Бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода.
Счета бухгалтерского учета как метод обобщения учетной информации

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Для объединения аналитических счетов в группы используются так называемые субсчета. Субсчета являются объединением нескольких аналитических счетов, но в то же самое время сами объединены одним синтетическим счетом. Таким образом, субсчет является промежуточным звеном между синтетическими и аналитическими счетами. Существуют различные классификации счетов бухгалтерского учета одной, из которых… Читать ещё >

Бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода. Счета бухгалтерского учета как метод обобщения учетной информации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

В процессе работы предприятия необходимо вести текущий учет состояния имущества предприятия, источников формирования этого имущества, а также учет различных хозяйственных операций. Способом ведения такого учета являются бухгалтерские счета.

Счета бухгалтерского учета является одним из основных методов обобщения учетной информации по экономически однородным признакам.

Существуют различные классификации счетов бухгалтерского учета одной, из которых является деление их на активные, пассивные, активно-пассивные и забалансовые. Каждый счет имеет две стороны (дебетовую и кредитовую). Кроме того счета имеют следующие составляющие:

* номер счета;
* название счета;
* обороты по дебету и кредиту;
* остатки (сальдо) на начало и конец периода.

Обороты — это сумма записей за определенный период (день, месяц, квартал и т. д.) по дебету или кредиту счета.

Для получения подробных, расчлененных, аналитических данных об объектах бухгалтерского учета, применяют аналитические счета. Счета, на которых отражаются детальные данные по каждому отдельному виду имущества, обязательств организаций и процессов, называются аналитическими. Учет, осуществляемый на аналитических счетах, также называется аналитическим.

Аналитические счета открываются в дополнение к синтетическим с целью их детализации и получения частных показателей по каждому отдельному виду имущества, источнику формирования имущества, хозяйственной операции.

Субсчета относятся к счетам второго порядка. Данные в них также представлены в денежном измерителе, ибо они содержат, хотя и более подробную информацию относительно синтетического счета, в развитие которого они открыты, тем не менее, включают наименования, имеющие разные объекты учета определенной степени обобщения и единицы измерения.


