Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Налоги и сборы Российской Федерации разделены на три группы; федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы и местные налоги и сборы.

Федеральные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и обязательны на всей территории Российской Федерации. К федеральным налогам относят налог на добавленную стоимость, акцизы на виды товаров, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц и некоторые другие налоги и сборы.

Региональные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ. Они обязательны к уплате на всей территории субъекта Российской Федерации.

К региональным налогам и сборам относят налог на имущество организаций, транспортный налог и налог на игорный бизнес.

Местные налоги и сборы устанавливаются и изменяются или отменяются нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления в соответствии с Кодексом. Они обязательны к уплате на всей территории муниципального образования.

К местным налогам и сборам относится земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, местные лицензионные сборы.

ООО применяет упрощенную форму налогообложения.

Упрощенная Система Налогообложения — один из четырех видов Специальных Налоговых Режимов, использующихся индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, позволяющий добровольно перейти на уплату единого налога (глава 26.2 НК РФ).

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций и порядок статистической отчетности. Они также не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

Упрощенная система налогообложения применяется организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ.

Данная организация производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательные медицинские страхования, налог на доходы физических лиц и земельный налог.

Начисленные налоги, сборы, пошлины отражаются по кредиту счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебету различных счетов в зависимости от источников возмещения налогов.

Земельный налог исчисляют исходя из площади земельного участка, облагаемого налогом, и утвержденных ставок земельного налога.

ООО исчисленную сумму налога ежемесячно отражает по кредиту 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы».

Перечисленные суммы налога списывают в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» с кредит счета 51 «Расчетный счет».

Данная организация для учета расчетов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование использует пассивный счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

В ООО взносы в Пенсионный фонд РФ предназначены для выплаты пенсий, пособий, поэтому перечисляемые предприятием суммы в Пенсионный фонд РФ уменьшаются на рассчитанные бухгалтерией и подлежащие к выплате за истекший месяц пенсии, пособия, которые фиксируются в отдельных ведомостях.

Следует отметить, что данная организация перечисляют страховые взносы по официальной ставке в срок, установленный для получения заработной платы за истекший месяц. Для этого они представляют в учреждении банка платежные поручения, на перечисление страховых взносов в соответствующие фонды одновременно с документами на выдачу средств на оплату труда.

Начисленные суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование относят в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы», на которые отнесена начисленная оплата труда, и в кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Бухгалтерия ООО перечисление страховых взносов оформляют следующей бухгалтерской записью: дебет счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и кредит счета 51 «Расчетный счет».

ООО по истечении каждого квартала представляет в налоговый орган налоговые декларации с расчетов суммы по каждому виду налогов.

Основные экономические показатели:

Как видно из таблицы, выручка предприятия из года в год увеличивается так по сравнению с 2007 годом в 2009 году в процентах составило 56,66%.

В основном увеличение прибыли произошло за счет привлечение других покупателей.