Прибыльность банка. 
Проведение кредитными организациями регулировочных операций с ценными бумагами и их влияние на основные показатели деятельности

Сущность и значение прибыли банка в его деятельности

Одно из важнейших условий эффективного функционирования рыночной экономики — наличие стабильно и активно работающей денежно-кредитной системы, основу которой составляют коммерческие банки. На сегодняшнем этапе развития банковская деятельность сталкивается с рядом проблем, основными из которых являются:

низкий уровень доходности банковских операций;

усиление конкуренции в связи с приходом на рынок западных финансовых институтов;

увеличение риска финансовых операций;

введение

новых требований к оценке рисков в деятельности банков со стороны надзорных органов;

постоянное изменение банковского законодательства, в том числе нормативно-правовых актов Банка России;

интеграция российского банковского бизнеса в мировое экономическое пространство;

рост уровня инфляции (темпы роста инфляции в 2004 — 2005 году существенно превысили плановые значения).

Функционируя в условиях динамичного рынка банковских услуг, сталкиваясь с указанными выше проблемами, кредитные организации вынуждены постоянно модернизировать предлагаемые банковские продукты для привлечения новых клиентов и расширения бизнеса, реорганизовывать внутрибанковские бизнес-процессы с целью повышения эффективности деятельности банка.

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития, поэтому управление прибылью — важная составная часть банковского менеджмента, цель которого заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности банка. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент)/ Под ред. Лаврушина О. И. — М.: Юрист. 2003.

Увеличение доходов при заданном или оптимальном уровне риска это цель, которую ставят перед менеджерами банка его собственники (акционеры). С каждым годом сокращается количество банков, целью деятельности которых является обслуживание финансовых потоков акционеров, а не извлечение прибыли на инвестированный ими капитал. Становится экономически нецелесообразно создавать или покупать кредитное учреждение, не ставя перед его менеджерами задачу эффективной работы на рынке. На данном этапе развития специфика российских банков заключается в умении совмещать обслуживание финансовых потоков главных акционеров банка и эффективное инвестирование их капитала на финансовых рынках. Для выполнения задачи, поставленной менеджерам банка его собственниками, необходимо на постоянной основе проводить анализ работы банка, с точки зрения ее доходности, и на основе анализа принимать управленческие решения в части:

совершенствования кредитной и процентной политики, системы оценки банковских рисков;

модернизации и (или) сокращения доли банковских продуктов, экономически невыгодных для банка;

сокращения прямых и косвенных издержек в деятельности;

внедрения новых банковских продуктов на ранее не освоенных сегментах банковского рынка и привлечения новых клиентов.

Успешная работа банка (получение стабильной прибыли), в первую очередь, зависит от качества принимаемых управленческих решений.

Роль и цели финансового менеджера и принимаемые им управленческие решения изложены Джозефом Ф. Синки, мл. Джозеф Ф. Синки, мл. Управление финансами в коммерческих банкахМ: Catallaxy. 1994. в книге Управление финансами в коммерческих банках. В раскрытии данного вопроса автор ссылается на Стюарта К. Майерса из Масачуссетского технологического института, по мнению которого финансовый менеджер является посредником между рынком капитала и операциями фирмы. Это лицо продает и покупает реальные и финансовые активы, чтобы увеличить рыночную цену акционерного капитала фирмы. Любое финансовое решение включает учет трех важных факторов: денег, времени, риска.

Принимаемые менеджером решения разделены автором книги на три вида решений:

решения об инвестировании (investment decision). Это решения, сколько инвестировать и в какие именно активы. Они определяют размер и структуру активов банка;

решения о финансировании (financing decision). Это решения о том, как привлечь необходимые для инвестирования средства;

решения о дивидендах (divident decision). Эти решения касаются нормы выплаты дивидендов, то есть отношения дивидендов на акции к доходу на акцию.

Все решения, принимаемые менеджером, отвечают на вопрос: максимизируется ли ценность фирмы, растет ли благосостояние акционеров? Исследованиями в области финансов установлено, что величина акционерного капитала (собственный капитал) максимизируется, когда реализуются все инвестиционные возможности, при которых доходы выше, чем ценность используемых финансовых ресурсов.

Понимание прибыли, как и понимание капитала различно для разных субъектов банковского бизнеса:

• 1. Прибыль для акционеров — доход на инвестированные ими средства. Доход акционеров не должен быть ниже ставки размещения в активы с минимальным уровнем риска, например, государственные ценные бумаги;
• 2. Для государства банковская прибыль — показатель динамично развивающейся банковской системы. Показатели эффективности работы банка на основе полученной прибыли используются органами надзора для оценки деятельности банка;
• 3. Для менеджеров банка прибыль — главный оценочный показатель их работы;
• 4. Прибыль для контрагентов банка — финансовая стабильность банка, его способность своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам. Прибыль анализируется контрагентами для установления лимитов (ограничений) сумм сделок с банком.

Значение банковской прибыли трудно переоценить. Она важна для всех участников экономической жизни и зависит от ряда факторов:

процентов, взыскиваемых и уплачиваемых по банковским операциям;

доли непроцентных доходов;

текущих расходов;

структуры активов и пассивов.

Эффективная банковская система является важнейшим условием динамичного экономического развития, поэтому приоритетное значение приобретает дальнейшее претворение в жизнь банковской реформы, обеспечение большей прозрачности деятельности кредитных организаций, принятие мер по повышению капитализации банковского сектора, оптимизация банковского надзора. Эффективная банковская система характеризуется качественным и своевременным осуществлением таких важных функций в экономике, как сохранность вкладов, организация и осуществление расчетов, обеспечение финансового и информационного посредничества и так далее.

Перед органами банковского надзора стоит задача проведения многофакторного анализа деятельности банка, с точки зрения ее доходности, необходимого для адекватной оценки корпоративного управления и системы управления финансовым риском.

Различными авторами представлено множество теоретических концепций анализа финансовых результатов деятельности банка. В данной главе приведено несколько наиболее популярных методик и предложений в части анализа и оценки прибыльности банка, изучение которых необходимо для их применения в инспекционной работе.