Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Сервисный металлоцентр»

Приведенный в данном отчете анализ финансового состояния ООО «Сервисный Металлоцентр» выполнен за период 01.01.2012;31.12.2013 г. (2 года). Качественная оценка финансовых показателей ООО «Сервисный Металлоцентр» выполнена с учетом принадлежности к отрасли «Металлургия, производство металлических изделий» (классы по ОКВЭД — 27,28).

Таблица 2.2.

Структура имущества и источники его формирования.

* Без доходов будущих периодов, возникших в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи, включенных в собственный капитал.

Соотношение основных качественных групп активов организации на последний день анализируемого периода характеризуется отсутствием внеоборотных средств при 100% текущих активов. Активы организации за весь период значительно увеличились (на 112%). Несмотря на значительный рост активов, собственный капитал уменьшился в 10,3 раза, что свидетельствует об отрицательной динамике имущественного положения организации.

Структура активов организации в разрезе основных групп представлена ниже на диаграмме:

Рост величины активов организации связан с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• · дебиторская задолженность — 17 184 тыс. руб. (89,7%)
• · запасы — 1 975 тыс. руб. (10,3%)

Одновременно, в пассиве баланса прирост произошел по строке «кредиторская задолженность» (+20 354 тыс. руб., или 100% вклада в прирост пассивов организации в течение анализируемого периода).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «денежные средства и денежные эквиваленты» в активе и «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в пассиве (-1 782 тыс. руб. и -2 979 тыс. руб. соответственно).

По состоянию на 31.12.2013 собственный капитал организации равнялся -2 716,0 тыс. руб. Произошло стремительное уменьшение собственного капитала за два последних года — на 2 979,0 тыс. руб.

Таблица 2.3.

Оценка стоимости чистых активов организации.

Чистые активы организации на 31.12.2013 меньше уставного капитала в 271,6 раза. Данное соотношение отрицательно характеризует финансовое положение и не удовлетворяет требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. В случае, если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до размера. При этом если стоимость чистых активов общества меньше минимально допустимого размера уставного капитала общество подлежит ликвидации (п. 3 ст. 20 Федерального закона от 08.02.1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Более того необходимо отметить снижение чистых активов в 10,3 раза за весь анализируемый период. То есть наблюдается одновременно и критическое положение на конец периода и ухудшение показателя в течение периода. Сохранение имевшей место тенденции способно привести организацию к банкротству. На следующем графике наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитал организации.

Основные показатели финансовой устойчивости организации.

Коэффициент краткосрочной задолженности организации показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.

Динамика основных показателей финансовой устойчивости организации представлена на следующем графике:

Таблица 2.3.

Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств.

Показатель собственных оборотных средств (СОС).	Значение показателя.	Излишек (недостаток)*.
на начало анализируемого периода (31.12.2011).	на конец анализируемого периода (31.12.2013).	на 31.12.2011.	на 31.12.2012.	на 31.12.2013.
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов).		— 2 716.	+85.	+3 804.	— 4 869.
СОС2(рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, NetWorkingCapital).		— 2 716.	+85.	+3 804.	— 4 869.
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам).		— 2 716.	+85.	+3 804.	— 4 869.

*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.

Поскольку на 31 декабря 2013 г. наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. Более того все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период ухудшили свои значения.

Анализ ликвидности Расчет коэффициентов ликвидности Таблица 2.4.

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Активы по степени ликвидности.	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ. период, %.	Норм соотно-шение.	Пассивы по сроку погашения.	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ. период, %.	Излишек/(гр.2 — гр.6).
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения).	4 175.	— 29,9.		П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.).	35 608.	+133,4.	— 31 433.
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность).	26 562.	+183,2.		П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит.задолж.).	;	+26 562.
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы).	2 155.	+11,8 раза.		П3. Долгосрочные обязательства.	;	+2 155.
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы).		;		П4. Постоянные пассивы (собственный капитал).	— 10,3 раза.	+2 716.

Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два. У организации не имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 31 433 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае среднесрочные обязательства отсутствуют.

Анализ эффективности деятельности организации Обзор результатов деятельности организации В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности ООО «СервисныйМеталлоцентр» в течение анализируемого периода.

Показатель.	Значение показателя, тыс. руб.	Изменение показателя.	Средне-величина, тыс. руб.
2012 г.	2013 г.	тыс. руб.(гр.3 — гр.2).	± %((3−2): 2).
1. Выручка.	255 595.	289 907.	+34 312.	+13,4.	272 751.
2. Расходы по обычным видам деятельности.	249 554.	292 523.	+42 969.	+17,2.	271 039.
3. Прибыль (убыток) от продаж (1−2).	6 041.	— 2 616.	— 8 657.	v.	1 713.
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате.		;	— 11.	— 100.
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4).	6 052.	— 2 616.	— 8 668.	v.	1 718.
6. Проценты к уплате.	;	;	;	;	;
7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее.	— 470.	— 645.	— 175.	v.	— 558.
8. Чистая прибыль (убыток) (5−6+7).	5 582.	— 3 261.	— 8 843.	v.	1 161.
Справочно: Совокупный финансовый результат периода.	5 582.	— 3 261.	— 8 843.	v.	Z-счет = 0,717T1 + 0,847T2 + 3,107T3 + 0,42T4 + 0,998T5, где. Коэф-т. Расчет. Значение на 31.12.2013. Множитель. Произведение (гр. 3 х гр. 4). T1. Отношение оборотного капитала к величине всех активов. — 0,08. 0,717. — 0,06. T2. Отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов. — 0,08. 0,847. — 0,07. T3. Отношение EBIT к величине всех активов. — 0,08. 3,107. — 0,25. T4. Отношение собственного капитала к заемному. 0,42. T5. Отношение выручки от продаж к величине всех активов. 8,81. 0,998. 8,8. Z-счет Альтмана: 8,42. Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет: · 1.23 и менее — высокая вероятность банкротства; · от 1.23 до 2.9 — средняя вероятность банкротства; · от 2.9 и выше — низкая вероятность банкротства. Для ООО «Сервисный Металлоцентр» значение Z-счета на 31.12.2013 составило 8,42. Такое значение показателя свидетельствует о незначительной вероятности банкротства ООО «Сервисный Металлоцентр» .