Использование моделей факторного анализа по фонду заработной платы

Факторный анализ это процедура, с помощью которой большое число переменных, относящихся к имеющимся наблюдениям сводит к меньшему количеству независимых влияющих величин, называемых факторами. При этом в один фактор объединяются переменные, сильно коррелирующие между собой. Переменные из разных факторов слабо коррелируют между собой. Таким образом, целью факторного анализа является нахождение таких комплексных факторов, которые как можно более полно объясняют наблюдаемые связи между переменными, имеющимися в наличии.

Для факторного анализ абсолютного отклонения по фонду заработной платы могут быть использованы следующие модели:

ФЗП = ЧР х ГЗП, где ФЗП — фонд заработной платы, тг.(12);

ЧР — среднегодовая численность работников, чел.;

ГЗП — среднегодовая зарплата одного работника, тг.

ФЗП = ЧР х Д х ДЗП, где ФЗП — фонд заработной платы, тг.;

ЧР — среднегодовая численность работников, чел.;

Д — количество отработанных дней одним работником за год;

ДЗП — среднедневная зарплата одного работника за один день, тг.

ФЗП = ЧР х Д х П х ЧЗП, где ФЗП — фонд заработной платы, тг.;

ЧР — среднегодовая численность работников, чел.;

Д — количество отработанных дней одним работником за год;

П — средняя продолжительность рабочего дня, ч.;

ЧЗП — среднечасовая зарплата одного работника за один час, тг.

На основании факторного анализа можно произвести расчет влияния факторов по следующим данным таблицы 23.

Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц, используя данные Таблицы 23:

• ? ФЗП_чр = (ЧР_ф — ЧР_пл) х ГЗП_пл = (291 — 284) х 13 400 = 93 800 тыс. тенге.,
• ? ФЗП_гзп = ЧР_ф х (ГЗП_ф — ГЗП_пл) = 291 х (16 750 -13 400) = 974 850 тыс. тенге

Итого: +1 068 650 тенге В том числе:

• ? ФЗП_д = ЧР_ф х (Д_ф — Д_пл) х П_пл х ЧЗП_пл = 291 х (320 -340) х 8×4,93 = - 229 540,8 тенге
• ? ФЗП_п = ЧР_ф х Д_ф х (П_ф — П_пл) х ЧЗП_пл = 291×320 х (7,9 -8) х 4,93 = -45 908,2 тенге
• ? ФЗП_чзп = ЧР_ф х Д_ф х П_ф х (ЧЗП_ф — ЧЗП_пл) =291×320×7,9 х (6,63 — 4,93) = 1 250 601,6 тенге

Итого: 975 152,6 тенге Таблица 23 Анализ фонда заработной платы ТОО «MS-GROUP XXI» за 2011 год.

Таким образом, перерасход повременного фонда заработной платы произошел в основном за счет увеличения численности рабочих-повременщиков. Увеличение среднегодового заработка, а соответственно и привело к увеличению и фонда оплаты труда. Но вместе с тем произошло уменьшение количества отработанного времени одним рабочим за год. Средняя продолжительность смены уменьшилась на 0,1 часа. Рост среднечасовой оплаты произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией. заработный труд бухгалтерский.