Анализ отчета об исполнении учреждением плана его деятельности

Анализ исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности Федерального государственного бюджетного учреждения науки Института физики им. Л. В. Киренского Сибирского отделения Российской академии наук (код формы по ОКУД 503 737).

Утверждено плановых назначений по доходам, согласно плану финансово-хозяйственной деятельности — 318 532 398,60 руб., в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания 186 479 830,75 руб.;

субсидии на иные цели — 22 692 410,40 руб.;

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;

средства по ОМС — 0 руб.;

собственные доходы — 109 360 157,45 руб.

Кассовое исполнение доходов за 2015 год составило.

318 532 398,60 руб., (100%) в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 186 479 830,75 руб. (100%);

субсидии на иные цели — 22 692 410,40 руб. (100%);

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;

средства по ОМС — 0 руб.;

собственные доходы — 109 360 157,45 руб.(100%); расхождение доходов от собственности (код строки 030 формы 503 737), доходов от оказания платных услуг (работ) (код строки 040 формы 503 737), доходов от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия (код строки 050 формы 503 737), доходов от выбытий материальных запасов (код строки 090 и 095 формы 503 737) через лицевые счета от плановых назначений произошло в результате отражения операций по НДС и налогу на прибыль по статье КОСГУ 130.

Утверждено плановых назначений по расходам согласно плану финансово-хозяйственной деятельности — 320 119 113,92 руб., в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания 186 479 830,75 руб. с учетом возврата расходов 2014 года в размере 9 228,58 руб.;

субсидии на иные цели — 27 733 410,40 руб. с учетом остатка на 01.01.2015 г. в размере 5 041 000 руб.;

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;

средства по ОМС — 0 руб.;

собственные доходы — 105 905 872,77 руб. с учетом остатка на 01.01.2015 г. в размере 2 438 921,65 руб., возврата расходов 2014 года в размере 4 427,24 руб. и планируемого остатка средств на 01.01.2016 г. в размере 5 893 206,33 руб.

Кассовое исполнение по расходам за 2015 год составило 298 958 369,74 руб., в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 186 489 059,33 руб.;

субсидии на иные цели — 6 559 010,40 руб.;

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;

средства по ОМС — 0 руб.;

собственные доходы — 105 910 300,01 руб.

Расхождения имеются между формой ОКУД 503 737 и отчетом о состоянии лицевого счета № 20 196Ц13050 на возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет по следующим КОСГУ:

— по КОСГУ «221» на сумму 7717,69 руб., в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 3290,45 руб.,.

собственные доходы — 4 427,24 руб.

— по КОСГУ «223» на сумму 5938,13 руб. в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 5938,13 руб.,.

Плановые назначения по доходам исполнены на 100% по всем источникам финансирования обязательств, в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 186 479 830,75 руб;

субсидии на иные цели — 22 692 410,40 руб.

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — не планировались;

средства по ОМС — не планировались;

собственные доходы — 109 360 157,45 руб., в том числе:

доходов от собственности (аренды активов) — 1 752 893,85 руб.;

доходов от выполнения НИР и ОКР и иных поступлений от оказания платных услуг (работ) — 33 413 441,97 руб.;

доходов от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия — 16 802,53 руб.

доходов от выбытий материальных запасов — 1 103 696,87 руб.;

иных трансфертов — субсидии из Минобрнауки России в рамках реализации ФЦП «Исследования и разработки по приоритетным направлениям развития научно-технологического комплекса России на 2014 — 2020 годы», грантов РФФИ, грантов РНФ, иные целевые средства (проекты НИР, поддержанные краевым государственным автономным учреждением «Красноярский краевой фонд поддержки научной и научно-технической деятельности») — 72 233 857,57 руб.;

иных доходов — возмещение коммунальных затрат — 839 464,66 руб.

Согласно Приказу Минфина России от 01.07.2013 № 65н (ред. от 29.12.2014) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации (с изменениям и дополнениями, вступившими в силу с 01.01.2015) операции по уплате НДС и налога на прибыль ИФ СО РАН отражены по строке 040 графы 5 Отчета (ф.503 737) со знаком «минус» в сумме 467 954,30 руб.

Не исполнено плановых назначений по расходам ИФ СО РАН на 21 174 400,00 руб. (6,61% от годовых плановых назначений), в том числе:

• — субсидии на выполнение государственного задания — 0 руб.
• — субсидии на иные цели — 21 174 400,00 руб. (78,5%), в том числе по КОСГУ:

Увеличение стоимости основных средств — 21 174 400,00 руб., а именно:

на основании заключенного контракта № 319 100 018 515 000 000 от 02.12.2015 г. на закупку криогенной зондовой пробстанции EMPX-H2 для измерения магнитотранспортных, электрических, электрооптических и микроволновых свойств наноструктур на сумму 21 068 130,00 руб. оплата производится по факту поставки в течение 22 недель со дня заключения контракта, экономия средств в результате проведения конкурсных процедур в сумме 106 270,00 руб.

• — субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;
• — средства по ОМС — 0 руб.;
• — собственные доходы — 0 руб.

Кассовое исполнение плана финансово-хозяйственной деятельности по источникам финансирования дефицита средств учреждения приведено в Отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф.503 737) в разделе 3.

Информация об обязательствах учреждения, подлежащих исполнению в соответствующем финансовом году, приведена в форме 503 738.

Принятие обязательств (денежных обязательств) произведено в пределах плановых назначений по доходам (поступлениям), утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности с учетом изменений на соответствующий финансовый год. Учет принятых обязательств (денежных обязательств) осуществляется на основании документов, подтверждающих их принятие в соответствии с перечнем, установленным учреждением в рамках формирования учетной политики, с учетом требований по санкционированию оплаты принятых денежных обязательств, установленных финансовым органом.

Утверждено плановых назначений по расходам (выплатам) согласно плану финансово-хозяйственной деятельности с учетом изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату, — 320 119 113 92 руб., в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 186 479 830,75 руб.;

субсидии на иные цели — 27 733 410,40 руб.;

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;

средства по ОМС — 0 руб.;

собственные доходы — 105 905 872,77 руб.

Принимаемые обязательства 2015 года составили -0 руб., в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 0 руб.;

субсидии на иные цели — - 0 руб.

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;

средства по ОМС — 0 руб.;

собственные доходы — 0 руб.

Принято обязательств текущего (отчетного) финансового, 2015 года, по расходам — 298 958 369,74 руб., в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 186 489 059,33 руб.;

субсидии на иные цели — 6 559 010,40 руб.;

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;

средства по ОМС — 0 руб.;

собственные доходы — 105 910 300,01 руб.,.

из них с применением конкурентных способов — 5 040 600,00 руб., в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 0 руб.;

субсидии на иные цели — 5 040 600,00 руб.;

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;

средства по ОМС — 0 руб.;

собственные доходы — 0 руб.

Принято денежных обязательств 2015 года по расходам — 298 958 369,74 руб., в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 186 489 059,33 руб.;

субсидии на иные цели — 6 559 010,40 руб.;

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;

средства по ОМС — 0 руб.;

собственные доходы — 105 910 300,01 руб.

Исполнено денежных обязательств за 2015 год -298 958 369,74 руб., в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 186 489 059,33 руб.;

субсидии на иные цели — 6 559 010,40 руб.;

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;

средства по ОМС — 0 руб.;

собственные доходы — 105 910 300,01 руб.

Не исполнено принятых обязательств в отчетном периоде 2015 года — 0 руб., в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 0 руб.;

субсидии на иные цели — 0 руб.;

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;

средства по ОМС — 0 руб.;

собственные доходы — 0 руб.

По состоянию на 01.01.2016 г. не числятся остатки неисполненных принятых денежных обязательств.

Обязательства 2016 года, следующего за текущим (отчетным) финансовым годом, по расходам в разрезе утвержденных плановых назначений составили 27 410 055,26 руб., в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 6 293 338,26 руб.;

субсидии на иные цели — 21 068 130,00 руб.;

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;

средства по ОМС — 0 руб.;

собственные доходы — 48 587,00 руб.

Принято обязательств 2016 финансового года, следующего за текущим (отчетным) 2015 годом, по расходам — 27 410 055,26 руб., в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 6 293 338,26 руб.;

субсидии на иные цели — 21 068 130,00 руб.;

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;

средства по ОМС — 0 руб.;

собственные доходы — 48 587,00 руб.,.

из них с применением конкурентных способов — 21 068 130,00 руб., в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 0 руб.;

субсидии на иные цели — 21 068 130,00 руб.;

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;

средства по ОМС — 0 руб.;

собственные доходы — 0 руб.

Принято денежных обязательств 2016 финансового года, следующего за текущим (отчетным) 2015 годом, по расходам — 3 925,26 руб., в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 338,26 руб.;

субсидии на иные цели — 0 руб.;

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;

средства по ОМС — 0 руб.;

собственные доходы — 3 587,00 руб.

Исполнено денежных обязательств 2016 финансового года, следующего за текущим (отчетным) 2015 годом, по расходам — 0 руб., в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 0 руб.;

субсидии на иные цели — 0 руб.;

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;

средства по ОМС — 0 руб.;

собственные доходы — 0 руб.

