Муниципальное транспортное предприятие города Комсомольск-на-Амуре «Трамвайное управление»

СОДЕРЖАНИЕ Введение

1. Особенности эксплуатационной деятельности МУП города Комсомольска — на — Амуре «Трамвайного управления» в условиях рыночной экономики

1.1 Отраслевая специфика городского электротранспорта

1.2 Характеристика МУП г. Комсомольска — на — Амуре «ТУ»

1.3 Значение и задачи экономической оценки хозяйственной деятельности транспортного предприятия

1.4 Основные показатели работы МУП г. Комсомольска — на — Амуре «ТУ»

2. Экономическая оценка хозяйственной деятельности предприятия

2.1 Оценка динамики показателей деятельности МУП «ТУ»

2.2 Оценка финансовой устойчивости МУП «ТУ»

2.3 Оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности предприятия

2.4 Оценка финансовых результатов деятельности МУП «ТУ»

2.5 Оценка деловой активности предприятия

2.6 Оценка выполнения производственной программы

3. Перспективы развития городского электрического транспорта Заключение Библиографический список

ВВЕДЕНИЕ

Пассажирский электрический транспорт является важнейшей составной частью производственной инфраструктуры города. Его устойчивое и эффективное функционирование является необходимым условием стабилизации и подъема экономики города, ее структурной перестройки, обеспечения целостности, улучшения условий и уровня жизни населения. В условиях реформирования экономики усиливается взаимосвязь развития пассажирского транспорта с развитием других отраслей хозяйства и социальной сферы города, которая предъявляет особые требования к организации функционирования городского пассажирского транспорта в отношении направлений, объемов и качества перевозок пассажиров. А это в свою очередь приводит к расширению транспортно-экономических связей, росту подвижности населения и улучшению условий его жизни. В этой связи исследование проблемы организации функционирования и управления пассажирским электрическим транспортом в инфраструктуре города Комсомольска-на-Амуре представляется своевременным и актуальным.

Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность транспортного предприятия в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности его деятельности. Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах.

В настоящее время предприятия муниципального пассажирского транспорта не только не получают прибыль, но и имеют значительные убытки. Для поиска путей выхода из сложившейся ситуации важным средством изучения функционирования предприятий является финансово-экономическая оценка.

Целью дипломного проекта является изучение финансово-хозяйственной деятельности МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ» и разработка практических рекомендаций по организации эффективного функционирования городского электротранспорта.

При этом поставлены следующие задачи:

— выявить основные особенности развития отрасли;

— рассмотреть особенности организации функционирования и управления МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ» в условиях рыночной конкуренции;

— изучить технико-экономические показатели работы электротранспорта;

— провести анализ существующей системы показателей эксплуатационной деятельности МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ»;

— разработать предложения по повышению эффективности работы городского электротранспорта;

— составить экологический паспорт МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ».

Объектом исследования является МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ» и экономические результаты его деятельности.

Источниками информации для дипломного проекта является финансово-экономическая и бухгалтерская отчетность МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ», данные статистической отчетности, нормативно-правовые акты различных уровней.

1. ОСОБЕННОСТИ ЭКСПЛУАТАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МУП ГОРОДА ХАБАРОВСКА «ТРАМВАЙНО-ТРОЛЛЕЙБУСНОГО УПРАВЛЕНИЯ» В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ

1.1 Отраслевая специфика городского электротранспорта Все виды транспорта, действующие в стране, являются непременной составляющей производства во всех отраслях народного хозяйства, участником процесса функционирования общества, связующим звеном между производителями и потребителями товаров и услуг. Очевидно, что эти связи действуют при любом способе производства, любом общественно-политическом строе. Обмен и потребление, определяющие технологическую основу рыночных отношений, так же, как и производство, невозможны без участия транспорта.

Транспорт в целом является многоотраслевым комплексом, включающим все его действующие виды: железнодорожный, автомобильный, морской, речной, воздушный, трубопроводный, а также занимающие, в известной мере, автономное положение — промышленный и городской.

Городской пассажирский транспорт (ГПТ), как правило, ограниченный границами города или городской агломерации, осуществляет внутригородские пассажирские перевозки и образует городскую единую транспортную сеть (ГЕТС). Осуществляя перевозки конкретного владельца рабочей силы для конкретного предприятия, ГПТ включается в процесс материального производства на его начальной стадии. Осуществляя культурно-бытовые поездки, ГПТ и обслуживает социальную сферу города, и обеспечивает общественно значимую задачу воспроизводства рабочей силы.

Продукция городского транспорта, в отличие от выпускаемой промышленностью или сельским хозяйством не может быть во времени и пространстве оторвана от производственного процесса, не может существовать вне этого процесса. Поэтому нельзя, с одной стороны, путем перевыполнения плана создать какой-то запас продукции, а с другой — невыполнение плана за некоторый период компенсировать в последующие периоды без ущерба для интересов пассажиров. Это ставит транспортные предприятия в непосредственную зависимость от колебаний спроса на перевозки, ведет к не зависящей от предприятия неравномерности производства. Поэтому в прогнозе перевозки пассажиров всегда учитываются случайные колебания, зависящие как от объективных причин (состояния погоды, наличия временных отвлекающих и привлекающих факторов, часовой, суточной или сезонной неравномерности), так и от субъективных (личных обстоятельств потенциального пассажира).

Эффективность производства на транспорте носит двойственный характер. Во-первых, ее можно представить как собственно эффективность транспортного предприятия, которая характеризуется уровнем фондоотдачи, производительности труда, рентабельности и другими показателями, установленными для данного предприятия. Bо-втoрых, это эффективность народнохозяйственная, измеряемая затратами или экономией общественно необходимого времени на ожидание поездки или на саму поездку, показателями комфортабельности этой поездки.

Для поддержания необходимого уровня транспортного обслуживания населения предприятия городского транспорта должны регулярно пополняться новым подвижным составом, современной техникой для содержания и обслуживания транспортных средств, расширять и модернизировать свою производственную базу.

В сфере ГПТ постоянно повышаются затраты на электроэнергию и горючее, амортизацию, содержание и ремонт основных фондов, заработную плату персонала, а следовательно, растет и себестоимость перевозок. Между тем плата за проезд поднимается гораздо медленнее. Многим категориям населения на городском транспорте предоставлено право бесплатного или льготного проезда, что оказывает прямое влияние на сокращение доходов транспортных предприятий. Предприятия ГПТ, предоставляя услуги населению по тарифам, значительно более низким, чем себестоимость перевозки пассажиров, получают доходы, которые не покрывают полностью эксплуатационные расходы. Складывающийся дефицит полностью или частично погашается за счет местного бюджета.

Проблема источников и форм финансирования эксплуатационной деятельности и развития городского общественного пассажирского транспорта актуальна и на сегодняшний день. ГПТ едва ли не единственная отрасль, где возможно массовое уклонение от оплаты уже полученной услуги, где имеются никем не возмещаемые льготы по этой оплате.

Таким образом, вышеизложенные общие особенности, присущие городскому пассажирскому транспорту, характерны и для городского наземного электрического транспорта (ГЭТ). Данная подотрасль ГПТ обладает своей технологической, организационной и экономической спецификой.

Это определяется, в первую очередь, конструкцией технических средств ГЭТ и технологией его основных производственных процессов. Прежде всего, это система энергообеспечения. Трамвай приводится в движение электрическим током, который поступает в двигатели через подвешенные над дорогой или рельсовым полотном контактными проводами. Кроме того, трамваи имеют колесные пары такой конструкции, что передвигаться они могут только по рельсовому пути. Именно поэтому наземный электрический транспорт (трамвай) располагает меньшим количеством степеней свободы, чем транспорт автобусный. Кроме того, электрический транспорт обладает меньшей маневренностью по сравнению с автобусом, его привязанность к рельсам и контактной сети одновременно и усиливает неизбежность определенного монополизма, и снижает его конкурентоспособность в единой системе ГПТ.

Технические особенности ГЭТ накладывают отпечаток и на хозяйственные отношения. Так, например, расходование электрической энергии идет по фактической мощности, режимам и продолжительности работы тяговых двигателей. Однако отсутствие на подвижном составе счетчиков постоянного тока не дает возможности достаточно строго учитывать расход по потребителям. Количество израсходованной и подлежащей оплате энергии определяется укрупнено по переменному току, причем чаще всего со стороны энергоснабжающей организации. Это немаловажно, так как именно оплата энергоносителей является самой средствоемкой статьей из всех расходов предприятия на материальные ресурсы.

Наиболее специфичным признаком ГЭТ является его убыточность и, как следствие, вынужденное пользование дотациями из бюджета для покрытия эксплуатационных расходов. Между тем себестоимость перевозки пассажиров на трамвае и троллейбусе, а также отрицательный финансовый результат эксплуатационной деятельности горэлектротранспорта продолжают расти быстрыми темпами.

Ряд особенностей функционирования предприятий ГЭТ определяются изменениями современных условий хозяйствования, и прежде всего переходом горэлектротранспорта в муниципальную собственность. Предприятия ГЭТ используют имущество, находящееся в муниципальной собственности на правах хозяйственного ведения. Это в значительной степени ограничивает права предприятия и увеличивает его экономическую зависимость от собственника.

1.2 Характеристика МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ»

Основной целью и задачей деятельности предприятия является осуществление перевозок пассажиров электротранспортом и оказание услуг по перевозке населению и организациям, выполнение иных работ в соответствии с Уставом. ГПТ действует, прежде всего, в интересах максимально возможного удовлетворения потребностей городского населения и общества в целом в перевозках при установленном уровне транспортного обслуживания и рациональном использовании транспортных средств и других ресурсов.

Городской пассажирский транспорт есть — многоцелевая система. Достижение генеральной цели складывается из решения взаимосвязанных задач по совокупности целей-направлений: экономической, технической, производственной, социальной, экологической. Целевые уровни городского электротранспорта представлены на рисунке 1.1.

Рис. 1.1 Целевые уровни городского электротранспорта К основным функциям, которые следует рассматривать как стадии управленческого процесса, относятся прогнозирование, планирование, сбор и обработка информации, выработка и принятие решений, организация исполнения, координирование и оптимизация действий, учет и контроль, анализ и оценка. Реализация этих функций может быть отнесена к различным уровням управления.

