Оценка финансового состояния ОАО «СКБ — банк»

Объективная оценка финансового состояния банка — чрезвычайно сложная задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность.

Произведем оценку динамики валюты баланса ОАО «СКБбанк» (Таблица 2.1.).

Таблица 2.1-Динамика валюты баланса Сибирского Банка Сбербанк России в 2009;2010 гг.

Валюта баланса ОАО «СКБбанк» в 2011 году составили 8 523 247 230 тыс. руб. и по сравнению с 2010 годом увеличилась на 1 426 251 937 тыс. руб., что составляет 20,1%.

Так как активы бухгалтерского баланса банка равны по сумме валюте баланса, рассмотрим структуру и динамику статей актива баланса в ОАО «СКБ банк» 2010;2011 гг. в таблице 2.2.

Таблица 2.2-Структура и динамика актива баланса Сибирского Банка Сбербанк России в 2010;2011 гг.

Таким образом, основное увеличение активов (на 20,1%), шло за счет увеличения чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, которые увеличились почти в 2 раза и составили в 2010 году 31 509 445 тыс. руб. Следует отметить увеличение обязательных резервов на счетах в центральном банке на 14,9%, что очень резко оценивается для деятельности любого коммерческого банка, так как эти статьи актива баланса считаются наиболее ликвидными.

В структуре активов бухгалтерского баланса ОАО «СКБбанк» основное место как в 2009, так и в 2010 годах занимают чистые ссудные задолженности, удельный вес данной статьи равен 72,7% и 67% соответственно, это положительно характеризует деятельность банка, так как эти активы относятся к приносящим доход (работающим) активам. В отношении доли наиболее ликвидных активов следует отметить, что удельный вес денежных средств и их эквивалентов в 2009 и 2010 годах равен 3,8% и 3,7% соответственно, а доля чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи — 15,2% и 17,2%., это так же положительно характеризует деятельность банка. Доля же остальных статей актива баланса не значительна — менее 5%. Таким образом, необходимо отметить, что структура активов бухгалтерского баланса ОАО «СКБбанк» является эффективной.

Формирование пассивов является базовой задачей любого коммерческого банка, так как пассивы играют важную роль и с их помощью банки приобретают ресурсы для реализации своей деятельности. Именно поэтому анализ пассивов занимает особое место в анализе деятельности коммерческого банка.

Рассмотрим анализ динамики и структуры пассива бухгалтерского баланса ОАО «СКБбанк» в разрезе анализа привлеченных средств (обязательств) и анализа собственного капитала.

Роль привлеченных и заемных средств банка исключительно велика как для деятельности самого банка, так и для экономики в целом. Мобилизуя временно свободные средства на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют потребности народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают населения кредитом.

Важность данных ресурсов для коммерческих банков объясняется тем, что привлеченные средства покрывают до 90% (а в отдельных банках и более) всей потребности в денежных средствах для осуществления банковских операций.

Итак, проанализируем привлеченные и заемные средства. Таблица 2.3. показывает структуру и динамику обязательств банка.

Таблица 2.3-Структура и динамика обязательств ОАО «СКБбанк» в 2010;2011 гг.

В ОАО «СКБбанк» доля обязательств составляет 87,7% на 2011 год, и 88,1% на 2010 год. Данный показатель рассчитывается путем деления суммы обязательств на валюту баланса и умножением полученного результата на 100[34]:

d_{об. банка} = Общая сумма обязательств/Валюта баланса * 100% ().

Таким образом, в 2010 и 2011 годах более 80% операций банк осуществлял за счет привлеченных средств. Из таблицы видно, что в 2010 и в 2011 годах наибольший удельный вес в структуре обязательств занимают средства клиентов, который в 2010 году составил 86,4% и увеличился в 2011 году до 89,2%. Удельный вес средств кредитных организаций составляет 2,3% в 2010 году и 3,9% в 2011 году. Следует отметить увеличение доли выпущенных долговых ценных бумаг, которая в 2010 году составляла 1,9%, а в 2011 году 1,5%. Таким образом, перечисленные выше три статьи составляют более 90% обязательств ОАО «СКБбанк».

