Организация систем управления рисками в кредитных организациях

Надежность банка определяется не только выявлением рисков, которым подвергается кредитная организация, но и способностью банка ими управлять. Для эффективного контроля за рисками перед банками возникает необходимость создавать и развивать консолидированные системы управления рисками. Именно посредством этих систем руководство банка получает возможность выявлять, оценивать, локализовать и контролировать тот или иной риск Потоцкая Е. Г. Классификация активов банка по рискам.// Бухгалтерия и банки, 2001 № 10.

Система управления рисками — это совокупность методов, приемов, мероприятий, корпоративных взаимоотношений, направленных на выявление, классификацию, измерение и ограничение рисков.

Ввиду разнообразия рыночных условий и структуры компаний невозможно принять одну единственную систему, программу управления риском, которая была бы работоспособна во всех компаниях. Каждое учреждение должно разрабатывать свою собственную программу управления риском, приспособленную к его нуждам и обстоятельствам. Сложность системы управления риском будет возрастать, к примеру, вместе с размером, сложностью и географией деятельности каждого отдельного банка. Тем не менее, все надежные системы управления риском базируются на нескольких фундаментальных принципах.

Банковская система управления рисками состоит из следующих элементов и подсистем:

• — управления активами и пассивами;
• — реализации кредитной политики;
• — установления внутрибанковских нормативов и лимитов;
• — ценообразования банковских продуктов и услуг;
• — управленческого учета и финансового анализа;
• — системы требований к отчетности и документообороту;
• — деятельности информационно-аналитической службы;
• — системы распределения полномочий в процессе принятия решений;
• — внутрибанковского мониторинга;
• — внутреннего и внешнего аудита;
• — деятельности службы безопасности.

Уровень сложности риск-менеджмента банка должен соответствовать степени рисковости среды, в которой работает банк. Общими для управления рисками в банке являются следующие элементы.

Риски: участки деятельности банка, где могут возникать риски (область рисков).

Управление: область измерения, контроля, управления рисками.

Цель: определение соответствующей политики (выработка адекватных механизмов) управления рисками.

Эффективная оценка риска выявляет и рассматривает внутренние факторы (такие, как сложность организационной структуры, характер банковской деятельности, уровень квалификации сотрудников, организационные изменения и текучесть кадров) и внешние факторы (такие, как изменения экономических условий и ситуации в банковской сфере, технологические новшества), которые могут оказать отрицательное воздействие на достижение банком поставленных целей. Такая оценка риска должна проводиться как на уровне банка (соло-база), так и на консолидированной основе, т. е. включая все дочерние и зависимые структуры банка. Оценка может производиться различными методами. Эффективная оценка риска касается как измеримых, так и неизмеримых аспектов риска и сопоставляет расходы на контроль с приобретаемыми от этого выгодами.

Процесс оценки риска также включает в себя анализ рисков на предмет того, чтобы определить, какие из них могут контролироваться банком, а какие — нет. В отношении контролируемых рисков банк должен решить, принимать ли ему эти риски в полном объеме или определить, в какой мере он хочет уменьшить их путем применения процедур контроля. В отношении неконтролируемых рисков банк должен решить: принимать эти риски, отказаться от связанной с ними деятельности или сократить ее масштабы.

Для того чтобы обеспечить эффективную оценку риска и соответственно систему внутреннего контроля, менеджмент должен постоянно оценивать риски, влияющие на достижение поставленных целей, и реагировать на меняющиеся обстоятельства и условия. Для эффективного отслеживания новых или до этого неконтролируемых рисков может понадобиться пересмотр системы управления рисками Например, при появлении новшеств на финансовом рынке банк должен оценить новые финансовые инструменты и рыночные операции и проанализировать риски, связанные с такой деятельностью. Зачастую такие риски лучше всего поддаются анализу при рассмотрении того, как различные сценарии (экономические и прочие) могут повлиять на движение денежных средств и доходы от финансовых инструментов и операций. Тщательное рассмотрение всего диапазона возможных проблем, начиная от непонимания со стороны клиента и кончая операционным сбоем, поможет обратить внимание на наиболее важные аспекты контроля Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля банках: основы организации».

