что они базируются на следующих принципах:

• · постоянный надзор, осуществляемый на основе документов, представляемых коммерческими банками;
• · качественный контроль на местах, проводимый или непосредственно инспекционными подразделениями или по их поручению внешними аудиторами.

При оценке банковских учреждений за рубежом используются различные системы оценки надзорными органами деятельности коммерческих банков, имеющих существенные особенности, которые зависят от ряда факторов (частоты проверок, системы дистанционного надзора, видов и состава отчетности), а также во многом от человеческого фактора. Применяемые в настоящее время системы оценки надзорными органами деятельности коммерческих банков можно классифицировать следующим образом:

• · системы рейтинговой оценки коммерческих банков;
• · система дистанционного мониторинга (расчет финансовых коэффициентов и анализ групп банков);
• · комплексные системы рисков в банковской деятельности;
• · статистические модели систем раннего реагирования.

За последнее время произошли значительные сдвиги в акцентах банковского надзора от практики детального инспектирования операций банка к инспектированию, направленному на оценку банковских рисков и внутрибанковских процедур их проведения. Так как банковский бизнес становится все более сложным, инспекторы все больше должны полагаться на оценку внутрибанковских процедур управления банковскими рисками, а также на качество организации системы внутреннего аудита и контроля. Для инспекционной деятельности за рубежом все более характерной становится тенденция к ее унификации в отношении принципов, задач и даже некоторых форм организации. Надзорные органы большинства стран разрабатывают и применяют на практике статистические модели системы раннего реагирования, целью которых является предупреждение на ранних стадиях вероятных проблем в деятельности коммерческих банков для принятия эффективных надзорных действий.

В силу определенных обстоятельств в отечественную практику инспектирования кредитных организаций привнесено много заимствований. Но зарубежный опыт инспектирования кредитных организаций не может быть автоматически перенесен без существенной привязки к условиям в России. Эта адаптация происходит эволюционным путем, последовательно приближаясь к международным стандартам. Внедрение мотивированного суждения при оценке деятельности кредитной организации в России также происходит постепенно, последовательно поднимаясь на качественно высокий уровень суждения.