Специфические функции, непосредственно отражают множество частных целей и конкретных участков управленческой деятельности, комплексов решений, действий и процессов. В эту группу можно включить эксплуатационную, технологическую, ремонтную, ресурсного обеспечения, информационную, кадровую и некоторые другие функции, как показано на рисунке 1.2. Каждая из них имеет свои особенности и по-своему конкретизируется на разных уровнях управления. Функции управления фиксируются документально — в Уставе предприятия, должностных инструкциях, различных положениях, приказах руководителя и других официальных материалах.

МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ» вправе осуществлять следующие виды деятельности:

— перевозка пассажиров трамваями;

— оказание рекламных и других услуг, не противоречащих действующему законодательству РФ;

— обеспечение материалами и запасными частями подвижного состава, в том числе приобретенных в результате внешнеторговой деятельности;

— осуществление строительства объектов и других видов деятельности предприятия, направленных на развитие и совершенствование производства, на улучшение условий труда, отдыха своих работников, улучшение материальных и социальных интересов работников.

Рис. 1.2 Функции предприятия ГЭТ

Предприятие для осуществления своих задач имеет право:

— от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности;

— самостоятельно заключать договоры, в том числе крупные сделки с любыми организациями, зарубежными фирмами, гражданами в соответствии с Федеральным законом «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ;

— самостоятельно определять порядок найма и увольнения работников предприятия, формы и системы оплаты труда в пределах утвержденных нормативов Мэром города;

— устанавливать цены на свои работы и услуги, в том числе коммерческие, в соответствии с порядком, установленным Мэром города;

— планировать свою деятельность и определять перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию, выполняемые работы и оказываемые услуги.

Предприятие обязано:

— обеспечить сохранность закрепленного за ним имущества, использовать его эффективно и строго по целевому назначению;

— не допускать ухудшения состояния имущества, поддерживать его в исправном состоянии;

— обеспечивать для всех работающих безопасные условия труда и нести ответственность в установленном законодательством порядке за ущерб, причиненный их здоровью;

— выполнять обязательства согласно действующему законодательству;

— осуществлять страхование работников и имущества, закрепленного за предприятием на праве хозяйственного ведения.

МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ» не вправе создавать в качестве юридического лица другое унитарное предприятия путем передачи ему части своего имущества (дочернее предприятие).

Предприятие несет ответственность за:

— нарушение договорных, кредитных, расчетных и налоговых обязательств; правил безопасности производства; установленного режима природопользования;

— непринятие срочных мер по устранению причин, вызывающих жалобы и обращения граждан;

— сохранность, эффективное и строгое целевое использование закрепленного имущества;

— качество, сохранность и полноту ведения технической документации.

Имущество предприятия является муниципальной собственностью и закрепляется за предприятием для производственной деятельности на праве хозяйственного ведения или передается в безвозмездное пользование по договору. Недвижимое имущество, находящееся на праве хозяйственного ведения отражается на балансе. Имущество, закрепленное за предприятием, МУП «ТУ» не вправе списывать, продавать, сдавать в аренду, отдавать в залог и иным способом распоряжаться этим имуществом без согласия Учредителя.

Имущество предприятия формируется за счет:

— имущества закрепленного за предприятием на праве хозяйственного ведения собственником этого имущества;

— ассигнований из средств местного бюджета;

— доходов предприятия от его деятельности;

— кредитов банков;

— благотворительных, спонсорских взносов;

— иных, не противоречащих действующему законодательству источников.

Уставный фонд МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ» составляет 78 720 руб.

Оборотные средства предприятия находятся на его полном распоряжении и изъятию не подлежат. Недостаток собственных оборотных средств возмещается за счет хозрасчетного дохода, а их пополнение осуществляется из собственных ресурсов. Предприятие за счет остающейся в его распоряжении чистой прибыли создает резервный фонд в порядке и размерах, установленных Мэром города Комсомольска-на-Амуре (в размере 15% уставного капитала). Его формирование осуществляется путем ежегодных отчислений, которые не могут быть ниже 5% от чистой прибыли до достижения указанного размера. Средства резервного фонда используются исключительно на покрытие убытков предприятия.

Управление предприятием осуществляется Учредителем через соответствующие структурные подразделения администрации города в соответствии с Федеральным законом РФ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях». Руководство предприятием осуществляет начальник, который является единоличным исполнительным органом предприятия. Он назначается на должность руководителя распоряжением Мэра города на основании личного заявления и заключенного трудового договора, на срок не более трех лет.

Начальник предприятия подотчетен в своей деятельности:

— Мэру города;

— Начальнику управления транспортом в соответствии с положением «Об управлении транспорта», утвержденным постановлением Мэра города от 10.01.2001 г. № 38;

— Директору департамента муниципальной собственности в соответствии с положением «О департаменте муниципальной собственности г. Комсомольска-на-Амуре», утвержденным постановлением Мэра города от 04.04.2001 г. № 282.

В обязанности начальника входит:

— обеспечение соблюдения требований действующего законодательства и Устава предприятия;

— осуществление деятельности исключительно в интересах предприятия;

— своевременное и точное исполнение обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией;

— создание необходимых условий для устойчивой работы предприятия, обеспечение его экономического и социального развития.

