Журнал регистрации хозяйственных операций

№ операции.

Документ.

Содержание хозяйственной операции.

Корреспонденция счетов.

Сумма, руб.

дебет.

кредит.

Приходный ордер, карточка складского учета.

Оприходованы товары и тара, поступившие от поставщика:

товары по свободной отпускной цене.

41/2.

3 513 000.

НДС по ставке 20%.

702 600.

тара.

41/3.

200 000.

Товары оприходованы с торговой надбавкой 30%.

41/2.

42/тн.

1 053 900.

Приходный ордер, карточка складского учета.

По товарно-транспортным накладным поступили товары от поставщиков по свободной отпускным ценам.

41/2.

6 013 000.

оптовая надбавка посредника 5%.

41/2.

300 650.

НДС по ставке 20%.

1 262 730.

Товары оприходованы с торговой надбавкой 20%.

41/2.

42/тн.

1 202 600.

Бухгалтерская справка.

По всем поступившим товарам (операции 1,2) рассчитан и включён в продажную цену НДС по ставке 20% от розничной стоимости товара.

41/2.

42/ндс.

2 416 630.

Мемориальный ордер, выписка банка.

На расчётный счёт зачислен долгосрочный кредит банка.

15 000 000.

Выписка банка.

В течение месяца оплачены расчётные документы поставщиков за поставленные товары и тару (операции 1,2).

11 991 980.

Книга покупок.

Производится зачёт уплаченной поставщикам суммы НДС за товары (операции 1,2).

1 965 330.

ПКО.

В течение месяца в главной кассе предприятия оприходована выручка от реализации товаров.

90/1.

15 513 000.

Акт на списание.

Списаны с материально-ответственных лиц реализованные в течение месяца товары.

90/4.

41/2.

15 513 000.

РКО.

По препроводительным ведомостям сдана выручка инкассаторам банка.

15 300 000.

Мемориальный ордер, выписка банка.

На основании выписок банка отражается зачисление торговой выручки на расчётный счёт предприятия.

15 300 000.

Ведомость по з/п.

Начислена заработная плата работникам предприятия.

4 713 000.

Больничный лист.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия.

631 000.

Расчетно-платежная ведомость.

Удержаны из заработной платы работников:

а) подоходный налог.

391 000.

б) взносы в Пенсионный фонд.

47 130.

в) профсоюзные взносы.

47 130.

Бухгалтерская справка, расчетный лист.

Произведены отчисления от фонда оплаты труда:

а) в фонд социальной защиты населения.

1 602 420.

б) в Белгосстрах.

28 278.

ПКО.

Оприходованы полученные по товарно-транспортной накладной от поставщика материалы.

113 000.

НДС по ставке 20%.

22 600.

Платежное требование.

Оплачено платёжное требование поставщика за материалы (операция 15).

135 600.

Книга покупок.

Производится зачёт уплаченной поставщикам суммы НДС за материалы (операция 15).

22 600.

Ведомость учета АО.

Начислены амортизационные отчисления по основным средствам предприятия.

122 500.

Акт на списание материалов.

Списаны материалы, израсходованные на текущий ремонт.

113 000.

ПКО.

Получены по чеку в кассу с расчётного счёта деньги на выдачу аванса.

1 513 000.

РКО.

Из кассы выдан аванс в счёт заработной платы за текущий месяц.

1 513 000.

ПКО.

Получены с расчётного счёта наличные деньги на командировочные расходы.

213 000.

РКО.

Выданы директору предприятия деньги на командировочные расходы.

213 000.

Авансовый отчет.

На основании утверждённого авансового отчёта списывается с директора предприятия использованная подотчётная сумма.

213 000.

Мемориальный ордер

Начислены проценты банку за пользование краткосрочным кредитом.

48 900.

Акт выполнения.

Начислена в течение месяца задолженность автотранспортному предприятию за доставку товаров.

250 000.

НДС по ставке 20%.

50 000.

Счет-фактура.

На основании счёта-фактуры отражается задолженность:

а) энергосбыту за потреблённую в течение месяца электроэнергию.

235 000.

б) ЖКХ за коммунальные услуги.

288 000.

в) отделению связи за почтовые услуги, телефонные разговоры.

79 000.

г) газете за рекламное объявление.

45 000.

д) УВД за охрану объекта.

190 000.

НДС по ставке 20%.

167 400.

Платежное поручение.

Согласно платёжных документов погашена в течение месяца задолженность за предоставленные услуги (операции 26,27).

1 304 400.

Книга покупок.

Производится зачёт суммы НДС, уплаченной разным кредиторам (операции 26,27).

217 400.

Бухгалтерская справка.

Списывается сумма издержек обращения на реализованные товары.

90/6.

1 051 700.

Бухгалтерская справка.

Списывается методом «красное сторно» сумма НДС на реализованные товары (расчёт 1).

90/4.

42/ндс.

2 602 142.

Бухгалтерская справка.

Списывается методом «красное сторно» сумма торговой надбавки, относящаяся к реализованным товарам (расчёт 2).

90/4.

42/тн.

3 002 876.

Бухгалтерская справка.

Отражается задолженность бюджету по НДС, включённому в продажную цену товара, в связи с его реализацией.

90/2.

2 602 142.

Бухгалтерская справка.

Отражается финансовый результат от реализации товаров — прибыль.

90/9.

1 951 176.

Бух. декларация по налогам.

Начислен налог на прибыль.

351 212.

Платежное поручение.

Погашается задолженность:

а) бюджету по текущим операциям.

1 139 024.

б) фонду социальной защиты населения.

1 018 550.

в) Белгосстраху, профсоюзу.

75 408.

Бухгалтерская справка.

Произведена реформация баланса — нераспределённая прибыль.

1 599 964.

Решение учредителя, бух. справка, устав, протокол заседания.

Отражается использование нераспределённой прибыли:

а) пополнен резервный фонд — 15%.

239 995.

б) начислены дивиденды учредителям — 35%.

559 987.

ИТОГО: