Основные разделы бизнес-плана по производству подсолнечного масла

Подсолнечное масло ещё со времен Петра Первого пользовался огромной популярностью. В настоящее время люди все больше начинают понимать всю важность своего здоровья. Одним из путей его сохранения является замена животных жиров растительными, а в них в свою очередь находятся необходимые для иммунитета человека микроэлементы.

Для повышения экономической эффективности предприятия мы предлагаем внедрить производство подсолнечного масла. Для этого обоснуем его внедрение с помощью бизнесплана.

1. Сущность предлагаемого проекта Известно, что мировой объем рынка подсолнечного масла составляет на сегодняшний день порядка 10 млн тонн, причем наблюдается его стабильный и достаточно быстрый прирост.

Объем же российского рынка — порядка 2−2,2 млн тонн, с приростом около 3% в год, или в стоимостном выражении — около 82 млрд руб. Нетрудно догадаться, что далеко не весь объем подсолнечного масла производится корпорациями и другими крупными производителями: порядка 40−45% масла производят как раз производители средние и даже мелкие, вплоть до фермерских хозяйств.

Это объясняется просто: стоимость входа на рынок невелика, объем производства зависит лишь от того, сколько сырья может себе позволить переработать вновь открывшееся предприятие.

Кроме того, производство подсолнечного масла — безотходное. Дело в том, что в процессе его получения из семян подсолнечника образуются и сопутствующие материалы — лузга подсолнечная (шелуха, оболочки семян), отделяемая в процессе обрушивания при подготовке их к извлечению масла относится к возвратным отходам — ее реализуют на кирпичные заводы и предприятия по производству пеллет, а так же некоторые другие специфические нужды; к попутной же продукции относятся жмых и шрот — весьма ликвидные кормовые товары, требующие некоторой обработки (прессование в брикеты и проч.) перед реализацией.

Разумеется, сопутствующие материалы реализуются, не уменьшая себестоимость собственно масла; более того, в бухгалтерском учете затраты на продажу, транспортные расходы по отгрузке попутной продукции и отходов производства напрямую относятся на себестоимость проданного подсолнечного масла, что помогает оптимизировать налогооблагаемую базу предприятия.

2. Оценка рынка сбыта.

Собственная мини — маслобойня обладает рядом преимуществ. Одно из них — это отсутствие сезонности, ведь спрос на масло существует в любую пору года. Второе же преимущество заключается в том, что отходы, полученные в результате деятельности можно и нужно реализовывать, а это дополнительный источник дохода для предприятия.

Если говорить о конкуренции, то данная ниша рынка достаточно освоена, но не следует забывать, что спрос постоянен и стабильно высок, поэтому создание такого предприятия будет всегда вполне рентабельным бизнесом, рентабельность на уровне 20%. Причем окупить первоначальные вложения можно будет уже через полгода. Для организации собственной маслобойни никаких специальных разрешений и лицензий не требуется. Достаточно зарегистрировать ИП. Основными контролерами бизнеса будут СЭС, пожарное управление, водоканал и электросеть и газовая служба.

Известно, что мировой объем рынка подсолнечного масла составляет на сегодняшний день порядка 10 млн тонн, причем наблюдается его стабильный и достаточно быстрый прирост.

Рынок сбыта практически не ограничен: если даже на производимый объем масла не находится региональных покупателей, то оно просто отправляется за границу (в основном в Турцию и Европу), где его покупают весьма охотно. Хотя такие случаи — скорее исключение, чем правило: подсолнечное масло, кроме собственно кулинарии, используется и во многих других отраслях экономики — например, в консервных производствах, мыловарении, лакокрасочной промышленности (из него, как известно, изготавливается олифа) и даже в косметической и медицинской промышленности, где оно выступает основой или компонентом различных кремов и мазей. Так что покупателя на подсолнечное масло найти нетрудно.

3. План производства.

Технология производства растительного масла.

Производственный процесс изготовления рафинированного подсолнечного масла состоит из следующих этапов:

• · Отжим масла;
• · Процесс рафинации масла;
• · Упаковка и нанесение этикетки на готовую продукцию.

Перед отжимом сырье нагревают в жаровнях при температуре 100−110 °С, одновременно перемешивая и увлажняя. Далее сырье отжимают в прессах. Полнота отжима растительного масла зависит от давления, вязкости и плотности.

После отжима подсолнечника остается жмых и лузга, который может быть подвергнут дальнейшей переработке или используется в животноводстве. Рассмотрим продукты, которые можно получить из одной тонны подсолнечника с содержанием масла в семенах 44,7% в таблице 14.

Таблица 14. Выход продукции с 1 тонны подсолнечника.

В процесс рафинации масла входят 5 этапов:

• · Избавление от механических примесей (отстаивание, фильтрация и центрифугирование), после которого растительное масло поступает в продажу как товарное нерафинированное,
• · Обработка масла горячей водой (65- 70 °С). Это делают для удаление фосфатидов или гидратация. После обработке растительное масло становится прозрачным
• · Выведение свободных жирных кислот. При избыточном содержании таких кислот у растительного масла появляется неприятный вкус. Прошедшее эти три этапа растительное масло называется уже рафинированным недезодорированным.
• · Дезодорация (Отбеливание). После данного процесса в масле не остается пигментов, в том числе каротиноидов, и оно становится светло-соломенным. удаляет летучие соединения, лишает растительное масло запаха и превращает его в рафинированное дезодорированное.
• · Вымораживание, с его помощью удаляют воски, после чего получается бесцветное, вязкое растительное масло

Проанализировав предложения о продажах оборудования/линий для изготовления рафинированного подсолнечного масла пришли к следующим выводам: если планировать производить более 30 тонн масла в сутки, то оптимально прибрести маслозавод в его комплект помимо линии отжима будет включена линии рафинации масла, минусом таких заводах является высокая стоимость (цены начинаются от 1,5 млн евро без монтажа). В данном бизнесплане мы планируем производить 5−10 тонн масла в сутки, оптимально покупать раздельные линии (отжим, рафинация, упаковка), поэтому все линии необходимые для организации производства будут приобретаться отдельно.

При анализе предложений наиболее привлекательной по соотношению цена/производительность/качество нам показалось оборудование фирмы ОАО «Пензмаш». Данная компания изготавливает на заказ линии по производству растительного масла ЛМ-1.

Технические характеристики.

• 1. Производительность по семенам подсолнечника, т/сут.: 10 — 12
• 2. Выход масла, %, при масличности
• o семян подсолнечника 48−50%: 40−42
• o семян льна 42−45%: 3−38
• o семян рапса 40−42%: 33−35
• 3. Установленная мощность, кВт: 60
• 4. Номинальные параметры питающей сети: напряжение, В: 380, Частота тока, Гц: 50, Число фаз: 3
• 5. Занимаемая площадь, не более, м2: 55
• 6. Масса, кг: 6200

Для обслуживания линии требуется 4 человека в смену.

Стоимость линии составляет 1 931 040 рублей с НДС.

При производительности масла до 5−10 тонн в сутки оптимально подойдет линия очистки и рафинации LSX-5000 (Китай), производительность до 5 тонн в сутки.

В линии LSX-5000 реализован принцип пакетной рафинации растительных масел, который полностью соответствует классической технологии данного процесса для индустриальных вариантов подобного оборудования.

Оборудование поставляется с высокой степенью монтажной готовности, укомплектовано панелью теплои электроконтроля, для пуска в эксплуатацию необходимо только обеспечить подвод водопроводной воды, электричества, а также топливом (уголь или дрова, или газ или дизтопливо), каустической содой, фосфорной кислотой и отбеливающим агентом (глина или активированный уголь).

Технические характеристики линии отжима LSX-5000.

• · Линии пакетного (прерывного) типа. Простая продуманная конструкция и планировка.
• · Линии, в том числе уже включают в себя нагревательную установку и контрольную панель.
• · Линия не предназначена для рафинации сильно прогорклого масла с периоксидным числом свыше 10 meq/kg.
• · Простота производства инсталляционных работ, отсутствие специальных требований к помещению и фундаменту, оборудование может быть установлено как внутри, так и вне помещения.

В качестве теплоносителя возможно также применение газа или дизтоплива. Численность персонала: 4 человека в смену.