№. п/п.	Наименование хозяйственной операции.	Сумма операции, руб.	Корр.
Д.	К.
	Начислен износ основных средств (ведомость начисления амортизации): общая сумма, в т. ч. — по о.с., используемым в основном пр-ве; — по о.с., используемым в вспомогат. пр-ве; — по о.с., используемым в незаверш. стр-ве;	980 750 430 750 100 000 450 000	20 20 23 08.3	02 02 02 02
	Начислен износ нематериальных активов, используемых в основном производстве.	42 000.
	Списаны с баланса основные средства (акт о ликвидации от 02.10.2002 г.): а) первоначальная стоимость; б) сумма износа; в) затраты по ликвидации; в т.ч. — заработная плата. — начисления в фонды соц. страхования и обеспечения; г) материалы, оприходованные при ликвидации; д) Финансовый результат.	58 000 54 000 300 210 90 2 000 2300	91 02 91 91 10 99	01 91 70 69 91 91
	Приобретен автомобиль для транспортных перевозок от ООО «Транссервис» (счет-фактура от 15.12.2001 г., платежное поручение на оплату от 18.12.01 г.): а) договорная цена без НДС; б) сумма НДС; в) налог на приобретение транспортных средств.	250 000 45 000 50 000	08.4 19 08.4	60 60 68.2
	Оприходован приобретенный автомобиль.			08.4.
	Оплачен счет поставщика автомобиля 27.12.2000 г.		60.1.
	Списана сумма НДС по приобретенному автомобилю.	45 000.	68.2.
	Оприходован гараж для автотранспорта (акт приема от 15.12.01 г.): а) фактические затраты; б) сумма НДС, учтенная при стр-ве гаража.	5 230 000 10 700 797 797	01 08.3 19	08.3 23 60.1
	Получены проценты по займам (плат. поручение от 15.10.01 г.).	75 000.
	Получены дивиденды по акциям (плат. поручение от 20.10.01).	25 000.
	Проданы основные средства (акт передачи от 25.10.01 г.): а) первоначальная стоимость; б) сумма износа; в) договорная цена; в т.ч. НДС; г) Финансовый результат; д) поступили деньги (плат. поручение от 28.10.01 г.).	280 000 140 000 190 000 28 983 21 017 190 000	91 02 62.1 91 91 51	01 91 91 68.2 99 62.1
	Возврат займа по окончании срока пользования (плат. поручение от 28.10.01 г.).	750 000.		58.1.
	Акцептован счет поставщика материалов (счет-фактура № 13 от 23.12.01 г.): а) договорная цена без НДС; б) сумма НДС.	356 700 64 206	10 19	60.1 60.1
	Оплачен счет поставщика по счет-фактуре № 13 от 23.12.01 г.		60.1.
	Принята в зачет сумма НДС по оплаченным материалам (проводка 13).		68.2.
	Отпуск материалов: а) на основное производство; б) на вспомогательное производство.	956 300 36 000	20 23	10 10
	Акцептован счет поставщика на приобретенные инструменты: а) договорная цена ; б) сумма НДС.	89 700 16 146	10 19	60.1 60.1
	Переданы инструменты со склада в эксплуатацию.	89 700.
	Оплачен счет поставщика инструментов (пр. 17).		60.1.
	Списана в зачет НДС после оплаты счета поставщика инструментов (проводка 17б).		68.2.
	Начислена заработная плата рабочим: а) основного производства; б) вспомогательного производства; в) управленческому и обслуживающему персоналу.	254 000 39 800 175 000	20 23	70 70 70
	Начислена премия по фонду заработной платы: а) основного производства; б) вспомогательного производства; в) управленческому и обслуживающему персоналу.	98 000 19 800 105 000	20 23	70 70 70
	Удержан подоходный налог.	57 700.		68.1.
	Сделаны начисления в фонды соц. обеспечения: а) в пенсионный фонд (20%): — от начисленной заработной платы; — от начисленной премии за счет фонда потребления и прибыли; б) в фонд соц. страхования (2,9%): — от начисленной заработной платы; — от начисленной премии; в) в ОМС (2% в бюджет субъектов Федерации и 1,1% в бюджет РФ).	138 320 93 760 44 560 20 056 13 595 6461 21 440	20 20 20 20 20 20 20	69.2 69.2 69.2 69.1 69.1 69.1 69.3
	С расчетного счета получены деньги в кассу для выплаты заработной платы и премий.
	Выдана заработная плата рабочим и служащим.
	Получены деньги на хозяйственные цели и для выдачи на командировочные цели.	15 000.
	Выдано в подотчет на командировочные цели.	8 900.
	Сдан авансовый отчет общая сумма: а) в пределах норм; б) сверхнормативные расходы по командировке.	105 000 85 000 20 000	20 91	71 71
	Сданы СМР по справке ф.3 (ЗАО «Пилот»): а) договорная цена; б) сумма НДС.	2 768 280 2 346 000 422 280	62.1 90.3	90.1 68.2
	Сделан зачет аванса полученного от ЗАО «Пилот».	154 600.	62.2.	62.1.
	Получены деньги за сданные СМР.			62.1.
	Перечислена сумма НДС.	422 280.	68.2.
	Списаны прямые затраты на выполненные СМР.	1 819 300.	90.2.
	Списаны накладные расходы.	280 000.	90.2.
	Списаны расходы будущих периодов на основное произ-во в соответствии со сметными расчетами.	1 900.	20 90.2	97 20
	Определен финансовый результат от реализованной продукции.		90.9.
	С расчетного счета перечислены отчисления на соц. обеспечение: а) в пенсионный фонд; б) в ОМС; в) в фонд соц. страхования; г) подоходный налог.	368 320 37 440 20 056 57 700	69.2 69.3 69.1 68.1	51 51 51 51
	Приняты работы, выполненные ООО «Базстрой» по собственному строительству (справка ф.3 от 24.12.01 г.): а) сумма без НДС; б) сумма НДС.	1 0 180 000	08.3 19.1	60.1 60.1
	Зачтен аванс выданный ООО «Базстрой».	750 000.	60.1.	60.2.
	Перечислены деньги с расчетного счета.		60.1.
	Произвести реформацию баланса, закрыв счет 99.

Счета на основе исходных данных об остатках на начало периода, дебетовых и кредитовых оборотов и сальдо на конец отчетного периода.


Д 01 К.	Д 02 К.
С нач.	77 630 000.	;	С нач.	;	38 270 000.
300 000 5 230 000	58 000 280 000	54 000 140 000	430 750 100 000 450 000
Обороты.	5 530 000.		Обороты.	194 000.	980 750.
С кон.	82 822 000.	;	С кон.	39 056 750.

Д 04 К.	Д 05 К.
С нач.	3 750 000.	;	С нач.	;	1 980 000.
Обороты.	;	Обороты.	;	42 000.
С кон.	3 750 000.	;	С кон.	;	2 022 000.

Д 07 К.	Д 08.3 К.
С нач.	1 575 000.	;	С нач.	8 947 000.	;
Обороты.	;	;	450 000 1 000 000 10 700	5 230 000.
С кон.	1 575 000.	;	Обороты.	1 460 700.	5 230 000.
С кон.	5 177 700.	;
Д 08.4 К.
С нач.	;	;	Д 10 К.
250 000 50 000	300 000.	С нач.	15 025 700.	;
Обороты.	300 000.	300 000.	2 000 356 700 89 700	953 300 36 000 89 700
С кон.	;	;	Обороты.	448 400.	1 082 000.
С кон.	14 392 100.	;
Д 19 К.
С нач.	35 700.	;	Д 10.9 К.
45 000 797 797 64 746 16 146 180 000	45 000 64 746 16 146	С нач.	1 300 450.	;
Обороты.	1 103 689.	125 892.	Обороты.	;	;
С кон.	1 013 497.	;	С кон.	1 300 450.	;

Д 20 К.	Д 23 К.
С нач.	2 750 000.	;	С нач.	3 500.	;
430 750 42 000 953 300 89 700 13 595 6461 93 760 44 560 21 440 254 000 98 000 85 000 1900	1 819 300 1900	100 000 36 000 39 800 19 800	10 700.
Обороты.	2 587 466.	1 821 200.	Обороты.	195 600.	10 700.
С кон.	3 516 266.	;	С кон.	188 400.	;

Д 26 К.	Д 50 К.
С нач.	;	;	С нач.	3 500.	;
175 000 105 000	280 000.	633 900 15 000	633 900 8 900
Обороты.	280 000.	280 000.	Обороты.	648 900.	642 800.
С кон.	;	;	С кон.	9 600.	;

Д 51 К.	Д 60 К.
С нач.	128 000.	;	С нач.	778 900.	12 400 000.
75 000 25 000 190 000 750 000 2 613 680	633 900 15 000 295 000. 420 906. 105 846. 430 000. 57 700. 422 280. 20 56 368 320. 37 440.	300 000 424 446 105 846	250 000 45 000 797 797 359 700 64 746 89 700 16 146
Обороты.	3 653 680.	2 806 448.	Обороты.	830 292.	1 623 089.
С кон.	975 232.	С кон.	12 413 897.

Д 58.1 К.	Д 58.2 К.
С нач.	750 000.	;	С нач.	100 000.	;
Обороты.	;	750 000.	Обороты.	;	;
С кон.	;	;	С кон.	100 000.	;


Д 60.1 К.	Д 60.2 К.
С нач.	;	12 400 000.	С нач.	750 000 28 900	;
295 000 420 906 105 846 430 000 750 000	250 000 1 000 000 356 700 89 700 45 000 797 797 64 206 180 000 16 146	;	750 000.
Обороты.	2 001 752.	2 799 549.	Обороты.	;	750 000.
С кон.	;	13 197 797.	С кон.	28 900.	;

Д 62.1 К.	Д 62.2 К.
С нач.	;	;	С нач.	;	154 600.
2 346 000 422 280 190 000	190 000 2 613 680 154 600	154 600.	;
Обороты.	2 958 280.	2 958 280.
С кон.	;	;	Обороты.	154 600.	;
С кон.	;	;
Д 68.1 К.
С нач.	;	;	Д 68.2 К.
57 700.	57 700.	С нач.	;	270 000.
Обороты.	57 700.	57 700.
С кон.	;	;	45 000 64 206 16 146 422 280	50 000 422 280 28 983
Обороты.	547 632.	501 263.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой