Финансовая система. 
Финансовая система

Финансовая система — это совокупность подразделений и звеньев финансовых отношений, посредством которых осуществляется распределение, формирование и использование фондов денежных средств. В финансовую систему включаются все финансовые учреждения страны, обслуживающие денежное обращение.

Основными звеньями финансовой системы выступают: бюджеты различных уровней власти, бюджеты и фонды социального, имущественного и личного страхования, финансы предприятий, учреждений, организаций и населения. финансы ресурс материальный Финансовая система подразделяется на централизованные (государственные) и децентрализованные финансы.

Централизованные финансы, аккумулируемые на государственном уровне, включают бюджеты различных уровней власти, внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования, государственный фонд занятости, федеральные и территориальные фонды обязательного медицинского страхования), а также кредит.

Децентрализованные финансы образуют:

• * финансы предприятий, которые включают фонд накопления, образуемый за счет части прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, и амортизационных отчислений, направляемых на обновление и пополнение производственных фондов; фонд потребления; резервный фонд, необходимый для покрытия временно возникающих потребностей в денежных средствах;
• * финансы организаций и учреждений;
• * бюджеты семей.

Становление и развитие финансовой системы. Преобразования финансовой системы в России началось раньше всех экономических структур, так как финансовая система плановой экономики не позволяла даже приступить к решению задач перехода к рынку. Эти преобразования коснулись всех звеньев финансовой системы.

Перестройка банковской сферы началась в 1987 г. Первый этап включал создание двух уровней банковской системы. Госбанк был преобразован в Центральный банк Советского Союза. Он стал ответственным за проведение денежно-кредитной политики, обеспечение стабильности национальной валюты, надзор за коммерческими банками и проведение межбанковских расчетов. Все остальные функции были возложены на второй уровень банковской системы, состоящий из пяти специализированных банков: сберегательного банка (Сбербанк СССР), банка для внешней торговли (Внешторгбанк СССР), банка для строительства и промышленности (Промстройбанк СССР), банка для обслуживания социальной сферы и малых предприятий (Жилсоцбанк СССР) сельскохозяйственного банка (Агропромбанк СССР).

В конце 1988 г. и в начале 1989 г. прошел второй этап. Он характеризовался быстрым ростом разветвленной сети отраслевых и региональных коммерческих банков, которые создавались как акционерные компании или кооперативы. Коммерческие банки также организовывались общественными организациями, научно-исследовательскими институтами, группами государственных предприятий и частными лицами.

В 1991 г. три крупных специализированных банка — Промстройбанк, Агропромбанк и Жилсоцбанк — были перерегистрированы как самофинансируемые акционерные банки со своими центральными конторами и региональными отделениями. Сбербанк был утвержден в качестве коммерческого, но со своими специфическими функциями обслуживания вкладов населения.

В конце 1991 г. в связи с распадом СССР Центральный банк Российской Федерации взял на себя все полномочия Госбанка СССР. В январе 1992 г. был упразднен союзный Сбербанк, а его российское отделение преобразовано в Сбербанк России.

Девяностые годы в России характеризуются также быстрым ростом небанковских финансовых посредников: пенсионных фондов, кредитных союзов, ссудо-сберегательных ассоциаций и т. п. Особое место среди небанковских финансовых структур занимают инвестиционные фонды. В России они появились прежде всего в виде ЧИФов (чековых инвестиционных фондов).

С 1993 г. в РФ начинает формироваться рынок ценных бумаг негосударственных эмитентов — частных и приватизируемых предприятий, инвестиционных и финансовых компаний, коммерческих банков. Постепенно ценные бумаги превращаются в важнейший инструмент аккумулирования денежных средств предприятий и населения, а также кредитования реального сектора экономики.

Получила новое направление система государственного кредита. Он стал важным и открытым источником покрытия бюджетного дефицита.

За последние десятилетия в РФ кардинальным образом изменилось управление финансовой системой. Возглавляет систему финансовых органов РФ Министерство финансов РФ, которое является исполнительным органом, обеспечивающим проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики и осуществляющим общее руководство организацией финансов в РФ. Министерство финансов РФ осуществляет координацию и контроль деятельности находящихся в его ведении Федеральной налоговой службы, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федерального казначейства.

С начала 90-х г. XX в. претерпели радикальные изменения в своем кругообороте и финансовые ресурсы предприятий. Признание свободы предпринимательской деятельности, введение разнообразных форм хозяйствования, приватизация государственной собственности привели к необходимости создания принципиально нового финансового механизма на предприятии. Развитие акционерной формы собственности на предприятиях стало основой для формирования фондовых рынков.

Стратегическая цель развития страны состоит в превращении ее природно-ресурсного и научно-технического потенциала в главную опору экономического роста, реальный источник доходов.

• * Рентная система налогообложения открывает эффективный способ перестройки финансовых взаимоотношений центра и регионов, позволяет решить проблему бюджетного федерализма
• * Экологический налог на использование ассимиляционного потенциала окружающей среды приведет к перераспределению налогового бремени

в интересах природосберегающих видов деятельности.