Далее линяя упаковки. Для розлива готовой продукции в бутылки оптимально подойдет оборудование производимой фирмой ООО «Продвижение». Данная фирма производит автоматическую линию по розливу масла в ПЭТ бутылки емкостью 0,25- 2,0литров, производительность линии 2700 бут/час (1.0л).

Стоимость линии по розливу масла составляет 2 132 000 рублей за линию.

Численность персонала: 2 человека в смену.

Рассмотрим затраты на оборудование в таблице 15.

Таблица 15. Затраты на оборудование.

По данным таблицы 15, можно сделать вывод, что общая стоимость за комплект составляет 6,1 мил.руб.

Рассмотрим затраты на доставку и монтаж оборудования в таблице 16.

Таблица 16. Затраты на доставку и монтаж оборудования.

Так же рассмотрим оборотные средства (сырье, месячные расходы и т. д).

Итого капитальные вложения для организации цеха по изготовлению рафинированного подсолнечного масла составляют 9 185 104 рубля.

Помещения необходимые для цеха по производству масла и персонал.

Для размещения линии по отжиму масла требуется производственное помещение площадью 55 кв.м. (высота потолков 3,5 метра) Для размещения линии рафинации требуется помещение площадью 100 кв.м.

Для размещения линии по упаковке продукции требуется 60 кв.м.

Так же необходимы складские помещения для хранения сырья и готовой продукции: 200 кв.м. и административные помещения для персонала 25 кв. м.

Итого для организации производства подсолнечного масла потребуется:

не менее 215 кв.м. для организации производства не менее 200 кв.м. для складских помещений не менее 25 кв. м административно-бытовых помещений.

На предприятии имеется необходимые помещения для размещения оборудования, подведена система водоснабжения, удобный подъезд грузового транспорта для доставки сырья и отгрузке готовой продукции.

Таблица 17. Потребность в трудовых ресурсах.

По данным таблицы 17, мы видим, что для обслуживания цеха по производству рафинированного подсолнечного масла потребуется 18 рабочих.

4. Организационная структура.

Директор маслобойни, он же и председатель кооператива, несет на себе административную и сбытовую нагрузку, ведет переговоры с клиентами, закупает сырье, утверждает годовые результаты деятельности, утверждает отчеты и выводы ревизионной комиссии, порядок распределения прибыли, определяет порядок и срок выплаты дивидендов, определяет порядок покрытия убытков. Так же к его функциям относится: планирование, прогнозирование, нормирование, регулирование текущих мероприятий по устранению возникших отклонений от графиков, плановых заданий, установленных норм и нормативов, стимулирование, контроль выполнения финансовых планов и анализ финансовых результатов.

5. Финансовый план.

Оптовые цены на продукцию следующие: масло подсолнечное рафинированное- 32−35 руб. за литр; жмых- 4,5 рубль за килограмм; лузга- 1 рубль за 1 килограмм .

Рассмотрим продукцию, полученную в результате переработки семян подсолнечника, в таблице 18.

Таблица 18. Расчет выручки.

Масло подсолнечное рафинирование — используется в пищевой промышленности, жмых и лузга используется в животноводстве Рассмотрим себестоимость в таблице 19. Для изготовления 5 тонн продукции, необходимо переработать 11,8 тонн семян подсолнечника. Так же в себестоимость продукции включены затраты на электроэнергию, уголь, вода, сода, отбеливающий агент и расходы на упаковку.

Уголь, вода, сода отбеливающий агент это сырье для линии очистки и рафинации масла.

Таблица 19. Расчет полной себестоимости реализованной продукции.

При анализе полной себестоимости в таблице 19, можно сделать вывод, что полная себестоимость составляет 4 672 330 руб., при выработке 155 744 руб.

Общая сумма затрат на производство продукции растениеводства может изменяться из-за объема производства продукции, её структуры, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных расходов. При изменении объема производства возрастают переменные издержки, а постоянные остаются на прежнем уровне, при условии, что производственные мощности предприятия не изменялись.

Таблица 20. Общие расходы в месяц.

Затраты, издержки, себестоимость являются важнейшими экономическими категориями. Их уровень во многом определяет величину прибыли и рентабельность предприятия, эффективность его хозяйственной деятельности. Снижение и оптимизация затрат являются одним из основных направлений совершенствования экономической деятельности каждого предприятия.