Не исполнено принятых обязательств 2016 финансового года, следующего за текущим (отчетным) 2015 годом, по расходам — 27 410 055,26 руб., в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 6 293 338,26 руб.;

субсидии на иные цели — 21 068 130,00 руб.;

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;

средства по ОМС — 0 руб.;

собственные доходы — 48 587,00 руб.

Не исполнено принятых денежных обязательств 2016 финансового года, следующего за текущим (отчетным) 2015 годом, по расходам — 3 925,26 руб., в том числе:

субсидии на выполнение государственного задания — 338,26 руб.;

субсидии на иные цели — 0 руб.;

субсидии на цели осуществления капитальных вложений — 0 руб.;

средства по ОМС — 0 руб.;

собственные доходы — 3 587,00 руб.

Принятые денежные обязательства на сумму 3 925,26 руб. исполнены в январе 2016 г.

На 01.01. 2016 г. дебиторская задолженность составила:

• — за счет субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания 494 742,89 рублей, в т. ч.
• — по счету 4.206.21 «Расчеты по выданным авансам на услуги связи» — 4901,95 руб. оплачен аванс;
• — по счету 4.206.23 «Расчеты по авансам по коммунальным услугам" —
• 31 740,94 руб.;

по сч. 4.209.30 «Расчеты по компенсации затрат» на сумму 458 100,00 рублей На основании приказа № 89Н от 29.08.2014 г. 31.12.2014 г. на данный счет были перенесены следующие остатки задолженности по предварительным оплатам по договорам, не возвращенным контрагентами при ведении претензионной работы:

• — 4.209.30 — в размере 458 100,00 руб. — аванс 30% (за поставку цистерны транспортной криогенной ЦТК-8/0,25) по контракту 319 100 018 513 000 000−24 910−01 от 22.07.2013 с ООО «РИГОС».
• — за счет собственных средств — 316 903,53 руб. в т. ч.:
• — по счету 2.206.21 «Расчеты по выданным авансам на услуги связи» — 5512,99 руб. оплачен аванс;
• — по счету 2.206.26 «Расчеты по авансам по прочим работам и услугам» — 144 564,61 руб.:
• — за подписку на периодические издания (научные журналы зарубежных издательств) на 2016 г. — 144 564,61 руб.
• — по счету 2.210.11 «Расчеты по НДС по авансам полученным" — 20 790,00 руб. — перечислен НДС с аванса на выполнение работ по договору № 230 от 27.112 015г. с ООО «Универсальные расходные материалы», срок выполнения — в марте 2016 г.;
• — по счету 2.303.01 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» ошибочно излишне перечислена на сумму 65 620,40 руб.;
• — по счету 2.303.02 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством «переплата — 145,72 руб.;
• — по счету 2.303.06 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» переплата — 922,36 руб.;
• — по счету 2.303.07 «Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС» переплата — 25 429,41 руб.;
• — по счету 2.303.10 «Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии» переплата — 53 918,04 руб.

Кредиторская задолженность на конец отчетного периода составила:

• — за счет субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания 338,26 рублей, в т. ч.
• — по счету 4.302.23 на сумму 338,26 руб. кредиторская задолженность по коммунальным услугам;
• — за счет субсидий на иные цели на сумму 21 174 400,00 руб.
• — по счету 5.205.81 (Расчеты с плательщиками прочих расходов) в т. ч.:
• — средства на приобретение ОС — 21 174 400,00 руб.;
• — за счет собственных средств — 147 355,20 руб., из них:
• — по счету 2.205.3А «(Авансы) Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг» — 136 290,00 руб.;
• — по счету 2.302.00 на сумму 3587,00 руб. кредиторская задолженность перед поставщиками услуг за декабрь 2015 г.;
• — по счету 2.302.21 на сумму 3443,00 руб. кредиторская задолженность по услугам связи;
• — по счету 2.302.26 на сумму 144,00 руб. кредиторская задолженность по прочим работам, услугам;
• — по счету 2.303.05 на сумму 7478,20 руб. начислены налоги за 4 квартал 2015 г, срок платежей в январе 2016 года.

Остаток денежных средств по состоянию на 01.01.2016 г. составил 21 174 400,00 руб. по субсидиям на иные цели и 5 893 206,33 руб. по собственным средствам, что соответствует отчетам о состоянии лицевых счетов. По лицевому счету № 20 196Ц13050 за 2015 г. по счету 510 проходила сумма 343 502,10 руб. — средства во временном распоряжении.