* Создание системы национального дивиденда на деле соединит финансовую систему с нуждами населения, послужит основой для проведения в жизнь реформы доходов, направленной на повышение уровня жизни граждан России Одним из главнейших признаков здоровья экономики является ее способность к росту. Растет производство, увеличиваются занятость и доходы населения, расширяются возможности рынка, повышаются конечный спрос и прибыли, а следовательно, и налоговые поступления в бюджет — государства расширяются возможности для решения социальных и других общественных проблем.

Следует различать понятия «финансовая система» и «система финансов».

Второе отражает формы организации денежных отношений экономической категории финансы. То есть, система финансов представляет собой совокупность различных сфер финансовых отношений, объединенных принципиальным единством в рамках общей объективной категории — «финансы», но характеризующихся особенностями в формировании и использовании денежных фондов и различной ролью в общественном воспроизводстве.

В своем историческом развитии система финансов прошла длительную эволюцию.

В период зарождения финансовых отношений система финансов ограничивалась, как правило, только одним звеном — государственным бюджетом. В условия классического капитализма система финансов большинства западных цивилизованных стран состояла уже из двух звеньев — государственного бюджета и местных финансов.

В целом, количество звеньев системы финансов остается статичным, неизменным до тех пор, пока система позволяет государству эффективно выполнять свои функции.

Понятие «финансовая система» трактуется в экономической литературе достаточно разнообразно. Так, д.э.н. В. Г. Пансков дает следующую развернутую характеристику финансовой системы: «…совокупность, взаимосвязанных и взаимодействующих частей, звеньев, элементов, непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующих ее осуществлению. Состоит из финансовых институтов и финансовых инструментов, создающих необходимые условия протекания финансовых процессов».

Д.э.н. Дробозина Л. А. предлагает свою трактовку сущности финансовой системы: «Финансовая система — это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий».

Наконец, ряд авторов (В.В. Нестеров, Н. С. Желтков и др.) представляют финансовую систему как совокупность конкретных органов и институтов, которые практически осуществляют реализацию государственной финансовой политики.

Наиболее четкое определение финансовой системы дает на наш взгляд, д.э.н. Лушин С. И. Финансовая система это совокупность сфер, звеньев, опосредствующих формирование и использование доходов и система финансовых учреждений.

Финансовая система выполняет ряд функций, связанных с ее функционированием и опирающихся на функции присущие категории финансов, а именно: планирования, организации, стимулирования, контроля.

Чистая финансовая экономическая система — это совокупность механизмов, институтов или учреждений формирования, движения и использования так называемых чистых финансовых фондов (или чистых финансов), которые трактуют в экономической литературе по-разному и соответственно этому выделяют разные типы или виды чистых финансовых экономических систем.

Чистая экономическая система, объединяя три сектора — предпринимательский (коммерческий), государственный и фондовый — является элементом национальной денежно-кредитной системы (и банковской системы), без которой она вообще не может существовать и нормально функционировать. Учитывая это, понятия финансов и денег (финансовой и денежно-кредитной системы) очень часто отождествляются.

Реальная финансовая система — это такая финансовая система, в которой формирование чистых финансов (денежных фондов, формирующихся вследствие определенной предпринимательской деятельности) дополняется формированием квазичистых финансов (денежных фондов, формирующихся в результате выпуска акций и облигаций) и так называемых фискальных (налоговых) финансов (денежных фондов, которые формируются на налоговой основе). Любая из нынешних национальных финансовых систем по своему характеру является смешанной, реальной ли, финансовой системой, поскольку она предусматривает как формирование чистых, так и квазичистых и фискальных финансов.

4. англо-американская ориентируется на публичное размещение различных ценных бумаг, и на высокий уровень развития вторичного рынка. В свою очередь континентальная модель больше внимания уделяет уровню концентрации акционерных капиталов с условием того, что количество акционеров маленькое, и отсутствует публичное размещение ценных бумаг.

Для континент модели характерен высокий уровень концентрации акционерных капиталов при небольшом количестве акционеров и непубличности размещения ценных бумаг, а вторичный рынок не так развит.

Основными классическими моделями учета являются континентальная и англо-американская. Эти модели различаются по четырем главным признакам: отношение учета экономического субъекта с государством, вид используемого Плана счетом, отношение с налогообложением и форма движения капитала. По всем перечисленным признакам эти модели диаметрально противоположны. Континентальная предполагает государственное регулирование, единый национальный План счетов, подчинение учетных правил требованиям налоговых законов и движение капитала через банковскую систему. Англо-американская модель предполагает экономическое нормирование, множество отраслевых профессиональных Планов счетов, полная автономия налоговой системы с созданием параллельного налогового учета и движение капитала через фондовую систему.

Эти основные факторы формируют учетные правила и действия каждой модели, в результате континентальная в конечном итоге направлена на выполнение законодательных интересов государства. А англо-американская — экономических интересов инвесторов и собственников. А поскольку экономическое, политическое, религиозное развитие государств, входящих в состав этих модельных учетных групп осуществлялось с разными темпами, направлениями, приоритетами, то на основе этих моделей, ставших классическими, сформировались, так называемые, новые модели, отражающие экономические приоритеты отдельных государств или чаще групп государств.

Главной функцией финансовой системы заключается правильное и выгодное распределение ресурсов для производства на предприятии, если проводить более обширный анализ, то можно говорит уже о нескольких ключевых функциях этой системы.

• * реализация способов для перемещения экономических ресурсов во времени, из одних частей экономики в другие через границы стран.
• * Управление риском обеспечение различными способами.
• * Обеспечение торговли, клиринга.
• * Объединение финансовых ресурсов построение механизма для этого и в различных предприятиях разделение имущества.
• * Еще одна функция финансовой системы это снабжение ценовой информацией, которая позволяет контролировать различные финансовые решения в области экономики.
• * Реализация способов для устранения проблемы финансового стимулирования. В основном такие проблемы появляются когда один из участников сделки знает информацию, которую не знает больше никто, в основном такой информацией владеют специальные агенты (комиссионеры) которые представляются от другого имени.

Финансы хозяйствующих субъектов включают в себя финансы предприятий, фирм, обществ, концернов, ассоциаций, отраслевых министерств и других хозяйственных органов, межхозяйственных, межотраслевых, кооперативных организаций, учреждений, осуществляющих промышленную, сельскохозяйственную, строительную, транспортную, снабженческо-сбытовую, торговую (посредническую), заготовительную, геологоразведочную, проектную деятельность, бытовое обслуживание населения, связь, жилищно-коммунальные услуги, предоставление различных финансовых, кредитных, страховых, научных, образовательных, медицинских, информационных, маркетинговых и других услуг в многообразных сферах общественно-полезной деятельности.

«Общественные финансы» связываются с деятельностью государства (или местной власти), заключающейся в получении и применении средств, необходимых для выполнения надлежащих функций^[51], с процессом и механизмом формирования и использования государственных ресурсов, балансом доходов и расходов, соответствующим административным контролем. Некоторые авторы также подчёркивают, что предмет общественных финансов лежит на границе между экономикой и политикой, а также отмечают, что в современных обществах доходы и расходы органов государственной власти состоят, почти исключительно, из денежных поступлений.

В основе общественных финансов лежит теория распределения общественных благ. Суть её состоит в том, что существуют некоторые блага (национальная оборона, охрана общественного порядка, дороги и т. п.), потребность в которых не может быть удовлетворена и оплачена в индивидуальном порядке путём товарно-денежного обмена. Как следствие, потребность в таких коллективных благах не может быть реализована через рыночный механизм. Исходя из этого, распределение общественных благ берёт на себя государство в лице центральных и местных органов власти через бюджеты соответствующих уровней. «Государственные затраты являются частью потребления общества, в котором государство представляет собой регулирующий орган». Посредством фискальных и бюджетных инструментов общественные блага не только распределяются, но и перераспределяются. В частности, перераспределение может производиться путём комбинации высоких налогов на обеспеченных граждан, и субсидий гражданам с низкими доходами. Таким образом, путем перераспределения благ между высокодоходными и малообеспеченными слоями населения реализуется концепция социальной справедливости и гуманизма: «Если мы считаем, что моральный долг общества в целом, чтобы помочь слабым, то помощь бедным даёт общее благо».

Общественные финансы или доход представляют собой своеобразные экономические взаимоотношения, формирующиеся в процессе использования, деления и образования централизованных фондов материальных ресурсов.

В случае общественных финансов главенствующими элементами будут целевые муниципальные фонды и фонды государства. Первичным для этого рода финансов будет расход, поскольку они направлены на финансирование четко оговоренных функций и задач общественных образований. Основным понятием финансов является бюджет.

Определенная форма участия государства в материальных отношениях характеризует общественные финансы как государственные. Участие связано с распределением и образование материальных фондов для содержания и/или поддержания органов государства, давая возможность им выполнять возлагаемые на них задачи и обязанности. В зависимости от государственного устройства формируется содержание и структура данного рода финансов. К примеру, в России государственный бюджет состоит из материальных фондов, сформированных на государственном уровне и субъектами Федерации. А именно, Федеральным бюджетом — включает в себя государственный кредит, налоги и государственные расходы, бюджеты субъектов — общая схема доходов и расходов государственных объектов, внебюджетные фонды — фонд средств, предназначенных для выплаты населению пенсий, социального страхования и прочего, внебюджетные фонды субъектов.

Сюда же можно отнести государственный кредит — экономические взаимоотношения между государством и другими государствами, в частных случаях физическими или юридическими лицами, с целью движения средств, налоговая система — система сборов, строго установленная законодательными органами государства. Формирование и накопление финансов происходит за счет всевозможных доходов и поступлений материальных средств, а также отчислений.