Важным для эффективного управления риском являются также квалифицированное руководство и соответствующая кадровая политика. Руководство банка отвечает за реализацию, целостность и поддержку систем управления риском.

Поскольку различные структурные подразделения банка имеют разные, а порой и разнонаправленные цели и источники финансового поощрения сотрудников, то с целью избежания злоупотреблений руководство банка должно предусмотреть независимость служб риск-менеджмента от других банковских подразделений. Иными словами, для жизнедеятельности системы управления рисками необходимо отделение функций управления рисками от коммерческой деятельности банка, которая и является областью возникновения рисков.

По функциональным признакам подразделения, где возникают риски, — это подразделения фронт-офиса, которые непосредственно осуществляют банковские операции на финансовом рынке по привлечению и размещению ресурсов, а также предоставлению услуг клиентам и партнерам за комиссионные вознаграждения. Все структурные единицы банка, осуществляющие продажу продуктов банка (как услуг, так и ресурсов), генерируют сопутствующие их деятельности риски. При этом цель деятельности фронт-офиса — расширение спектра услуг и банковских продуктов, получение прибыли, поддержка ликвидной позиции. Забота об избежании рисковости, и тем более, в масштабах всего банка, не является функцией коммерческих подразделений кредитной организации. Это задача подразделений риск-менеджмента банка. В то же время, так как инструментом банка являются денежные средства, то банком, прежде всего, должен быть реализован коммерческий подход к управлению рисками, выраженный в следующем: определении уровня доходности капитала в зависимости от риска; обеспечении роста дивидендов акционеров; определении уровня допустимых рисков высокоприбыльной деятельности (используя лимиты, внутрибанковские процедуры, мониторинг); контроле расходов (эффективность затрат); установлении цен на предоставляемые услуги (продукты), учитывая обеспечение их конкурентоспособности на рынке; максимизации цены банка и его прибылей; определении целей, базирующихся на рыночных условиях и тенденциях Жоваников В. Н. Риск-менеджмент в коммерческом банке в условиях переходной экономики.// Деньги и кредит, 2002 № 5.

Эффективные технологии риск-менеджмента предусматривают закрепление в письменной форме:

организационных аспектов управления риском (структура подразделений, распределение полномочий и ответственности между сотрудниками, порядок взаимодействия и т. п.);

политики по размещению и привлечению средств;

сведений об используемых инструментах нивелирования влияния рисков.

Необходимо так же наличие в кредитной организации документов, регламентирующих использование того или иного инструмента управления риском для каждого вида операций.

Участники управления рисками в банках.

Управление финансовым риском — задача нескольких ключевых участников, каждый из которых отвечает за определенную область управления риском. В таблице ___ представлены функции ключевых участников процесса управления банками и банковским риском (международный опыт). Если кто — либо из ключевых участников не выполняет или предположительно не сможет выполнять свою функцию в цепочке управления риском, другие ключевые участники должны компенсировать этот пробел за счет расширения собственных функций. В большинстве случаев заполнение вакуума, к сожалению, ложится на органы банковского надзора Хенни Ван Грюнинг, Соня Брайович Братанович «Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском». М: Издательство «Весь мир», 2004.

Таблица 2.6.

Ключевые участники управления банками и банковским риском.

Акционеры играют ключевую роль в осуществлении корпоративного управления. Выбирая Наблюдательный Совет (Совет директоров), который назначает менеджеров, аудиторский комитет и внешних аудиторов, акционеры обладают возможностью определять деятельность банка. Банки отличаются от других компаний тем, что их менеджмент и советы директоров несут ответственность не только перед акционерами, но и перед вкладчиками, обеспечивающими заемный капитал в дополнение к собственному.

Совет директоров. В соответствии с большинством законов о банках основная ответственность, как правило, ложится на советы директоров (наблюдательные советы). Совет отвечает перед вкладчиками и акционерами за соблюдение их интересов на основе информированного и эффективного управления учреждением, соответствующего закону. Члены Совета обычно делегируют обязанности текущего управления банковским бизнесом руководящим должностным лицам и служащим, но не могут снять с себя ответственность за последствия необоснованной и неосмотрительной политики и действий в области кредитования, инвестирования, защиты от внутреннего мошенничества или в любой другой области банковской деятельности. Совет директоров любого финансового учреждения несет основную ответственность за защиту потребителей и управление финансовыми рисками этого учреждения.