Главный инженер, заместитель начальника предприятия, главный бухгалтер назначаются на должности на основе трудового договора начальником предприятия по согласованию с заместителем Мэра города по транспорту и связи на срок не более трех лет.

Муниципальное унитарное предприятие «Комсомольское трамвайное управление» имеет в своем составе одно трамвайных депо, четыре тяговых подстанции, службу пути, которая осуществляет текущий и капитальный ремонт трамвайных путей и содержание трамвайных остановок, службу энергохозяйства, осуществляющую ремонт и содержание контактной сети, и тяговые подстанции. Депо руководит начальник, в штате так же состоит главный инженер депо, заместитель начальника депо по эксплуатации, начальники цехов, инженеры по техническим вопросам, начальники маршрутов, мастера ОТК, мастера ежедневного и технического обслуживания.

Трамвайное депо осуществляет перевозку пассажиров в пределах города.

Структурная схема управления МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ» представлена на рисунке 1.3.

Рис. 1.3 Структурная схема управления МУП г. Комсомольск-на-Амуре «ТУ»

Кроме этого на предприятии имеется служба движения, которая занимается разработкой и анализом расписания движения транспорта. В ее штат входят диспетчера конечных станций, ревизоры линейных постов, контролирующих движение трамваев и троллейбусов на конечных станциях и в пути следования.

Для обработки выручки, полученной от пассажиров, создан отдел сбора выручки.

Для стабильной, бесперебойной работы предприятия существуют отдел материально-технического снабжения, автотранспортный цех, ремонтно-строительный участок, отдел безопасности дорожного движения и линейного контроля, отдел главного механика, пожарно-сторожевая охрана, служба подвижного состава.

Отдел безопасности дорожного движения (ОБДД) следит за работой водителей, участвует в разборе ДТП, устанавливает виновность при сходе трамваев, обрыве контактной сети, проводит регулярные инструктажи по безопасности движения, принимает экзамены по правилам дорожного движения.

Набором групп для обучения профессии водителей трамваев занимается отдел кадров, совместно с заместителем начальника управления по эксплуатации. Обучение же проводится на базе одного из ПТУ города, с которым заключен соответствующий контракт.

Отбор работников основных профессий: слесарей и электрослесарей по ремонту подвижного состава осуществляется на основе испытательного срока. Все рабочие постоянно сдают экзамены по охране труда и технике безопасности, электробезопасности, инженерно-технические работники проходят аттестацию.

Трудовой коллектив предприятия составляют все граждане, участвующие своим трудом в его деятельности. Трудовые отношения отдельного работника регулируются Трудовым Кодексом РФ.

Предприятие ликвидируется:

— по решению суда по основаниям и в порядке, которые установлены Гражданским Кодексом РФ и иными Федеральными законами;

— по решения Учредителя, в связи с существенным и грубым нарушением действующего законодательства и Устава.

Предприятие несет ответственность за сохранность документов по личному составу, обеспечивает их передачу на хранение в межведомственный архив.

Наряду с осуществлением транспортного обслуживания населения, транспортное предприятие направляет свою деятельность и на получение доходов, так как является коммерческой организацией.

В настоящее время в г. Комсомольске-на-Амуре действуют единые тарифы (12 руб.), то есть тарифы, предусматривающие определенную оплату поездки независимо от ее длины и продолжительности. Билет, оплаченный по такому тарифу, не дает право пересадки в другой вагон (машину): прерванная поездка при ее возобновлении или при пересадке требует новой оплаты. Действующий тариф ниже фактической себестоимости перевозок. Разница между доходами, которые определяются тарифами и уровнем сбора выручки, и себестоимостью всего объема перевозок определяет величину убытка, который возмещается предприятию в порядке прямой дотации за счет городского бюджета. Также дотируются все эксплуатационные расходы, полученные от перевозки льготных категорий граждан (инвалиды войны, участники Великой Отечественной войны, военнослужащие, инвалиды, дети-инвалиды).

1.3 Значение и задачи экономической оценки хозяйственной деятельности транспортного предприятия Важнейшими задачами экономической оценки являются:

— всесторонняя оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в целом и его основных подразделений;

— выявление недостатков в выполнении отдельных технико-эксплуатационных показателей и их влияния на конечные результаты;

— установление причинных связей и взаимовлияния организационных, экономических, технических и других условий на разных уровнях управления и производства;

— определение уровня использования подвижного состава и других основных фондов, трудовых, материальных и финансовых ресурсов;

— изучение степени овладения пассажиропотоками, организации движения, затрат времени на передвижения;

— оценка качества работы и транспортного обслуживания.

В процессе экономической оценки выявляются передовой опыт, резервы улучшения работы и разрабатываются меры по их использованию, подготавливаются данные для повышения информированности и экономических знаний коллектива и т. д.

При проведении экономической оценки используются как общие учетно-планово-нормативные источники информации (планы, нормы, нормативы, бухгалтерские, статистические, оперативные отчеты, первичные документы), так и источники внеучетного характера (протоколы совещаний, акты ревизий и проверок, выступления в печати). В ряде случаев материалы, подлежащие оценки, специально подготавливаются: исходные данные проверяются, обеспечивается их сопоставимость, показатели обрабатываются, группируются и отражаются в графической форме, сводятся в таблицы.

Оперативная оценка сводится в основном к установлению текущих отклонений показателей работы от плана или нормативов, определению причин таких отклонений и возможных мер оперативного исправления положения. В ряде случаев оперативные данные требуют последующего уточнения, тем не менее, возможность быстрого реагирования определяет значение этой формы анализа.

Периодическая оценка осуществляется по месячным, квартальным и годовым итогам на основе официальной отчетности и той информации, которая накапливается предприятием для внутреннего пользования. Он охватывает более широкий круг показателей.

Перспективная оценка, исследуя динамику изменения показателей и общего уровня работы предприятия за ряд предшествующих периодов, дает определенную базу для годового и долгосрочного прогнозов.

Сравнительная оценка позволяет выявлять участки, подразделения, предприятия, неодинаково работающие в равных или отличающихся условиях, оценивать степень влияния этих условий, создавать информационную основу для оценок и устранения недостатков.

Аналитическую характеристику большинства экономических показателей можно дать методом сравнения. Сравнение плановых и отчетных данных позволяет получить первоначальную оценку работы предприятия в целом, а также оценку выполнения отдельных планируемых и непланируемых показателей, определить целесообразные направления дальнейшего анализа. Сравнение аналогичных показателей в разные календарные периоды дает возможность установить динамику этих показателей или намечаемые на планируемый период темпы развития и степень напряженности планов и позволяет в известной степени прогнозировать возможные тенденции развития.

1.4 Основные показатели работы МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ»

Основные задачи, стоящие перед городским транспортом, технологическая и эксплуатационная специфика его работы определяют систему показателей, по которым планируется и оценивается производственная и финансово-хозяйственная деятельность предприятия (подразделения) и всего ГЭТ в масштабах региона или страны.

Технико-экономические показатели, характеризующие эффективность финансово-хозяйственной деятельности МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ», его организационно-технический уровень, можно подразделить на четыре группы: использование средств труда, предметов труда, трудовых и финансовых ресурсов. Эти показатели, тесно связанные между собой, определяют конечный результат работы ТУ: объемы движения и перевозок, величину доходов и расходов предприятия, уровень транспортного обслуживания пассажиров. При этом характерно, что система технико-экономических показателей предприятий ГЭТ практически не зависит от его масштабов.

Эксплуатационная деятельность отрасли в целом, как и любого трамвайного предприятия, депо и даже отдельного маршрута, оценивается одними и теми же показателями. Они различаются лишь количественно, порядком своих абсолютных значений или диапазоном изменений. Например, число перевезенных пассажиров — показатель, характерный для всех уровней управления перевозочным процессом. Число пассажиров в календарные сутки может колебаться в зависимости от различных факторов для поездной бригады от нескольких сотен до нескольких тысяч пассажиров, для маршрута — от нескольких тысяч до нескольких десятков тысяч, для депо — от нескольких десятков тысяч до нескольких сотен тысяч, наконец, для предприятия — от нескольких десятков тысяч до нескольких миллионов пассажиров. И такие границы колебаний можно установить для любого из показателей действующей системы.

Целесообразно выделить несколько групп показателей работы транспортного предприятия, которые лежат в основе практики планирования и прогнозирования эксплуатационной деятельности ГЭТ, формирования финансовых планов предприятия, в том числе определения необходимых объемов бюджетного финансирования. Данные показатели предприятия ГЭТ представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 — Показатели деятельности предприятия ГЭТ (по виду транспорта — трамваю)

Необходимо отметить, что отдельные показатели, отражающие количественный уровень перевозочного процесса, которые используются для оценки и прогнозирования эксплуатационной работы предприятий городского электрического транспорта, не всегда соответствуют действительному положению дел. Это возникает следствие того, что в оперативной и даже бухгалтерской отчетности предприятий используются отчетно-статистические сведения, вынужденно допускающие определенную приблизительность данных.

Следует подчеркнуть, что в настоящее время значительно расширены права предприятий и многие показатели устанавливает само трамвайное управление, сообщая об этом для сведения другим организациям, в том числе органам учета. Перечень показателей, утверждаемых вышестоящими организациями, сокращен, ряд таких показателей принимается по согласованию с предприятиями. Перечень расчетных, сравнительных и планируемых эксплуатационных показателей, а также порядок их определения регламентируются утвержденными Министерством транспорта Российской Федерации Инструкцией по планированию, учету и калькулированию себестоимости пассажирских перевозок в трамвайных и троллейбусных хозяйствах Российской Федерации, Положением о формировании заказа на транспортные услуги по перевозке пассажиров городским наземным электрическим транспортом и его финансировании в условиях рыночных отношений.

Рассмотрим основные технико-эксплуатационные показатели деятельности МУП города Комсомольска-на-Амуре «ТУ» за 2009 и 2010 год в таблице 1.2.

Таблица 1.2 — Технические показатели работы ГЭТ за 2009;2010 гг.

На предприятии рассчитываются коэффициенты, представленные в таблице 1.3, которые наиболее полно характеризуют подвижной состав и его работу в действующей маршрутной схеме движения. Показатели рассчитываются на основе отчетных данных прошлого года.

