Разработка показателей сбалансированной системы

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Нарастающая конкуренция на финансовом рынке, обостряемая приходом новых банков, заставляет банкиров при выборе методов конкурентной борьбы связывать успех деятельности с развитием бизнеса конкурентов, инвесторов, корпоративных клиентов. Таким образом становится очевидно, что анализ только финансовой составляющей снижает практическую ценность исследований. Поэтому переходим к разработке других… Читать ещё >

Разработка показателей сбалансированной системы (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Финансовая составляющая

В качестве стратегических целей в финансовой перспективе ССП для КРФ ОАО «Россельхозбанк» были определены:

— снижение рисков;
— повышение доходности.

Для оценки реализации первой цели предлагается использование четырех показателей: отношение суммарного капитала к величине ссудной задолженности (Ф₁), величина просроченной ссудной задолженности (Ф₂), критерий качества активов и пассивов[54] (Ф₃), критерий достаточности основного капитала[55] (Ф₄). Первые два показателя являются простыми индикаторами, отражающими ключевые моменты в оценке ситуации по реализации цели. Они просты и понятны, но не дают полной картины. Последние два показателя являются интегральными коэффициентами, которые охватывают поставленную цель максимально полно, но методика их расчета сложнее.

Для оценки реализации второй финансовой цели предполагается использование двух простых показателей: чистая прибыль (Ф₅), рентабельность активов, приносящих доход (Ф₆) и одного интегрального показателя: критерий доходности и рентабельности деятельности банка (Ф₇). Все эти показатели представлены в таблице 3.

Таблица 2 — Показатели финансовой составляющей ССП.


№ п/п.	Наименование показателя.	Условное обозначение.	Единица измерения.	Роль показателя в оценке.
	Отношение суммарного капитала к величине ссудной задолженности.	Ф₁	%.	Отражает какую долю в общей величине капитала занимает ссудная задолженность.
	Величина просроченной ссудной задолженности.	Ф₂	Руб.	Отражает величину средств, выданных в виде кредита, возвращение которых представляется проблематичным.
	Критерий качества активов и пассивов.	Ф₃	;	Интегральная характеристика структуры активов и пассивов.
	Критерий достаточности основного капитала.	Ф₄	;	Интегральная характеристика достаточности основного капитала.
	Чистая прибыль.	Ф₅	Руб.	Отражает финансовый результат деятельности.
	Рентабельность активов, приносящих доход.	Ф₆	%.	Является одним из основных показателей доходности.
	Критерий доходности и рентабельности деятельности банка.	Ф₇	;	Является интегральным показателем доходности.

Расчет данных показателей осуществляется по приведенным ниже формулам.

Отношение суммарного капитала к величине ссудной задолженности Ф₁, рассчитывается следующим образом:

Разработка показателей сбалансированной системы.

где К_с — суммарный капитал (источник информации агрегированный баланс банка) С_з — ссудная задолженность (источник информации агрегированный баланс банка).

Величина просроченной ссудной задолженности Ф₂ определяется на основе данных, предоставляемых банковской информационной системой «Бисквит».

Критерий качества активов и пассивов банка Ф₃ определяется по следующей формуле:

где — i-е относительные показатели критерия Ф₃ (рассчитываются по таблице 4);

— i-е коэффициенты значимости (определяются экспертным методом путем присвоения удельных весов по степени значимости каждого относительного показателя Р_апi).

Таблица 3 — Расчет критерия качества активов и пассивов.


Наименование показателя.	Условное обозначение.	Пор-к расчета.	Коэф-т значимости.	Роль показателя в оценке.
Коэффициент общей ликвидности.	P_ап1	А_л/В.	Отражает сумму активов, которую можно задействовать для отражения обязательств перед вкладчиками.
Доля рисковых активов в суммарных активах, %.	P_ап2	А_раб/В.	Отражает удельный вес рисковых активов в суммарных активах банка, косвенно показывая степень риска активных операций банка.
Доля ссудной задолженности в суммарных активах, %.	P_ап3	С_з/В.	Отражает удельный вес ссудной задолженности банка в суммарных активах, характеризует структуру размещения средств.
Доля инвестиций в негосударственные ценные бумаги в суммарных активах, %.	P_ап4	И_цб/В.	Характеризует структуру активов и степень диверсификации деятельности банка.
Коэффициент отношения резервов к работающим активам.	P_ап5	Рз/А_раб		Характеризует качество портфеля активов: чем более рисковый портфель, тем выше значение показателя.
Коэффициент отношения ликвидных активов к суммарным обязательствам.	P_ап6	А_л/Об.	Характеризует способность банка ответить по своим обязательствам путем привлечения активов с короткими сроками реализации.
Коэффициент эффективности использования привлеченных ресурсов.	P_ап7	А_раб/Об.	Характеризует величину работающих активов, приходящуюся на 1 рубль привлеченных средств.
Доля просроченной задолженности в общей ссудной задолженности, %.	P_ап8	Ф₂/С_з		Отражает удельный вес просроченной ссудной задолженности в общей ссудной задолженности банка.
Показатель вексельных обязательств.	P_ап9	Об_в/К.	Характеризует уровень эмиссии банком векселей, а также отражает размер риска, принимаемого на себя банком в связи с деятельностью на рынке долговых обязательств.
Доля вкладов физических лиц в привлеченных ресурсах, %.	P_ап10	Скл_ф/. Об.	Характеризует удельный вес средств физических лиц в общем объеме обязательств, показывая направленность политики банка по обслуживанию данной категории клиентов.
Доля средств юридических лиц в привлеченных ресурсах, %.	P_ап11	Скл_юр/Об.	Характеризует удельный вес средств юридических лиц в общем объеме обязательств, показывая направленность политики банка по обслуживанию данной категории клиентов.
Доля привлеченных средств в суммарных пассивах.	P_ап12	Об/В.	Отражает долю привлеченных средств в суммарных пассивах банка.

где А_л — активы ликвидные;

В — валюта баланса (суммарные активы, суммарные пассивы);

А_раб — активы работающие;

И_цб — инвестиции в торговые ценные бумаги, ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи;

Об — суммарные обязательства банка;

Рз — резервы банка;

Скл_ф — средства физических лиц;

Скл_юр — средства юридических лиц.

Источником информации для этих данных является агрегированный баланс банка.

Критерий достаточности капитала Ф₄ рассчитывается следующим образом:

где — i-е относительные показатели критерия Ф₄ (рассчитываются по таблице 5);

— i-е коэффициенты значимости (определяются экспертным методом путем присвоения удельных весов по степени значимости каждого относительного показателя Р_дкi).

Таблица 4 — Расчет критерия достаточности капитала.


Наименование показателя.	Условное обозначение.	Пор-к расчета.	Коэф-т значимости.	Роль показателя в оценке.
Коэффициент достаточности капитала.	P_дк1	К/Об.	g₁	Отражает процент обязательств банка, покрываемый собственным капиталом банка.
Доля собственного капитала в суммарных пассивах, %.	P_дк2	К/В.	g₂	Отражает надежность банка, показывает часть банковских активов, принадлежащую собственникам банка.
Доля иммобилизованного капитала, %.	P_дк3	К_и/К.	g₃	Характеризует процент размещенных собственных средств банка в иммобилизованных активах и определяет рациональность структуры активов.
Доля капитала с учетом иммобилизации.	P_дк4	(К-К_и)/. В.	g₄	Отражает часть собственных средств банка, которая может быть вложена в доходные операции банка.
Коэффициент отношения неиммобилизованного капитала к работающим активам.	P_дк5	(К-К_и)/. А_раб	g₅	Отражает величину наиболее рисковых операций банка, покр…
Коэффициент отношения собственного капитала к уставному капиталу.	P_дк6	К/УК.	g₆	Характеризует эффективность работы банка, значение коэффициента ниже единицы свидетельствует об отрицательной ликвидности банка.
Коэффициент отношения уставного капитала к обязательствам банка.	P_дк7	УК/Об.	g₇	Отражает процент обязательств банка, покрываемый уставным капиталом банка.
Коэффициент резерва.	P_дк8	Р_с/С_з	g₈	Определяет качество кредитного портфеля банка.

где К — собственный капитал;

К_и — капитал иммобилизованный;

УК — уставный капитал;

Р_с — резерв на возможные потери по ссудам.

Источником информации для этих данных является агрегированный баланс банка, а также банковская информационная система «Бисквит».

Величину чистой прибыли Ф₅ можно получить из отчета о прибылях и убытках.

Рентабельность активов, приносящих доход Ф₆ характеризует способность активов приносить прибыль, отражает эффективность управления банком и рассчитывается по формуле:

где П_б — Прибыль балансовая.

Источником информации для расчета данного показателя служат агрегированный баланс и отчет о прибылях и убытках.

Критерий доходности и рентабельности деятельности банка Ф₇ рассчитывается следующим образом:

где — i-е относительные показатели критерия Ф₇ (рассчитываются по таблице 6);

— i-е коэффициенты значимости (определяются экспертным методом путем присвоения удельных весов по степени значимости каждого относительного показателя Р_дрi).

Таблица 5 — Расчет критерия доходности и рентабельности деятельности банка.


Наименование показателя.	Условное обозначение.	Пор-к расчета.	Коэф-т значимости.	Роль показателя в оценке.
Коэффициент рентабельности активов.	P_др1	П_б/В.	g₁	Характеризует прибыльность активных операций банка.
Коэффициент рентабельности банка.	P_др2	П_б/Д.	g₂	Позволяет оценить прибыльность банка, долю прибыли в доходах.
Процентный спред.	P_др3	Д_пр/А_раб — Р_пр/С_кл	g₃	С помощью спреда оценивается способность банка выполнять функцию посредника между вкладчиками и заемщиками, характеризует эффективность тарифной политики банка.
Коэффициент отношения расходов к валюте баланса.	P_др4	Р/В.	g₄	Характеризует величину расходов, приходящуюся на 1 рубль суммарных пассивов (активов).
Уровень покрытия процентных расходов процентными доходами.	P_др5	Д_пр/Р_пр	g₅	Отражает уровень покрытия процентных доходов процентными расходами.
Коэффициент отдачи собственного капитала.	P_др6	П_б/К.	g₆	Оценивает прибыль, приходящуюся на 1 рубль собственного капитала банка, определяет решение акционеров о размещении денежных средств в банке.
Коэффициент обслуживания клиентов в части услуг некредитного характера.	P_др7	Д_кч/С_кл	g₇	Характеризует величину комиссионного вознаграждения банка, приходящуюся на 1 рубль суммарных средств клиентов, отражает эффективность тарифной политики банка.
Коэффициент обслуживания клиентов по кредитным операциям.	P_др8	Д_прч/. А_раб	g₈	Характеризует величину процентных доходов, приходящуюся на 1 рубль работающих активов, отражает эффективность тарифной политики банка.
Коэффициент доходности эмиссионной деятельности банка.	P_др9	Д_э/К.	g₉	Отражает надежность банка, так как, чем надежнее банк, тем выше может быть цена при размещении.

где Д — суммарные доходы;

Д_пр — процентные доходы;

Р_пр — процентные расходы;

С_кл — суммарные средства клиентов;

Р — суммарные расходы;

Д_кч — чистый комиссионный доход;

Д_прч — чистый процентный доход;

Д_э — эмиссионный доход.

В качестве источников информации выступают агрегированный баланс, отчет о прибылях и убытках и банковская информационная система «Бисквит».

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой