Заключение. 
Овердрафтное кредитование

Несмотря на то, что роль банковского сектора в экономике страны в последние годы заметно повысилась, ряд проблем в этой сфере остается нерешенными. В первую очередь это — отсутствие эффективной структуры корпоративного управления. Вследствие этого в большинстве банков системы управления всеми видами рисков, особенно кредитным, остаются неадекватными проводимым операциям. В такой ситуации актуальными остаются задачи совершенствования банковского регулирования и надзора.

В данной работе автором обращено внимание на такой вид кредитования, как овердрафт. На примере реальных ситуаций, возникших в кредитных организациях, раскрыты источники возникновения риска при проведении банками операций овердрафтного кредитования. Проанализировано понятие «чистых поступлений» на счета клиента и обращено внимание на искусственные обороты, создаваемые заемщиками по своим счетам. Поставлен вопрос о том, по каким критериям должна включаться задолженность по овердрафтам в соответствующие формы отчетности при оценке состояния ликвидности банка. Поэтому целью работы стало изложение последовательности и методологии проверки овердрафтных кредитов.

В первой главе дана экономическая сущность овердрафта. Раскрыто понятие лимита овердрафта. Проведено сравнение западной практики овердрафтного кредитования с отечественной. Установлено, что именно финансовое положение российских предприятий не позволяет обеспечить сегодня краткосрочный характер (от нескольких дней до одной — двух недель) привлечения овердрафта, вследствие чего овердрафты длительно участвуют в обороте заемщиков, покрывая недостаток их собственного оборотного капитала.

Раскрыты основные виды банковских рисков, сопутствующие операциям овердрафтного кредитования. Обобщена и приведена, как «Порядок предоставления овердрафтных кредитов», лучшая практика выдачи и сопровождения кредитов такого рода, имеющаяся в кредитных организациях и направленная на минимизацию кредитных рисков.

Во второй главе работы на примерах проверок овердрафтных кредитов раскрыты источники и проанализированы причины возникновения кредитного риска и риска ликвидности. Приведены схемы манипуляции денежными потоками, конечной целью которых была выдача заведомо невозвратных кредитов и смена собственника — предприятия заемщика. Неэффективная система внутрибанковского контроля не позволила самой кредитной организации своевременно выявить и остановить кредитный риск. Вследствие этого, во второй главе теоретически обоснована необходимость написания последовательности проведения проверки овердрафтных кредитов, что послужит совершенствованию надзора за деятельностью кредитных организаций.

Третья глава содержит практическую разработку автора по исследуемой теме. В ней изложена последовательность проведения проверки овердрафтных кредитов. В целях своевременного выявления риска обращено внимание на такие моменты, как:

Проверка расчета чистых поступлений на расчетные (текущие) счета клиента;

Проверка правильности расчета лимита овердрафта;

Проверка обоснованности предоставления овердрафтного кредита;

Отслеживание практики погашения задолженности по овердрафтам за счет заемных средств.

Кроме того, в третьей главе рассмотрены подходы по оценке овердрафтных кредитов с точки зрения ликвидных активов.

Предложено внести дополнения в нормативные акты Банка России, регулирующие расчет обязательных нормативов, формирование резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности и организацию внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах.