Расчет снижения кредиторской задолженности путем реструктуризации
Реструктуризация различного рода долгов представляет собой сложный процесс, в каждом конкретном случае её проведение зависит от тех обстоятельств, которые сложились в результате хозяйственной деятельности организации. Положительные или негативные моменты проведения реструктуризации долгов во многом зависят от характера условий ранее заключенных договоров, предусмотренных штрафных санкций, объема… Читать ещё >
Расчет снижения кредиторской задолженности путем реструктуризации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Задача аналитика заключается не только в констатации уровня финансового состояния предприятия, но и в подготовке предложений по его улучшению. Для этого он должен выявить факторы, оказавшие влияние на финансовое состояние предприятия, и дать варианты предложений по устранению негативных факторов и усилению позитивных.
Значительную роль в финансовом оздоровлении предприятий сыграла реструктуризация кредиторской задолженности.
Публикаций на тему реструктуризации кредиторской задолженности предприятий в различных изданиях было великое множество. Но до сих пор эта проблема стоит на повестке дня. Реструктуризация является одним из способов поступлений налоговых платежей в бюджет.
Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо разработать и внедрить мероприятия, способствующие улучшению финансовых показателей. Добиться этого можно путём снижения уровня запасов, увеличения источников собственных средств, либо за счёт роста долгосрочных займов и кредитов.
На основе проведённого анализа экономических показателей ООО «Фаворит» во второй главе было выявлено, что необходимо улучшить кредиторскую задолженность, для этого можно прибегнуть к реструктуризации.
В последнее время всё большее количество предприятий-должников всех форм собственности обращаются к реструктуризации.
Реструктуризация различного рода долгов представляет собой сложный процесс, в каждом конкретном случае её проведение зависит от тех обстоятельств, которые сложились в результате хозяйственной деятельности организации. Положительные или негативные моменты проведения реструктуризации долгов во многом зависят от характера условий ранее заключенных договоров, предусмотренных штрафных санкций, объема и вида долгов или обязательств, сроков их исполнения или выплат, финансового состояния кредиторов, установленных ставок рефинансирования, общей экономической ситуации в стране и регионе.
Эффективность реструктуризации кредиторской задолженности во многом зависит от реализации применяемой расчетной политики в отношениях с поставщиками, банками, заказчиками, налоговыми органами и другими организациями.
Методология реструктуризации задолженности организации должника, которая проводится на стадиях предупреждения банкротства, финансового оздоровления и внешнего управления, может состоять из следующих этапов:
- 1. Определение и анализ состава кредиторской задолженности.
- 2. Выбор наиболее рациональных способов (методов, направлений) реструктуризации кредиторской задолженности организации.
- 3. Разработка плана погашения имеющихся и оплаты новых возникающих обязательств.
- 4. Подготовка соответствующей документации по соглашениям с кредиторами и их реализация.
Основное правило для начала процесса реструктуризации — полная уплата текущих платежей. Решение о реструктуризации принимается налоговым органом по месту постановки на учёт налогоплательщика.
При принятии решения о реструктуризации задолженности организации по обязательным платежам в федеральный бюджет ей предоставляется право равномерной уплаты задолженности по налогам и сборам в течение 6 лет, по пени и штрафам — в течение 4 лет после погашения задолженности по налогам и сборам. С сумм задолженности по налогам и сборам организация должна будет ежеквартально уплачивать проценты за пользование бюджетными средствами.
Организации, не имевшей задолженности по налогам и сборам, предоставляется право погашения задолженности по пени и штрафам в течение 10 лет.
Организация должна будет при этом в полном объёме вносить начисленные текущие налоговые платежи и осуществлять платежи по утверждённому графику погашения реструктуризированной задолженности.
Главной задачей организации является мобилизация налоговых платежей во все уровни бюджета как текущих, так и уплачиваемых в счет погашения графиков реструктуризированной задолженности, что требует слаженной работы налоговых, финансовых и казначейских органов на местах.
Рассмотрим данное мероприятие на примере ООО «Фаворит» :
- — у предприятия всего — кредиторов на общую сумму задолженности — 113 470 тыс. руб., из них:
- — задолженность перед поставщиками и подрядчиками — 31 513 тыс. руб.;
- — задолженность перед персоналом организации — 5417 тыс. руб.
- — задолженность перед государственными внебюджетными органами — 3337 тыс. руб.,
- — задолженность по налогам и сборам — 3365 тыс. руб.
- — прочие кредиторы — 3578 тыс. руб.
Предлагается реструктуризировать данную сумму задолженности. То есть, если предприятие погашает сумму этой задолженности, из неё недоимка по налогам и сборам в 2009 году составляет 51% или 57 869,7 тыс. руб., в течение четырёх лет, то ему полностью спишут задолженность по пени и штрафам, сумма которых составляет 113 470−57 869,7 = 55 600,3 тыс. руб., (таблица 4).
Таблица 4 Расчёт эффективности после проведения реструктуризации кредиторской задолженности.
№ п/п. | Показатели. | Един. измерения. | До Внедрения. | После Внедрения. | Изменения. | |
Абсолютные, в тыс. руб. | Относительные, в %. | |||||
1. | Объём РП. | т.руб. | 71 167,00. | 100 345,50. | +29 178,50. | |
2. | Себест-ть РП. | т.руб. | 69 744,00. | 104 616,00. | +34 872,00. | |
3. | Затраты на 1 руб.РП. | руб. | 0,98. | 0,98. | ; | |
4. | Прибыль от РП. | т.руб. | 87 225,00. | 129 965,25. | +42 740,25. | |
5. | Чистая прибыль. | т.руб. | 16 233,00. | 24 187,17. | +7 954,17. | |
6. | Рентабельность продаж. | %. | 1,25. | 1,25. | ; | |
7. | КЗ. | т.руб. | 113 470,00. | 57 869,70. | — 55 600,30. |
По данным таблицы 4 можно сказать, что реализовав данное мероприятие в ООО «Фаворит» его кредиторская задолженность снизится на 49%. Объём реализованной продукции увеличится на 49%, или на 152 512 тыс. руб., затраты на 1 рубль реализованной продукции останутся на прежнем уровне и составят 0,98 рубля. Прибыль от реализованной продукции увеличится на 42 740,25 тыс. руб., или на 49%, а прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов составит 24 187,17 тыс. руб. Рентабельность продаж не увеличится и составит — 1,25. В целом данное мероприятие является эффективным, так как способствует изменению условий выплаты, погашения долга и процентов по нему в сторону их смягчения.