К сожалению, на практике часто случается, что внешние члены Совета отбираются менеджментом банка при полном или почти полном отсутствии возражений со стороны акционеров. Акционеры почти всегда поддерживают менеджеров и крайне редко побуждают внешних директоров реально влиять на связанную с риском деятельность банка. Фактически они обычно одобряют решения менеджеров. Так обстоят дела как в крупных, так и в мелких банках многих стран.

Советы директоров привлекают пристальный интерес органов регулирования, так как подход, основанный на учете риска, делает упор на фидуциарную ответственность Совета и призван обеспечить квалифицированное и эффективное выполнение директорами связанных с этой ответственностью задач. Выборы, численность, квалификация, принятие присяги, обязательства и освобождение членов Совета и должностных лиц, а также требования к предоставлению информации для внешних заинтересованных лиц, как правило, регламентируются различными законами и нормативными актами. Еще один пакет законов и нормативов имеет дело с различными ограничениями, запретами, регламентацией покупок и продаж с участием членов Совета, комиссионных выплат и дарений за выдачу займов, а также с трактовкой вопросов, связанных с растратами, хищениями, сознательным искажением информации при оформлении заявок, фальсификацией бухгалтерских записей, политическими пожертвованиями и т. п. Состав Совета директоров имеет решающее значение. Исследования, проведенные в США, показали, что почти 60% обанкротившихся банков имели директоров, которые либо не обладали знаниями банковского дела, либо не интересовались и не проявляли активность в наблюдении за делами банка. Сильный исполнительный директор и слабый Совет — вот рецепт катастрофы. Банковскому учреждению необходим сильный и квалифицированный Совет. Важно, чтобы в Совете поощрялись открытые дискуссии и — что еще важнее — чтобы он терпимо относился к конфликтам, так как конфликты свидетельствуют об учете мнений двух сторон. Обанкротившиеся банки практически поголовно страдают от слабости советов и от недостатков высшего (исполнительного) руководства. Во многих проблемных банках контроль, осуществляемый Советом директоров, часто оказывался неэффективным. Одной из основных функций независимых директоров должно быть, таким образом, предотвращение экономических и юридических ошибок, которые могут угрожать жизнеспособности банка. Чтобы содействовать должному функционированию Совета директоров, следует немедленно доводить до его сведения проблемы, обнаруженные Внутренним контролем или внешними аудиторами.

Совет должен быть сильным, независимым и активно участвовать в делах банка. И директора банка, и его исполнительные менеджеры должны соблюдать высокие этические стандарты и отвечать требованиям качества и соответствия. Хотя члены Совета не всегда являются экспертами в банковском деле, они должны обладать навыками, знаниями и опытом, достаточными для эффективного выполнения своих обязанностей.

Важнейшая обязанность Совета — обеспечить, чтобы управленческая команда обладала навыками, знаниями и опытом, необходимыми для надежного и ответственного управления делами банка, и умела принимать решения. Управленческая команда должна быть подотчетной непосредственно Совету, что должно быть закреплено с помощью четкой организационной структуры. В нормальных ситуациях Совет задает тон и направление. Он следит за действиями менеджмента и поддерживает их, рассматривает и проверяет рекомендации, прежде чем принять их, обеспечивает наличие адекватного контроля и систем, служащих для выявления и решения проблем, прежде чем они станут слишком серьезными. В тяжелые времена активный Совет может помочь банку выжить, если проявит способность оценивать проблемы, принимать корректирующие действия и при необходимости удерживать принятый курс до тех пор, пока не будет восстановлено эффективное управление и не будут решены проблемы банка.

Эффективный Совет должен хорошо понимать характер деловых операций банка и связанных с ними рисков. Он должен предпринимать обоснованные шаги в этом направлении, следя, чтобы менеджмент создавал действенные системы мониторинга и контроля этих рисков Даже если члены Совета не являются экспертами по банковским рискам и системам управления риском, они должны добиваться того, чтобы требуемые экспертные знания были доступны и чтобы система управления риском подлежала соответствующей проверке достаточно квалифицированными профессионалами. Совет должен своевременно предпринимать необходимые действия для обеспечения капитализации банка, в достаточной степени отвечающей экономическим и деловым условиям, характеру бизнеса и профилю риска.

Менеджмент: ответственность за операции банка и реализацию политики управления риском Финансовая устойчивость и функционирование банковской системы в решающей степени зависят от советов директоров и высшего руководства банков, входящих в эту систему.

Контролер денежного обращения США провел исследование банкротств банков за период с 1979 по 1988 г., чтобы выяснить фундаментальные причины этих банкротств. Важнейший вывод этого исследования состоял в том, что в условиях депрессии не все банки терпят банкротство, а только те, у которых слабый менеджмент. Итог этой тенденции подвел Управляющий Федеральной резервной системы США: «Важно понять, что акционеры банка терпят убытки по своим инвестициям, а высший менеджмент банка почти всегда подлежит замене, независимо оттого, какие методы применяются для разрешения ситуации».

От качества управляющей команды и от того, как наблюдают за банком директора, зависит стратегическое позиционирование банка, характер профиля риска, адекватность этому профилю систем выявления, мониторинга и управления риском. Таким образом, наиболее эффективная стратегия обеспечения устойчивости финансовой системы состоит в укреплении ответственности директоров и менеджеров и совершенствовании стимулов к пруденциальному управлению банками. Высшее руководство поэтому является базовым компонентом нового, ориентированного на риск подхода к регулированию и надзору. Органы регулирования все в большей степени ставят целью усиление ответственности высшего руководства, состоящего из лиц, основные функции которых заключаются в поддержании безопасности и устойчивости банка.

Квалификация и опыт лиц, входящих в состав высшего руководства, имеют важнейшее значение. В финансовом учреждении процесс управления риском начинается не на заседании, обсуждающем стратегию, не в процессе планирования и не в каком-либо комитете. Он начинается тогда, когда рассматривается прием работника в организацию или продвижение его на руководящую должность.

Чтобы обеспечить квалификацию и соответствие менеджмента, органы регулирования применяют различные подходы. В большинстве случаев устанавливаются стандарты, которым должен удовлетворять менеджер. Центральный банк должен удостоверить опыт, квалификацию и профессиональную честность высших менеджеров, прежде чем они приступят к выполнению своих обязанностей либо если банк считается проблемным из-за некомпетентности руководства.

Хотя Совет и менеджмент должны поддерживать друг друга, каждый из них играет особую роль и решает особые задачи. Главный исполнительный руководитель и управленческая команда ведут повседневные операции, руководствуясь политикой Совета, соблюдая законы и нормы регулирования и опираясь на эффективную систему внутреннего контроля. Совет оставляет оперативную деятельность менеджменту, но сохраняет за собой общий контроль. Если Совет действует под диктовку менеджмента, это означает, что он не выполняет свои обязанности, что в конечном счете наносит ущерб банку.

Менеджмент должен обеспечивать директоров информацией, необходимой для выполнения их обязанностей, быстро и со всей полнотой отвечать на запросы Совета. Кроме того, менеджмент должен использовать свою квалификацию для генерирования новых инновационных идей и выработки рекомендаций для рассмотрения советом. Банк должен применять адекватные методы для расширения подотчетности своих менеджеров. Менеджеры как лица, несущие основную ответственность за административное управление банком, должны иметь стимулы для осуществления постоянного, основанного на знании дел исследования деловых операций и связанного с ними риска. Обязанности и задачи высшего руководства банком включают назначение на управленческие должности среднего звена работников, обладающих требуемыми профессиональными навыками, опытом Честностью; формирование адекватных стимулов и систем управления персоналом; организацию подготовки кадров. Менеджмент должен обеспечивать наличие у банка адекватных управленческих информационных систем, прозрачность, своевременность, точность и полноту информации.

Ключевой обязанностью менеджмента является обеспечение выполнения всех важных функций банка в соответствии с четко сформулированными направлениями политики и процедурами, создания в банке адекватных систем эффективного мониторинга и управления риском. Обязанности менеджеров в отношении финансового риска видятся следующие:

• * разработка стратегического плана и методов управления риском и представление их на утверждение совету директоров;
• * осуществление стратегические планов и методик после их утверждения советом;
• * обеспечение разработки руководств по применению методов, процедур и стандартов для ключевых функций банка и его основных рисков;
• * обеспечение реализации контроля над соблюдением установленных лимитов риска;
• * обеспечение немедленного информирования о фактах несоблюдения этих лимитов;
• * обеспечение проведения внутренними аудиторами анализа и оценки адекватности методов контроля и соблюдения лимитов и процедур;
• * разработка и применение системы управленческой отчетности, адекватно отражающие деловые риски.

Внутренние аудиторы, внутренний контроль — одной из основных целей их деятельности являются выявление, измерение и определение приемлемого уровня банковских рисков, присущих банковской деятельности и постоянное наблюдение за банковскими рисками Школа анализа и инспектирования банков (BAES). Материал для предварительного изучения: Риск-сфокусированный надзор.

Вывод по разделу 2. В силу специфики банковского бизнеса такое явление как риск для него является обязательным и непременным. Неизбежность и существенность риска в банковском деле предопределяют необходимость изучения банковским менеджментом всех его аспектов. Рост объема банковских операций и увеличение разнообразия предоставляемых банками услуг провоцируют появление в банковском бизнесе новых видов рисков. Учитывая что банки строят свою деятельность исключительно на «чужих» деньгах от благополучия и продолжительности деятельности даже небольшого банка зависит качество деятельности множества юридических лиц, а для физических лиц успешная деятельность банка определяет качество жизни и уверенности в завтрашнем дне. В связи с этим главнейшей задачей банковского менеджмента является эффективное управление банковскими рисками. Управление банковскими рисками предопределяет необходимость разрешения следующего противоречия. Стратегия, связанная с высоко рисковыми операциями, приводит к убыткам, снижению ликвидности. Напротив, если прибыльность ниже рыночного уровня, банк начинает испытывать сложности по привлечению ресурсов, требующих определенного уровня затрат и т. д. Следовательно, банку выгодно функционировать в точке оптимума конкурирующих процессов, т. е. с оптимальным уровнем прибыльности и достаточности капитала.

В ходе управлениями рисками менеджменту предстоит решить задачу организации процесса управления, который имеет цель уменьшить или компенсировать ущерб при наступлении неблагоприятных событий. Реализация этой задачи определяет необходимость выбора методов управления рисками их идентификации (выявления) и оценки. Банковской практикой и экономической наукой выработаны различные методы управления рисками. К числу наиболее часто встречающихся конкретных методов управления рисками относят следующие методы: избежания рисков или отказа от них, принятия рисков на себя, предотвращения убытков, уменьшения размера убытков, страхование, самострахование, передача рисков.

Вопросы построения эффективных систем управления банковскими рисками для российских банков в условиях повышения качества и предложения банковских продуктов и услуг, снижение маржи, усложнения используемых компьютерных систем хранения и обработки данных, вовлечения банков в международную банковскую систему имеют особое значение и актуальность.

Система управления рисками — это совокупность методов, приемов, мероприятий, корпоративных взаимоотношений, направленных на выявление, классификацию, измерение и ограничение рисков. Эффективная оценка риска касается как измеримых, так и неизмеримых аспектов риска и сопоставляет расходы на контроль с приобретаемыми от этого выгодами.

По данным «Исследования практики корпоративного управления в российском банковском секторе», выполненного Международной финансовой корпораций, только в 38% российских банков введена отдельная должность главного риск-менеджера, отвечающего за построение системы управления рисками.

Очень важно, чтобы в организации были разработаны и внедрены всеобъемлющие и отражающие особенности деятельности процедуры по управлению рисками (естественно, что процедуры инвестиционного банка будут отличаться от процедур коммерческого банка) а также модели оценки рисков — в этом основная задача функции риск-менеджмента. К числу задач функции риск-менеджмента относится также утверждение методик оценки количественных рисков (рыночного, ликвидности, кредитного и концентрации портфеля), мониторинг лимитов и рисков, разработка адекватных форм отчетности по рискам, создание плана мероприятий по работе в нестандартных рыночных условиях.