Эффективность использования обязательств банка определяется по формуле:

КЭ_об = Обязательствабанка/Общая сумма кредитных вложений (22).

за 2010 г.: 6 248 742 183/ 5 158 029 273= 1,2.

за 2011 г.: 7 473 360 076/ 5 714 300 721= 1,3.

В 2010 году 1,2 млн руб. заемных и привлеченных средств банка приходится на 1 руб. кредитных вложений. В 2011 году данный показатель увеличивается до 1,3 млн руб. что оценивается положительно, так как это свидетельствует о повышении эффективности использования обязательств.

Коэффициенты рефинансирования рассчитываются как отношение кредитов, полученных у других банков (КБ_п), и следующих величин:

— общего объема кредитных вложений (КВ)[34], т. е.

К_р1=КБ_п/КВ (23).

за 2010 г.: 143 388 747/5 158 029 273 = 0,03.

за 2011 г.: 291 093 913/5 714 300 721 = 0,05.

— выданным межбанковским ссудам (КБв)[34], т. е К_р2=КБ_п/КБ_в (24).

за 2010 г.: 143 388 747/85 334 400= 1,7.

за 2011 г.: 291 093 913 /61 888 479 = 4,7.

— общего объема обязательств банка (О)[34], т. е.

К_р3=КБ_п/О (25).

за 2010 г.: 143 388 747 /6 248 742 183 = 0,02.

за 2011 г.: 291 093 913/7 473 360 076 = 0,04.

— общего объема собственных средств (СС)[34], т. е.

К_р4=КБ_п/СС (26).

за 2010 г.: 143 388 747/848 252 110 =0,2.

за 2011 г.: 291 093 913/1 049 887 154= 0,3.

— суммы уставного фонда (УФ)[34], т. е.

К_р5=КБ_п/УФ (27).

за 2010 г.: 143 389 747/67 760 844= 2,1.

за 2011 г.: 291 093 913/67 760 844= 4,3.

— общие валюты баланса (П (А))[34], т. е.

К_р6=КБ_п/П (А) (28).

за 2010 г.: 143 389 747/7 096 995 293= 0,02.

за 2011 г.: 291 093 913/8 523 247 230= 0,03.

Данные коэффициенты рефинансирования свидетельствуют о том, что в Сибирском Банке Сбербанк России в 2010 году по сравнению с 2009 годом повысилась величина кредитов, полученных от других банков на 1 руб. кредитных вложений, до 0,5 млн руб., также наблюдается повышение коэффициента рефинансирования по выданным межбанковским ссудам до 4,7 млн руб., что является отрицательной тенденцией для банка, также идет увеличение значения коэффициента рефинансирования общего объема собственных средств банка до 0,3 млн руб., что тоже оценивается отрицательно, и увеличение коэффициент рефинансирования суммы уставного фонда до 4,3 млн. что также плохо влияет на деятельность рассматриваемого банка.

Помимо обязательств в пассив коммерческого банка входит собственный капитал. Собственный капитал банка представляет собой денежные средства, внесенные акционерами (учредителями банка), а также средства, образованные в процессе последующей деятельности банка. По сравнению с предприятиями других сфер деятельности собственный капитал коммерческого банка занимает незначительную удельный вес в совокупном капитале. В коммерческих банках собственный капитал и имеет другое назначение, чем в других сферах предпринимательства. Если у последних это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятий и организаций, то собственный капитал коммерческого банка служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков и в меньшей степени — для финансового обеспечения своей оперативной деятельности, поэтому важность анализа собственного капитала высока. Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от ряда активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.

В современных условиях основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал, резервный капитал, эмиссионный доход, фонды специального назначения и накопления, прирост стоимости, полученной от переоценки имущества, резервы на возможные потери по ссудным операциям, неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года.

В 2010 году собственные средства банка составляли 848 252 110 тыс. руб. и увеличились в 2011 году на 23,8%, составив 1 049 887 154 тыс. руб. Уставный капитал, эмиссионный доход и резервный фонд не изменились. Сумма нераспределенной прибыли увеличилась на 4,3% и составила в 2011 году 479 017 552 тыс. руб.

Таблица 2.4-Структура и динамика собственного капитала ОАО «СКБ-банк» в 2010;2011 гг.

В 2011 году структура собственного капитала изменилась. Удельный вес нераспределенной прибыли и эмиссионного дохода снизились до 45,6% и 21,7% соответственно. Доля же уставного капитала и средств, полученных от переоценки зданий, изменилась незначительно и составила 6,5% и 7,8% соответственно.

Одним из разделов анализа собственных средств банка является анализ уставного фонда. Также немаловажными в таком анализе являются показатели, характеризующие удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств (d₁) и в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка (d₂). Показатели d₁ и d₂ могут быть рассчитаны по формулам:

d₁ = УФ/Объем собственных средств * 100% (29).

за 2010 г.: 67 760 844/848 252 110 * 100 = 7,9%.

за 2011 г.: 67 760 844/1 049 887 154 * 100 = 6,5%.

d₂ = УФ/Валюта баланса * 100 (30).

за 2010 г.: 67 760 844/7 096 995 293* 100 = 0,9%.

за 2011 г.: 67 760 844/8 523 247 230* 100 = 0,8%.

В 2011 году шло уменьшение показателей d₁ (на 1,4%) и d₂ (на 0,1%), что оценивается отрицательно, так как снижение удельного веса уставного фонда в структуре собственных средств (валюте баланса) свидетельствует об ухудшении статуса коммерческого банка.

Также при данном анализе рассчитывается минимальный размер собственных средств, определяемых как сумма уставного капитала, резервного фонда и нераспределенной прибыли.

за 2010 г.:

СК_min=67 760 844+3 527 429 +459 430 840 =530 719 113 тыс. руб.

за 2011 г.:

СК_min=67 760 844+3 527 429+479 017 552=550 306 825 тыс. руб.

Из расчетов видно, что минимальный размер собственного капитала в 2010 году составляет 530 719 113 тыс. руб., а в 2011 году данный показатель увеличивается и составляет 550 305 825 тыс. руб., это говорит о расширении деятельности банка.

При оценке финансового положения ОАО «СКБ-банк» рассматривались важнейшие показатели баланса банка: валюта баланса, активы и пассивы баланса, собственные, заемные и привлеченные средства банка, объем использования межбанковского кредита, а также достаточность капитала.

Экономическая эффективность работы банка как системы представляет собой соизмерение эффекта с затратами на его получение. В мировой банковской практике обобщающим показателем эффективности работы банка является показатели доходности.

Для анализа эффективности деятельности ОАО «СКБ-банк» необходимо оценить значимость основных компонентов деятельности банка и выявить параметры, в наибольшей степени повлиявших на его доходность. В таблице 2.5. представлены основные показатели эффективности деятельности ОАО «СКБ-банк» По данным таблицы 2.5. можно сделать следующие выводы:

— уровень чистого процентного дохода от всех доходных активов как в 2010 так и в 2011 году выше нормативного значения, что оценивается положительно;

Таблица 2.5-Показатели эффективности деятельности Сибирского Банка Сбербанк России в 2009;2010 гг.

— в 2010;2011 годах сбербанку процентных доходов хватает на покрытие процентных расходов, что также оценивается положительно и свидетельствует об эффективности использования средств банка.

Итак, при анализе финансового положения можно выделить следующие основные моменты:

• — валюта баланса увеличивается в 2010 году по сравнению с 2010 годом с достаточно высоким темпом роста (120,1%), что оценивается положительно;
• — оценка качественной и количественной структуры актива показало, что структура активов является эффективной, так как в ней наибольшую долю занимают работающие и наиболее ликвидные активы;
• — в рассматриваемых периодах более 90% операций осуществляется за счет обязательств;
• — в 2011 году шло значительное снижение эффективности использования обязательств;
• — коэффициенты рефинансирования показали, что работу с межбанковскими кредитами можно оценивать отрицательно;
• — собственный капитал банка уменьшился почти на 20%, в его структуре наибольший удельный вес занимают эмиссионный доход и нераспределенная прибыль;
• — увеличение доли уставного фонда в валюте баланса позволяет свидетельствовать об укреплении статуса коммерческого банка;

Таким образом, анализ финансового положения позволяет характеризовать деятельность ОАО «СКБ-банк» стабильной.