Учет основных средств
В ООО «Остров Джус» учет малоценного инвентаря ведется на счете 10.9 по стоимости приобретения, с начислением износа на 10.13 в пределах сумм инвентаря отпущенного в производство.
Учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина России от 30.03.2001 г. № 26 Н (ред. От 27.11.06).
К основным средствам относятся ценности, используемые в качестве средств труда со сроком полезного использования свыше 12 месяцев.
Аналитический учет ведется на компьютере отдельно по каждому объекту по следующим классификациям:
- А) по эксплуатации (основные эксплуатируемые предприятием и ОС сданные в аренду).
- В) по участию в основной деятельности (ОС используемые в процессе производства ОС непроизводственного характера).
По основным средствам стоимостью до 10 т.р. за единицу, учет ведется на сч.01 с начислением их износа и отнесением на затраты в бухгалтерском и налоговом учете по мере отпуска в эксплуатацию.
Амортизация основных средств
Амортизация объектов основных средств начисляется линейным способом по единым нормам, утвержденным постановлением Совета Министров СССР от 22 октября 1990 г.
Учет предстоящих расходов и платежей
Затраты по видам деятельности учитываются в отдельности на счетах 20, 23, 44, 29 и распределяются ежемесячно, пропорционально выручки от продаж и доходов от аренды.
Согласно пункту 72 «Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ» утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34Н (ред. от 26.03.07) в целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки обращения создавать резерв на ремонт ОС в размере 2,5% от общего объема хозяйственной деятельности.
Фактические затраты на ремонт ОС отражаются в том месяце, в котором они были осуществлены в полном объеме произведенного ремонта.
Учет предстоящих расходов и платежей ведется по мере возникновения.
Расходы по фонду подготовки кадров на затраты относятся по мере фактических расходов на подготовку и переподготовку кадров по заключенным договорам. Учет выручки от реализации для целей налогообложения
Выручка от реализации для целей налогообложения УСН определяется по отгрузке товаров (работ, услуг).
Доходы и расходы для расчета единого налога на упрощенную систему налогообложения определяются по начислению.
По основным средствам до 20 тыс. руб. начисляется износ в полном объеме при передаче ОС в эксплуатацию.
Начисление амортизации по ОС ведется линейным способом.
Налоги рассчитываются на основании данных бухгалтерского учета. При недостаточности данных бухгалтерского учета ведутся регистры налогового учета, разработанные самостоятельно с содержанием обязательных реквизитов.
Расходы для налогообложения распределяются пропорционально фактическим объемам.
