Совершенствование финансового планирования

В рыночной экономике предприятие постоянно вынуждено приспосабливаться к усиливающейся нестабильности внешней среды и в первую очередь бороться с конкурентами, выпускающими аналогичную продукцию. Это объективно требует, чтобы каждое предприятие вырабатывало и искало свой путь развития в соответствии с требованиями рынка, то есть чтобы быть финансово устойчивым, необходимо расти, изыскивать новые формы применения капитала, новые экономически эффективные технологии производства, новые формы доведения продукции до рынка. Стратегия представляет собой совокупность перспективных планов и задач, которые необходимо выполнить, чтобы достичь поставленных целей.

В традиционном понимании планы обычно подразделяются в зависимости от того, на какой период времени они рассчитаны, например:

• · долгосрочные планы,
• · среднесрочные планы,
• · краткосрочные планы.

Для развития студии ОАО «МТС» были предложены следующие стратегии:

• 1. На краткосрочную перспективы:
  • — улучшение управления персоналом;
  • — внедрение повышения квалификации персонала.
• 2. На долгосрочную перспективу:
  • — повышение финансовой устойчивости предприятия;
  • — улучшение маркетинговой деятельности предприятия.
• 3. На долгосрочную перспективу:
  • — обновление ассортимента:
  • — продвижение нового товара на рынок.

Рассмотрим мероприятия подробнее:

1. Краткосрочная стратегия.

Главной проблемой ОАО «МТС» является неквалифицированность работников в отделе качества. Усиление целевой ориентации кадрового менеджмента в данном отделе на ОАО «МТС» и реализация стратегии управления контролерами требуют формирования определенной кадровой политики. При этом кадровая политика должна рассматриваться в контексте общей концепции развития предприятия (организации) и опираться на систему прогнозов, планов и программ управления персоналом.

Рассчитаем затраты на обучение 1 контролера ОАО «МТС». Результаты представим в таблице 4.

Таблица 4. Затраты на обучение одного менеджера, тыс. руб.

Анализируя суммы затрат на обучение за период с 2013 года по 2015 год, можно сказать следующее, что затраты на обучение контролеров ОАО «МТС» зависят от нескольких составляющих, таких как количество человек прошедших обучение, стоимость самого обучения, и затрат сотрудников, связанных с проездом к месту обучения.

Общая сумма затрат за 3 года на обучение составит:

• 575 + 2308 +1670 = 4553 руб. на 1 человека.
• 1150 +1 850 +8350 = 11 350 на коллектив контролеров.

Производительность согласно прогнозным экспертам должна вырасти не менее чем на 10%.

Рассчитаем прогноз выручки: 51 441 *10% = 5144 тыс. руб.

Выручка = 51 441+5144 = 56 585 тыс. руб.

Представим краткосрочный план в таблице 5.

Таблица 5. Краткосрочное планирование (на год).

Оценка качества программы проводится по окончании срока ее внедрения комиссией, во главе комиссии стоит директор, который и принимает решение продолжить или нет развивать программу.

Стоимость внедрения программы — 15 000 руб. в год (доплата менеджеру по управлению персоналом).

15 000/12 = 1250 руб. в месяц.

Среднесрочная стратегия развития.

Устойчивость финансового состояния ОАО «МТС» может быть повышена путём:

• · ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдёт относительное его сокращение на рубль оборота;
• · обоснования уменьшения запасов и затрат (до нормативного);
• · погашения собственного оборотного капитала за счёт внутренних и внешних источников.

Финансовая стабильность (равновесие) в длительном периоде обеспечивается целым рядом мер:

• — обновление ассортимента рентабельной продукцией;
• — использованием эффективных видов материальных ресурсов для снижения себестоимости реализуемой продукции;
• — ускорением оборачиваемости внеоборотных и оборотных активов;
• — сокращением сроков расчетов за поставляемую продукцию.

Обеспечение финансовой устойчивости организации в длительном периоде за счет увеличения прибыли создает хорошие условия для самофинансирования экономического роста организации и сокращения привлечения кредитных ресурсов. Таким образом, в исследуемом предприятии необходимо провести следующие меры:

• 1. Проведение ассортиментной политики на основе маркетинговых исследований. Выявление основных возможностей повышение доходов за счет вывода на рынок нового вида продукции.
• 2. Ценовая политика. Установление конкурентоспособных цен, что позволит закрепиться в низком ценовом сегменте. Необходимо снижение затрат: транспортных и командировочных, оптимизация затрат на рекламу, управленческих расходов, и т. д.
• 3. Усиление маркетинговой деятельности.

Продвижение новой продукции будет идти с увеличением затрат на маркетинговую деятельность.

В таблице 6 проведен сравнительный анализ планируемых затрат на рекламу на 2014 год.

Таблица 6. Планируемые затраты на рекламу дополнительной продукции.

Следует также отметить, что эффективность принятия принципиальных маркетинговых решений, в частности в сфере рекламы, во многом определяется уровнем организации функциональных взаимосвязей между руководителями и администратором в процессе принятия маркетинговых решений.

Контроль за стимулированием должен осуществляться до, во время и после его проведения.

Мероприятие. Снижение затрат.

Затраты могут изменяться под влиянием как внешних, так и внутренних факторов. Предусмотреть все факторы и степень их влияния очень сложно и требует немало времени и ресурсов, но это не означает, что изучением и оценкой влияния тех или иных факторов можно пренебречь.

Исходя из всего вышесказанного, ОАО «МТС» можно предложить создать управленческий блок, которому были бы подчинены все производственные участки предприятия.

Можно порекомендовать вести учет по центрам ответственности, концепция которого предусматривает применение к различным подразделениям предприятия различных целевых функций, которые наиболее эффективно стимулируют данные подразделения в хозяйственной деятельности предприятия.

Для того, чтобы добиться снижения затрат на один рубль товарной продукции, необходимо увеличить объем производства в 2013 г. Чтобы снизить затраты, нужно увеличить объем продукции.

На сколько бы мы не увеличили объем продукции, не изменив при этом постоянные затраты, затраты в целом по предприятию снизятся. Чтобы это доказать проведем необходимые расчеты. Увеличим объем производства на 11%.

Выручка в 2013 году равен 291 825 150 тыс. руб., увеличим его на 11%.

291 825 150*0,11 = 32 100 766 тыс. руб.

Объем производства2013 году = 291 825 150 + 32 100 766 = 323 925 916 тыс. руб.

Переменные затраты2011 = 27 309 055*11% = 3 003 996 тыс. руб.

Переменные затраты 2013 = 27 309 055 + 3 003 996 = 30 313 051 тыс. руб.

Занесем произведенные расчеты в таблицу 7.

Таблица 7. Планирование затрат на 2013 год.

Анализируя таблицу 8 мы видим, что увеличив объём продаж и тем самым увеличив переменные затраты, мы повысив затраты всего лишь на 3 003 996 тыс. руб., увеличили прибыль на 29 182 510 тыс. руб.

Рассчитаем экономический эффект 26 178 514 тыс. руб.

Рассмотрим прогнозный отчет о финансовых результатах в таблице.

Таблица 8. Прогнозируемая прибыль ОАО «МТС».

Рассчитаем на сколько возрастет чистая прибыль в связи с предложенными мероприятиями = 85 972 981−55 999 090 = 29 973 891 тыс. руб.