Анализ процентной маржи ОА «Цеснабанк»

Маржа представляет собой разницу между средними ставками по активным и пассивным операциям банка. Размер фактически сложившейся процентной маржи определяется как отношение части дохода по процентам к среднему объему кредитных вложений Процентная маржа — это разница между процентным доходом от активов, приносящих доход, и процентным расходом по обязательствам банка. Процентную маржу определяют так же, как чистый доход по процентам, выраженный в отношении к объему активов, приносящих доход в виде процентов.

Анализ процентной маржи проводится по следующим направлениям:

• -сравнение фактической процентной маржи с базовой, что позволяет своевременно оценить тенденцию снижения или увеличения дохода по процентам;
• -наблюдение за соответствием процентной маржи сложившемуся стандарту или данным соответствующих банков;
• — анализ изменения составляющих компонентов процентной маржи для определения категорий доходов (расходов), вызывающих ее общее изменение;
• -определение пределов, в которых изменение процентной маржи требует принятия управленческих решение.

Фактическая процентная маржа:

Мфакт=(Дп — Рп):А *100% (14).

Мфакт — размер фактически сложившейся маржи за период Дп — процентные доходы Рп — расходы по выплате процентов, А — активы, приносящие доход.

Расчетаем по формуле (14): вычислим размер фактически сложившейся маржи (Мфакт) АО «Цеснабанк» используя данные бухгалтерского баланса АО «Цеснабанк» на 30.09.2008 год (Приложение 1) и отчета о прибылях и убытках АО «Цеснабанк» на 30.09.2008 год. (Приложение 2) По данным Дп = 13 319 833 тыс. тенге, Рп = 8 876 337 тыс тенге, А =148 086 975 тыс.тенге. таким образом Мфакт = (13 319 833 — 8 876 337): 148 086 975 *100% = 3%.

Рассмотрим изменение фактической процентной маржи АО «Цеснабанк» (Таблица 3, Диаграмма 3):

Таблица 3. Процентная маржа АО «Цеснабанк» (изменение за период 01.01.2006;01.10.2008).

Диаграмма 3. Процентная маржа АО «Цеснабанк» (изменение за период 01.01.2006;01.10.2008).

Как видно, из таблицы 3 и диаграммы 3 в указанном периоде, процентная маржа к январю 2007 года уменьшалась под воздействием фактора риска, а к последнему кварталу 2008 года увеличилась по сравнению с 2006 годом на 0,46%. Это произошло в значительной степени от увеличения чистого процентного дохода банка, который в сравнении с 2007 годом увеличился на 140 675 тыс.тенге.

Для того, чтобы свободно проводить процентную политику, кредитному учреждению необходимо знать, в каких пределах складывается коэффициент внутренней стоимости банковских услуг. Этот показатель характеризует величину затрат, не покрытых полученными комиссиями и прочими доходами, на каждый тенге продуктивно размещенных средств.

Для эффективного управления доходом от ссудных операций определяется и анализируется минимальная процентная маржа, характеризующая сложившуюся величину затрат, не покрытых полученными комиссиями и прочими доходами, на каждый тенге продуктивно размещенных средств:

Ммин = (Рб — Дпр): Арроб * 100% (15).

Где Рб — расходы по обеспечению деятельности банка за последний отчетный период (без учета платы по привлеченным ресурсам), определяемые расчетным путем на основе данных отчета о прибылях и убытках. К ним относят:

• -расходы на содержание аппарата управления и социально-бытовые расходы
• -комиссии уплаченные, в том числе по кассовым, расчетным операциям, полученным гарантиям и т. д.
• -другие операционные расходы (по оплате за обслуживание вычислительной техники, информационные услуги, приобретение и пересылку бланков, почтовые, телеграфные и телефонные расходы)
• -уплаченные штрафы, пени, неустойки

Дпр — прочие расходы кредитного учреждения (доходы за исключением поступлений по активным операциям банка), в том числе:

• -комиссии, полученные по кассовым операциям, выданным гарантиям, операциям инкассации и др.
• -другие доходы (от реализации имущества, списания кредиторской задолженности, возмещение клиентами телефонных и почтовых расходов и др.)
• -полученные штрафы, пени, неустойки

Араб — активы банка, приносящие доход на вложенные средства (кредитные вложения, ценные бумаги в портфеле, средства, перечисленные предприятиям для участия в их хоз. Деятельности и др.)[15].

Ориентировочная процентная маржа (М) на предстоящий период, к обеспечению которой должен стремиться банк в ходе кредитных сделок, чтобы получить запланированную прибыль, определяется по следующей формуле:

(16).

где Роб — плановые расходы по обеспечению функционирования банка (за исключением процентов по пассивным операциям);

Дп — комиссии и прочие доходы плановые (непроцентные);

Ад — плановый размер активов, приносящих доход;

Пп — планируемая величина прибыли банка.

Минимальная доходность активных операций банка, в том числе по кредитным сделкам, определяется с учетом:

• -текущей средней стоимости привлеченных ресурсов по банку;
• -размера отчисления средств в фонд обязательных резервов от объемов привлеченных ресурсов;
• -минимальной нормы прибыльности активных операций банка, определяемой по вложениям с минимальным риском на основе плановых данных.

Таким образом, основными факторами, влияющими на размер процентной маржи, выступают объем и структура кредитных вложений и их источников, сроки платежей, характер применяемых процентных ставок и их движение. Распределение ссуд на долгосрочные и краткосрочные, а также по объектам кредитовая определяет разную доходность вложений. Вместе с тем для расходов АО «Цеснабанк» имеет существенное значение соотношение между ресурсами, купленными у Нацбанка, других кредитных учреждений, привлеченными депозитами и прочими источниками.

При действующей практике кредитования в нашей стране, как правило, применяются фиксированные ставки процента, не подлежащие пересмотру до окончания кредитной сделки и АО «Цеснабанк» тут не исключение. Однако, нельзя не учитывать опыт западных стран, где одновременно существует набор процентных ставок, которые в большинстве случаев пересматриваются в зависимости от рыночной конъюнктуры и приспосабливаются к ней.

В этих условиях все активы и пассивы делятся на группы в соответствии с быстротой регулирования процентных платежей и перехода на новый уровень ставок. Существует следующая классификация:

АЧП — активы, чувствительные к изменению процентной ставки;

ПЧП — пассивы, чувствительные к изменению процентной ставки.

Соотношение между указанными категориями активов и пассивов характеризует подверженность банка процентному риску. Этот анализ получил название ГЭП-анализа и стал одним из наиболее простых способов оценки процентного риска. В период роста процентных ставок для банка более благоприятно соотношение: АЧП > ПЧП, т. е. число активов с подвижными процентными ставками превышает соответствующую величину пассивов, в связи с чем увеличивается разрыв в ставках по активным и пассивным операциям — растет процентная маржа.

Напротив, при падении рыночного уровня процента желательно придерживаться обратного соотношения (АЧП < ПЧП) и подкреплять активы с фиксированными ставками пассивами, характеризующимися срочностью пересмотра платежей по процентам. 16].