Таблица 1.3 — Коэффициенты, характеризующие работу электротранспорта города Комсомольска-на-Амуре за 2009;2010 гг. В процентах

Из данных таблиц 1.2 и 1.3 следует, что основные показатели производственной деятельности МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ» в 2010 году увеличились. Произошел рост количества перевезенных пассажиров или выполненных пасс.-км, в связи с увеличением выпуска подвижных единиц на линию и регулярности движения. Но данные показатели достаточно условны как базовые измерители, характеризующие степень спроса на перевозки и качество транспортного обслуживания населения. Измерение «транспортной работы» целесообразнее количеством предоставленных место-км.

В отчетном году предприятию удалось сократить простои вагонов на 107,54 часов, в связи с сокращением целодневных простоев вагонов в ожидании ремонта. Коэффициент использования подвижного состава за отчетный период составил 67%. Это означает, что 67% всего времени подвижной состав хозяйства находился в движении, а 33% пришлось на целодневные простои по различным причинам. Следовательно, 67% подвижного состава парка использовалось для перевозки пассажиров, а 33% весь период находилось в депо.

В целях улучшения обслуживания населения на ряду со среднесуточным выпуском вагонов на линию был увеличен показатель по выпуску в часы «пик» на 5 единицы.

Помимо рассмотренных технических показателей особое внимание должно быть уделено оценке экономических показателей, представленных в таблице 1.4.

Таблица 1.4 — Экономические показатели работы ГЭТ за 2009;2010 гг.

По всей деятельности МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ» по итогам 2010 года получены убытки в сумме 1754 тыс. руб., что меньше отчетного показателя 2009 года на 572,3 тыс. руб. В анализируемом периоде возросли доходы на 7,9% (29 414,8 тыс. руб.) вследствие увеличения перевезенных платных пассажиров. Наблюдается увеличение численности работников на 2% (9 чел.) человек и производительности труда на 3,2% (10,42 тыс./чел.).

Таким образом, в 2010 году произошел рост основных технико-экономических показателей деятельности МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ». Это можно оценить как положительный фактор в развитии электротранспорта на перспективу.

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Оценка динамики показателей деятельности МУП «ТУ»

Финансовое состояние организации оценивается по набору показателей, характеризующих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Эти показатели отражают результаты экономической деятельности организации, ее инвестиционную привлекательность, платежеспособность, финансовую устойчивость и независимость, перспективы развития.

Основным источником информации для проведения финансового анализа является финансовая и бухгалтерская отчетность. Для оценки имущественного положения организации на основе статей бухгалтерского баланса (Форма № 1) составляется сравнительный аналитический баланс. Статьи актива в сравнительном аналитическом балансе группируются по степени нарастания ликвидности, а источники — по срочности наступления обязательств Сравнительный аналитический баланс включает показатели, характеризующие имущественное положение организации в статике и в динамике, дающие возможность оценить его общие изменения и сделать выводы, через какие источники был приток новых средств и в какие активы эти средства вложены.

Аналитическая таблица сравнительного аналитического баланса включает не только абсолютные значения статей бухгалтерского баланса, но и относительные показатели, характеризующие структуру средств (активов) и источников (пассивов) и их изменение в абсолютном и относительном измерениях. Анализ динамики и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного роста и прироста всего имущества организации и отдельных ее видов — провести горизонтальный и вертикальный анализ, как показано в таблице 2.1. С помощью полученных данных можно наиболее объективно и полно оценить деятельность МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ» на конец и на начало анализируемого периода.

Таблица 2.1 — Сравнительный аналитический баланс МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ»

Из данных таблицы 2.1 следует, что общая стоимость имущества организации, то есть валюта баланса, в отчетном 2010 году снизилась на 14,5%, что в сумме составило 23 203 тыс. руб.

Собственные средства снизились на 4765 тыс. руб. (10,16%) за счет увеличения непокрытых убытков на 5619 тыс. руб. (22,36%) и долгосрочных обязательств на 3 тыс. руб. (15,79%). Опережающие темпы роста непокрытого убытка (122,36%) по сравнению с темпами роста общей величины собственных источников (89,84%) привели к увеличению его доли в валюте баланса с 29,31% на начало года до 30,80% на конец года. Доля непокрытого убытка в формировании собственного капитала также возросла и соответственно составила на начало года 53,58%, на конец года — 72,97%. Такое изменение свидетельствует об отрицательных тенденциях и качестве собственных источников организации.

Величина заемных средств (83,70%) уменьшается несколько большими темпами, чем собственные источники (89,84%). В результате величина заемных средств снизилась на 18 438 тыс. руб., а собственных — на 4765 тыс. руб. Заемные средства уменьшились на 16,30% за счет краткосрочных обязательств: краткосрочных займов и кредитов (снижение на 27,56%) и кредиторской задолженности (снижение на 13,34%). При этом темп роста долгосрочных обязательств составил 115,79%, соответственно возросла доля в валюте баланса с 0,012% на начало года до 0,016% на конец года. Такие изменения могут свидетельствовать о расширении хозяйственной деятельности организации. При этом доля заемных средств остается на довольно высоком уровне и составляет 69,20%, а доля собственных источников соответственно — 30,80%. Это позволяет сделать вывод о том, что почти 70% имущества организации сформировано за счет привлеченных средств, или каждый рубль, вложенный в имущество организации, состоит из 69,20 коп. заемных средств и 30,80 коп. собственных.

Снижение кредиторской задолженности (на 11 945 тыс. руб. или 13,34%) свидетельствует о благополучном погашении платежей первой необходимости. Краткосрочные обязательства в отчетном периоде снизились на 18 440 тыс. руб., а оборотные активы — на 14 984 тыс. руб., то есть задолженность организации росла медленнее, чем средства, которые могут быть направлены на ее погашение.

После оценки изменения источников средств организации и их структуры важно изучить направления их вложений в активы баланса.

Динамика изменения источников средств и активов баланса за 2009;2010 гг. представлена на рисунке 2.1.

Рис. 2.1 Динамика активов и пассивов баланса Валюта баланса к концу 2010 года снизилась на 23 203 тыс. руб. и составила 136 819 тыс. руб. Из этой суммы на формирование внеоборотных активов приходится 90 835 тыс. руб. и оборотных — 45 984 тыс. руб. Темпы снижения величины внеоборотных (иммобилизованных) активов (91,7%) меньше темпов снижения оборотных (мобильных) активов (75,42%), что отрицательно влияет на финансовое положение предприятия, хотя такое влияние может быть компенсировано ускорением оборачиваемости оборотных средств. Доля внеоборотных активов в валюте баланса возросла с 61,90% до 66,39%, что свидетельствует об укреплении материально-технической базы. Доля оборотных активов снизилась с 38,10% до 33,61%, это не способствует расширению хозяйственной деятельности.

Темп роста материальных оборотных средств составил 99,82%. Материальные оборотные средства формируются за счет собственных средств в обороте, долгосрочных обязательств и краткосрочных займов и кредитов. Материальные оборотные средства не должны превышать величину источников их формирования.

Материальные оборотные средства (запасы) должны быть меньше либо равны сумме собственных средств в обороте, долгосрочных обязательств и краткосрочных займов (кредитов). Источники формирования материальных оборотных средств составили: на начало года — 28 559 тыс. руб.; на конец — 31 598 тыс. руб. Кредиторская задолженность на начало года составила 89 527 тыс. руб., на конец года — 77 582 тыс. руб. Несмотря на снижение кредиторской задолженности за счет полного погашения краткосрочных обязательств, ее доля в валюте баланса увеличилась с 55,95% до 56,70%. Величина запасов составила: на начало отчетного периода — 24 158 тыс. руб.; на конец отчетного периода — 24 309 тыс. руб. Таким образом, значительное превышение величины запасов над суммой источников их формирования свидетельствует о финансовой неустойчивости и финансовой зависимости предприятия.

Дебиторская задолженность снизилась на 19 180 тыс. руб., удельный вес в общей валюте баланса также снизился с 21,64% до 11,29% - это положительный факт. Ликвидные активы организации должны покрывать ее текущие обязательства. Сумма дебиторской задолженности, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений должна быть больше либо равна сумме кредиторской задолженности и краткосрочных займов (кредитов). Это соотношение составило: на начало года 34 751 тыс. руб., что меньше, чем 113 095 тыс. руб.; на конец года 21 406 тыс. руб. (меньше, чем 94 654 тыс. руб.) То есть в балансе МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ» на начало и на конец 2010 года величина текущих обязательств превышает величину ликвидных активов, следовательно, предприятие не имеет свободных денежных средств.

Значительный рост удельного веса денежных средств в валюте баланса от 1,2% до 4,5%, темп прироста 220,55% можно расценивать как положительный факт, содействующий финансовой устойчивости предприятия.

2.2 Оценка финансовой устойчивости МУП «ТУ»

Для определения финансового состояния предприятия рассчитываются следующие показатели:

Собственные оборотные средства СОС=стр.490-стр.190 (по данным Ф№ 1) МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ» рассчитываются как:

за 2009 год (тыс. руб.);

за 2010 год (тыс.руб.).

Абсолютное изменение, представляющее собой разницу между собственным капиталом и внеоборотными активами, за 2009 и 2010 год меньше нуля, это означает, что анализируемое предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств. Кроме того, за 2010 год объем собственных оборотных средств уменьшился в 0,98 раз или на 2%.

Собственные и долгосрочные заемные средства СДОС=СОС+стр.590 (по данным Ф№ 1) рассчитываются:

за 2009 год (тыс. руб.);

за 2010 год (тыс. руб.).

Абсолютное изменение характеризует наличие и сумму оборотных средств, имеющихся в распоряжении предприятия, которые (в отличие от краткосрочных обязательств) не могут быть востребованы в любой момент. На анализируемом предприятии СДОС меньше нуля, оценивается как негативное явление для предприятия.

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат предприятия ООС=СДОС + стр. 610 + стр.621+ стр.622 (по данным Ф.№ 1) рассчитывается:

за 2009 год (тыс. руб.);

за 2010 год (тыс. руб.).

Абсолютное изменение, характеризует недостаточность нормальных источников формирования запасов у предприятия. Из расчета видно, что за 2010 год дефицит источников финансирования запасов увеличился, это произошло за счет сокращения величины краткосрочного кредита.

Запасы и затраты ЗИЗ = стр. 210 + стр.220 (по данным Ф.№ 1) рассчитывается как:

за 2009 год (тыс. руб.);

за 2010 год (тыс. руб.).

Абсолютное изменение, характеризующее наличие у предприятия запасов и затрат в незавершенном состоянии для ведения нормальной финансово-хозяйственной деятельности к 2010 году осталось практически без изменения.

Рассчитаем финансовые показатели:

Ф1 = СОС — ЗИЗ отражает достаточность собственных оборотных средств для финансирования запасов и затрат.

Ф2 = СДОСЗИЗ отражает достаточность собственных и долгосрочных заемных средств для финансирования запасов и затрат.

Ф3 = ООС — ЗИЗ отражает достаточность величины основных источников для финансирования запасов и затрат.

В зависимости от значений Ф1, Ф2 и Ф3 выделяют четыре типа финансовой устойчивости предприятия:

1) Абсолютная устойчивость (если Ф1, Ф2 и Ф3 больше нуля).

2) Нормальная (относительная) устойчивость (Ф1 меньше нуля, а Ф2 и Ф3 больше нуля).

3) Неустойчивое финансовое состояние (показатели Ф1 и Ф2 меньше нуля, а Ф3 больше нуля).

4) Кризисное финансовое состояние характеризуется отрицательными значениями всех трех показателей Ф1, Ф2 и Ф3.

За 2009;2010 годы показатели, определяющие финансовое состояние МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ» представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 — Расчет показателей, характеризующих тип финансовой

устойчивости предприятия

Из расчетов таблицы 2.2 видно, что по приведенной классификации финансовой устойчивости, предприятие находится в кризисном финансовом состоянии. Следовательно, величина оборотных средств меньше обязательств организации. Вместе с тем, необходимо учесть специфику планирования расходов МУП города Комсомольска-на-Амуре «ТУ». Отрицательный финансовый результат (непогашенные обязательства) покрывается за счет бюджетного финансирования. Поэтому в данном случае такая ситуация является нормальной и никак не повлияет на дальнейшую деятельность предприятия. Но прямая зависимость финансового положения от городского бюджета не позволяет МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ» развиваться более быстрыми темпами, увеличивать объем эксплуатационной деятельности и улучшать её качество. Недофинансирование предприятия по всем статьям доходов, в том числе и по бюджетным дотациям ведет к росту его убыточности.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величин источников средств и величины запасов и затрат. Для анализа финансовой (рыночной) устойчивости необходимо определить несколько коэффициентов:

1) Коэффициент финансовой независимости (автономии, концентрации собственного капитала), который рассчитывается как отношение собственных источников к итогу баланса, составил:

за 2009 год

за 2010 год

Коэффициент финансовой независимости показывает, какая часть имущества организации сформирована за счет собственных источников. По расчетам доля собственных средств в общей сумме средств предприятия, составила 29−31%. Следовательно, предприятие имеет высокую финансовую зависимость от внешних кредиторов.

2) Коэффициент финансовой устойчивости, который рассчитывается как отношение устойчивых пассивов (собственных средств и долгосрочных займов и кредитов) к итогу баланса, составил:

за 2009 год

за 2010 год

Этот коэффициент показывает, какая часть имущества организации сформирована за счет перманентного капитала (капитала приравненного к собственному). Из расчета видно, что предприятие имеет не значительную часть долгосрочных обязательств в структуре собственного капитала.

3) Коэффициент финансирования, который рассчитывается как отношение собственных источников к заемным, составил:

за 2009 год

за 2010 год

Коэффициент финансирования показывает размер собственных средств приходящихся на единицу заемных. На начало анализируемого периода 2010 года на каждый рубль заемных средств приходилась 41 копейка собственных средств; на конец 2010 года на каждый рубль заемных средств приходилось 50 копеек собственных.

4) Коэффициент капитализации (финансовой активности; финансового риска; плечо финансового рычага), который рассчитывается как соотношение заемных и собственных источников, составил:

за 2009 год

за 2010 год

Этот коэффициент показывает размер заемных средств, приходящихся на единицу собственных. На начало анализируемого периода 2010 года на каждый рубль собственных средств приходилось 2,41 рубля заемных; на конец 2010 года — 1,98 руб.

5) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами текущих активов, который рассчитывается путем деления собственных средств в обороте на стоимость оборотных средств, составил:

за 2009 год

за 2010 год

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, какая часть текущих активов сформирована за счет собственных источников. Из расчета видно, что МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ» не обеспечено собственными оборотными средствами.

6) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами запасов и затрат (материальных оборотных средств), который рассчитывается как отношение собственных средств в обороте к материальным оборотным средствам, составил:

за 2009 год

за 2010 год

Этот коэффициент показывает, какая часть материальных оборотных средств сформирована за счет собственных источников.

7) Индекс постоянного актива, который рассчитывается как отношение внеоборотных активов к общей сумме собственных средств, составил:

за 2009 год

за 2010 год

Индекс постоянного актива показывает, какая часть собственных источников организации сосредоточена во внеоборотных активах. Из расчета видно, что основная часть собственных источников МУП г. Комсомольска-на-Амуре «ТУ» сосредоточена во внеоборотных активах.

8) Коэффициент маневренности собственного капитала, который рассчитывается путем деления собственных средств в обороте на общую сумму собственных средств, составил: