Изменения в бухгалтерском балансе

№ п/п.

Содержание хозяйственной операции.

Изменения в бухгалтерском балансе.

Тип изме-нения.

Сумма.

актив.

пассив.

увели-чение.

умень-шение.

увели-чение.

умень-шение.

5−9 января.

Получен целевой кредит банкана срок 28 мес.

III.

Внесены на расчетный счет деньги из кассы.

I.

Акцептован счет ООО «Заря» за материалы:

— стоимость без НДС.

III.

— НДС.

III.

На хозяйственные расходы получено в банке по чеку.

I.

Выданы средства подотчет Смирнову И. Н. на приобретение канцелярских товаров.

I.

Оприходованы на склад поступившие материалы от ООО «Заря» по учетным ценам.

I.

Определено отклонение в стоимости материалов, поступивших от ООО «Заря».

I.

Подотчетным лицом Смирновым И. Н. приобретены канцелярские товары.

I.

Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, выданных Смирнову И. Н. на приобретение канцелярских товаров.

I.

Отпущены материалы по учетным ценам на:

1. изготовление продукции «А».

I.

2. изготовление продукции «В».

I.

3. обслуживание оборудования.

I.

4. нужды заводоуправления.

I.

Списывается сумма отклонений по материалам на производство:

1. продукции «А»;

I.

2. продукции «В»;

I.

3. обслуживание машин и оборудования;

I.

4. нужды заводоуправления.

I.

Начислена амортизация по основным средствам:

1. общепроизводственного назначения.

277,50.

2. общехозяйственного назначения.

137,27.

Перечислено в погашение задолженности ООО «Заря» за полученные материалы.

IV.

Приобретен у ЗАО «Вымпел» деревообрабатывающий станок:

1. стоимость станка без НДС.

III.

2. НДС.

III.

Уплачено ЗАО «Вымпел» за приобретенный станок.

IV.

Деревообрабатывающий станок принят на баланс.

I.

12−16 января.

Получена ссуда банка сроком на 10 месяцев.

III.

Получен счет энергосбыта за электроэнергию:

1. на освещение производственных помещений.

III.

2. на обслуживание оборудования.

III.

3. на освещение помещений заводоуправления.

III.

Перечислено энергосбыту за использованную электроэнергию с расчетного счета.

IV.

Начислена заработная плата за январь:

1. рабочим, занятым производством продукции «А»;

III.

2. рабочим, занятым производством продукции «В»;

III.

3. рабочим, занятым обслуживанием оборудования;

III.

4. управленческому персоналу.

III.

Исчислен НДФЛ с заработной платы персонала предприятия.

II.

Начислены социальные отчисления от начисленной заработной платы:

1. рабочих, занятых производством продукции «А»;

а) в Пенсионный фонд (22%);

III.

721,6.

б) в Фонд социального страхования (2,9%);

III.

95,12.

в) в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%).

III.

167,28.

2. рабочих, занятых производством продукции «В»;

а) в Пенсионный фонд (22%);

III.

б) в Фонд социального страхования (2,9%);

III.

983,10.

в) в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%).

III.

1728,90.

3. рабочих, занятых обслуживанием оборудования;

а) в Пенсионный фонд (22%);

III.

б) в Фонд социального страхования (2,9%);

III.

в) в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%).

III.

4. управленческого персонала.

а) в Пенсионный фонд (22%);

III.

б) в Фонд социального страхования (2,9%);

III.

951,20.

в) в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%).

III.

1672,80.

Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы.

I.

Выдана заработная плата работникам предприятия.

IV.

Депонирована заработная плата.

II.

Возвращена в банк депонированная заработная плата.

I.

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков.

IV.

19−23 января.

Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения (в пределах начисленных сумм с учетом остатка задолженности на начало января).

IV.

Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по НДФЛ (с учетом задолженности на начало месяца).

IV.

Погашен долгосрочный кредит.

IV.

Получено на расчетный счет от ООО «Топаз» за отгруженную ему ранее продукцию.

I.

Списано с расчетного счета в пользу банка за кассовое обслуживание.

IV.

Получено в банке по чеку.

I.

Выдано из кассы подотчет Морозову А. Н. на командировочные расходы.

I.

Выдано подотчет Николаеву О. Ю. на представительские расходы.

I.

Акцептован счет поставщика за топливо:

1. стоимость материалов без НДС.

III.

2. НДС.

III.

Безвозмездно получены от физического лица складские помещения.

III.

Складские помещения поставлены на баланс.

I.

Представлен авансовый отчет Николаевым О. Ю. и списаны представительские расходы в пределах норм по смете.

I.

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Николаевым О. Ю. внесен в кассу.

I.

Отражена задолженность покупателей за отгруженную им со склада готовую продукцию.

III.

Отражен НДС в выручке по отгруженной продукции.

II.

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции.

IV.

Определен финансовый результат от реализации продукции.

Начислен налог на прибыль.

II.

26−30 января.

Получено в банке по чеку.

I.

Выдано подотчет Петровой Э.Н.

I.

Выставлен счет за консультационные услуги без НДС.

III.

НДС со стоимости консультационных услуг.

III.

Включается в затраты месяца стоимость бухгалтерской литературы, учтенной ранее на расходах будущих периодов.

I.

Оплачен с расчетного счета счет за консультационные услуги.

IV.

Возмещен НДС со стоимости консультационных услуг.

IV.

Утвержден авансовый отчет Петровой Э. Н. за услуги для аппарата управления.

I.

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Петровой Э. Н. внесен в кассу.

I.

Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации:

1. первоначальная стоимость;

2. сумма начисленной амортизации;

3. остаточная стоимость.

IV.

Оприходован лом от разборки станка.

III.

Списывается финансовый результат от ликвидации станка.

II.

— 1900.

Утвержден авансовый отчет Морозова А. Н. по командировке с 20.01 по 27.01.

1. проездные документы.

I.

2. счет гостиницы (по норме).

I.

3. НДС с гостиничных (по норме).

I.

4. суточные (100 руб за сутки).

I.

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесено в кассу Морозовым А.Н.

I.

Согласно акту определены и списаны общепроизводственные расходы на производство:

1. продукции «А»;

I.

2. продукции «В».

I.

Согласно акту определены и списаны общехозяйственные расходы на производство:

1. продукции «А»;

I.

2. продукции «В».

I.

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (с учетом НЗП на начало периода).

1 продукция а.

2 продукция б.

Предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию «А» и «В».

Отражен НДС по отгруженной продукции.

II.

Отражены коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции1.

I.

Оплачены коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции.

I.

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции.

IV.

На реализацию списаны коммерческие расходы, связанные с отгрузкой продукции.

IV.

Поступила оплата от покупателей за реализованную продукцию (по цене реализации).

I.

Определен результат от реализации.

Сумма НДС, уплаченная поставщику по ранее приобретенным материалам, возмещена из бюджета.

IV.

Начислен налог на прибыль.

II.

Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль.

IV.

Учтена прибыль текущего периода в составе прибыли прошлых лет.

II.