Практические аспекты применения методов оценки и контроля ликвидности коммерческого банка

Функционально-технологические аспекты управления риском ликвидности

В настоящее время эффективное управление ликвидностью подразумевает внедрение интегрированных информационных технологий и современных организационных принципов управления на основе функционального ооперационного разделения бизнес-процессов банка, влияющих на состояние ликвидности. В соответствии с новейшими технологиями в информационном хранилище банка в режиме онлайн должна накапливаться вся информация о совершаемых и планируемых платежах, заключаемых договорах, принятых решениях в области управления активами и пассивами. Перерасчет потоков платежей для текущей и будущих дат должен осуществляться ежедневно на каждый новый день и каждый раз при заключении и/или прекращении контрактов по соответствующим срочным финансовым инструментам.

Ключевым моментом формирования системы управления риском ликвидности банка является четкое распределение между должностными лицами, соответствующими подразделениями и комитетом управления активами и пассивами (КУАП) полномочий и ответственности по исполнению функций. Можно выделить следующую оптимальную организационную структуру:

• 1. Подразделение управления ликвидностью казначейства банка осуществляет:
  • — функцию текущего управления ликвидностью, исходя из реальной структуры потоков платежей;
  • — функцию формирования первичных и вторичных резервов ликвидности в пределах установленных лимитов;
  • — функцию сбора от других подразделений и обработки управленческих данных об обязательных входящих и исходящих платежах (до 7 дней);
  • — ежедневную подготовку отчета о структуре мгновенной и краткосрочной ликвидности, составление краткосрочного прогноза возможных поступлений и списаний денежных средств, состояния платежной позиции;
  • — текущие мероприятия обеспечения необходимыми денежными средствами.
• 2. Риск-подразделение, действующее в рамках системы внутреннего контроля и независимое от казначейства, осуществляет функции:
  • — сводного анализа среднесрочной (от 7 до 90 дней) и долгосрочной (свыше 90) ликвидности, структуры активов/пассивов и внебалансовых требований/обязательств;
  • — разработки параметров возможных альтернативных сценариев и запасных стратегий управления ликвидностью;
  • — прогнозирования будущих потоков платежей с учетом альтернативных сценариев и оценкой других финансовых рисков: кредитного и рыночного;
  • — расчета лимитов и нормативов ликвидности и предоставление их на утверждение в КУАП;
  • — последующего контроля за соблюдением установленных лимитов и ограничений с применением информационных технологий и процедур анализа;
  • — подготовки, согласования с другими подразделениями и представления на утверждение КУАП внутренних нормативных документов банка по управлению ликвидностью, политики, порядков и процедур;
  • — постановки задач и координации работ по внедрению адекватных информационных технологий контроля ликвидности.
• 3. Отдел сводной отчетности централизованной бухгалтерии осуществляет функции:
  • — ежемесячной подготовки сводного отчета по форме № 125 в соответствии с приложением 17 «Сведения об активах и пассивах по срокам требования и погашения» к Инструкции ЦБ РФ от 01.10.97 № 17;
  • — ежемесячного расчета нормативов ликвидности Н2, НЗ, Н4, Н5.
• 4. Функциональные подразделения банка, проводящие операции управления активами/пассивами (кредитные подразделения, клиентские подразделения и др.), осуществляют функции:
  • — текущего предоставления в подразделение управления ликвидностью казначейства и риск-подразделение сведений о совершаемых операциях;
  • — ввода в информационную базу данных банка дополнительных регистров управленческого учета по совершаемым операциям, обеспечивающих автоматизированную обработку данных для целей расчета платежных потоков, анализа и оценки риска ликвидности.
• 5. Служба внутреннего контроля осуществляет функции:
  • — подготовки заключений для руководства банка о соответствии внутренних нормативных документов по управлению ликвидностью, политики, порядков и процедур требованиям нормативных документов ЦБ РФ, рекомендациям Базельского комитета, а также другим внутренним документам банка;
  • — проведения проверок соблюдения подразделениями банка установленных процедур по управлению ликвидностью;
  • — предусмотренные внутренним положением «О службе внутреннего контроля».
• 6. Комитет по управлению активами и пассивами банка (КУАП) осуществляет функции:
  • — регулирования риска ликвидности банка:
  • — формирования лимитной политики;
  • — утверждения лимитов и внутренних нормативов контроля ликвидности;
  • — утверждения планов и рассмотрения отчетов казначейства, риск-подразделения и других подразделений банка;
  • — предусмотренные внутренним положением о КУАП.