Учет бюджетного финансирования, денежных средств и расходов

Финансирование учреждения «Отдел идеологической работы, культуры и по делам молодёжи» осуществляется через территориальный орган государственного казначейства.

При утверждении республиканского бюджета на соответствующий финансовый год расходы предусматриваются по функциональной классификации расходов по разделам, подразделам и видам.

Территориальные органы государственного казначейства обеспечивают принятие и регистрацию заявок получателей бюджетных средств на перечисление денежных средств, подготовленных по форме платежных поручений, предварительный контроль за соответствием платежей принятым бюджетным обязательствам и бюджетным ассигнованиям посредством проведения проверки документов, представляемых получателем бюджетных средств в подтверждение обоснования проведения платежей, проведение платежей, а также предоставление информации.

Для осуществления расходов республиканского и местных бюджетов через территориальные казначейства присваивается учетный номер казначейства (далее — УНК).

Информационный обмен между Отделом и территориальным казначейством осуществляется с применением документооборота в электронном виде, при этом заявка оформляется в виде электронного документа с электронной цифровой подписью.

После регистрации заявки, представленной в электронном виде, заявка с отметкой территориального казначейства направляется в электронном виде получателю бюджетных средств.

К заявке прилагаются документы, подтверждающие обоснованность перечисления денежных средств (договоры, товарно-сопроводительные документы, акты выполненных работ и иные документы, предусмотренные законодательством), оформленные надлежащим образом и принятые в установленном порядке к исполнению получателем бюджетных средств.

Заявка принимается к исполнению и регистрируется территориальным казначейством с присвоением порядкового номера не позднее дня представления.

После проведения платежей и получения выписки банка, свидетельствующей о направлении денежных средств по назначению, территориальное казначейство формирует для получателя бюджетных средств выписку из лицевого счета в части его расходов.

Бухгалтерские записи по операциям, связанным с движением средств на текущем бюджетном счете в банке и на лицевом счете в органе казначейства, отражаются в отдельных накопительных ведомостях ф. № 381 (м/о 2). Основанием для заполнения мемориального ордера № 2 являются выписки банка и выписки из лицевых счетов органов казначейства и приложенные к ним документы.

Отдел культуры имеет текущие расчетные счета в белорусских рублях бюджетный и внебюджетный, а также валютные расчетные счета в евро, долларах США и российских рублях.

Деньги в кассу со счетов в банке получает кассир по чекам. Организация приобретает чековую книжку в банке по действующему тарифу банка на основании поданного заявления в банк. Чековая книжка хранится у главного бухгалтера. Чек выписывается в белорусских рублях на любую сумму и должен быть предъявлен к получению денежной наличности в течение 10 дней, не считая дня выписки его чекодателем. Чеки подписывают руководитель и главный бухгалтер. Исправления в чеках не допускаются. При получении денег кассир расписывается в чеке и чек остается в банке. Сумма, полученная по чеку, находит отражение в выписке банка с текущего счета организации.

Прием в кассу денежных средств осуществляется по приходному кассовому ордеру ф. № КО-1 с отрывной квитанцией, в которой указывается, от кого получены деньги. Приходный кассовый ордер является бланком строгой отчетности.

Выдача денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам ф.№ КО-2 или по платежным ведомостям с приложенным расходным кассовым ордером на общую сумму выплаченных денег по платежной ведомости.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производится только в день их составления. После приема или выдачи по ним денег кассовые ордера подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием даты.

Все поступления и выдачи наличных денег отражаются кассиром в кассовой книге ф. КО-4. В учреждении имеется одна кассовая книга, которая пронумерована, прошнурована и скреплена печатью и заверена подписями руководителя и главного бухгалтера. Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей. Записи ведутся в двух частях через копировальную бумагу, сгибая лист пополам. Второй экземпляр служит отчетом кассир первый экземпляр остается в кассовой книге. Отчет кассира представляется в бухгалтерию с приложением приходных и расходных документов под расписку на неотрывной части листа кассовой книги.

Учет кассовых операций в белорусских рублях отражается на счете 120 «Касса», дебетовый остаток которого характеризует остаток денег в кассе. По дебету счета 120 в течение отчетного периода записываются суммы, поступившие в кассу, независимо от целевого назначения. По кредиту записываются суммы выданные из кассы.

На основании отчетов кассира производятся записи в накопительную ведомость по кассовым операциям ф. № 381 — мемориальный ордер № 1 «Накопительная ведомость по кассовым операциям». Ведение кассовых операций осуществляется согласно «Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь», утвержденной постановлением правления Национального Банка Республики Беларусь от 29.03.2011 г. № 107.

Учет кассовых валютных операций отражается на счете 121. Ведение кассовых операций в валюте осуществляется согласно постановлению правления Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь» от 29 марта 2013 года № 185. Кассовые операции оформляются согласно постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010 года № 38 «Об установлении типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и Инструкции по типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций».