Формирование бухгалтерских документов в программном комплексе «1С: Бухгалтерия»

В ходе учебной практики, в ООО Меркурий, были произведены бухгалтерские операции, по которым были сформированы следующие документы:

Приходный ордер используется для оперативного фиксирования поступления, когда заполнение данных документов в информационную базу более удобно отработать в дальнейшем, он предназначен для отражения различных операций по поступлению товаров и услуг.

Для того чтобы сформировать данный документ необходимо сделать следующие действия: Покупка Поступление товаров и услуг как показано на рисунке 1.

бухгалтерский кассовый инвентаризационный учет.

Рисунок — 1 Экранная форма формирования Приходного ордера Расчеты организаций между собой и с индивидуальными предпринимателями по оплате продукции, товаров, услуг и работ оформляются соответствующей документацией. При продаже покупателю (заказчику) продавец выставляет счет на оплату. Он предназначен для выписки счетов покупателям. Документ можно ввести на основании документов: Акт об оказании производственных услуг, Реализация товаров и услуг и Отчет комитенту о продажах.

Счет оформляется в целях предварительной оплаты продукции, товаров, услуг и работ. Типового бланка счета в настоящее время нет.

Для формирования документа необходимо: Продажа Счет.

Счет на оплату покупателю может иметь такую форму, как приведена на рисунке 2.

Рисунок — 2 Экранная форма документа Счёт на оплату Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам. Данная операция осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере.

Для формирования данного документа необходимо Касса Расходный кассовый ордер, затем заполняются обязательные поля документа, а затем проводится и сохраняется, данный документ представлен на рисунке 3.

Документ Авансовый отчет, показанном на рисунке 4 находится в меню Касса. Для того чтобы документ Авансовый отчет записался корректно, необходимо заполнить обязательные реквизиты документа: физическое лицо (сотрудник находится в справочнике физические лица), в табличной части документа Авансы нужно установить документ, по которому были получены денежные средства автоматически появится сумма выданных денежных средств, на закладке Прочее необходимо внести все затраты которые произошли подотчётным лицом.

Рисунок — 3 Экранная форма заполнения Расходного кассового ордера По окончанию заполнения всех необходимых реквизитов необходимо записать авансовый отчёт и сохранить. После проведения данного документа формируется бухгалтерская проводка, например такая как: Дебет счёта 26 Общехозяйственные расходы Кредит счёта 71 Расчёты с подотчётными лицами субсчёта 01 Расчёты с подотчётными лицами. Тем самым уменьшается задолженность подотчетного лица.

Рисунок — 4 Экранная форма документа, формирование Авансового отчёта Приходный кассовый ордер предназначен для учета поступлений наличных денежных средств в кассу.

Оформление данного документа проводится следующим образом: Касса — Приходный кассовый ордер, а далее сохраняется, данный документ представлен на рисунке 5.

Рисунок — 5 Экранная форма заполнения Приходного кассового ордера Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов формируется на основании всех записанных кассовых документов, кроме помеченных на удаление.

Если кассовый документ оформлен в валюте, в графу Сумма, руб. коп — выводится сумма документа, пересчитанная в рубли по курсу на дату документа, отдельной строкой выводится валютная сумма, а в графе Примечание — валюта документа.

На закладке Журнал документов выводится журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. На закладке Обложка выводится обложка журнала регистрации кассовых документов.

Документы можно сгруппировать по дням, для этого нужно установить флажок Группировать по датам. Дополнительно выводятся итоговые суммы оборотов по документам на каждую дату.

Для формирования данного документа необходимо в меню Касса выбрать Журнал регистрации кассовых документов, затем после установки периода, за который необходим журнал формируем данный документ, показанный на рисунке 6.

Рисунок — 6 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов Кассовая книга формируется по организации, выбранной в настройках отчета, за указанный период.

При формировании кассовой книги запоминается номер сформированного листа. При нарушении последовательности формирования кассовой книги, нужно пересчитать номера кассовой книги. Для этого перед формированием книги нужно установить флажок Пересчитать номера листов с начала года.

Для вывода оснований кассовых ордеров необходимо перед формированием книги установить соответствующий флажок.

Чтобы создать новый документ необходимо на закладке Касса выбрать отчёт Кассовая книга, указав необходимый период, формируем нужный нам документ, показанный на рисунке 7.

Рисунок — 7 Электронная форма документа, Лист кассовой книги Акт приёмки передачи применяется для оформления и учета операций приема, приема — передачи объектов основных средств в организации.

Для создания такого документа необходимо на закладке программы 1С: Предприятие 8.3 Основные средства выбрать документ Принятие к учёту основных средств, после заполнения обязательных полей проводим и сохраняем данный документ, как показано на рисунке 8.

Рисунок — 8 Экранная форма заполнение акта приема — передачи ОС Прием — передача объекта между организациями для включения в состав основных средств для организации — получателя или выбытия его из состава основных средств для организации — сдатчика оформляется общими документами:

• — по форме №ОС — 1 — для объекта основных средств (кроме зданий, сооружений);
• — по форме №ОС — 1а — для зданий, сооружений;
• — по форме №ОС — 1б — для групп объектов основных средств (кроме зданий,

сооружений);

которые утверждаются руководителями организации — получателя и организации — сдатчика и составляются в количестве не менее двух экземпляров. К акту прилагается и техническая документация, относящаяся к данному объекту. На рисунке 10 представлена печатная форма Акта о приёме передачи зданий и сооружений.

Рисунок — 9 Печатная форма документа Акт о приеме — передачи ОС Карточка учёта объекта ОС применяется для учета наличия объекта основных средств, а также учета движения его внутри организации. В бухгалтерии ведётся в одном экземпляре на каждый объект.

Записи при приеме — передаче производятся на основании актов о приеме — передаче объектов основных средств и сопроводительных документов. Перемещение объектов основных средств внутри организации, проведение реконструкции, модернизации, капитального ремонта, а также их выбытие или списание отражаются в инвентарной карточке (книге) на основании соответствующих документов.

В показателях граф «Сумма начисленной амортизации (износа)» указывается сумма начисленной амортизации (износа) с начала эксплуатации.

Для того чтобы сформировать карточку учёта объекта основных средств необходимо на закладе Основные средства выбрать документ Инвентаризационная книга основных средств На рисунке 10 показана электронная форма характеризуемого документа.

Рисунок — 10 Карточка учета объекта ОС Инвентаризационная опись основных средств по форме ИНВ — 1 применяется для оформления данных инвентаризации основных средств (зданий, сооружений, передаточных устройств машин и оборудования, транспортных средств, инструмента, вычислительной техники, производственного и хозяйственного инвентаря и т. п.).

Инвентаризационная опись составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными лицами комиссии отдельно по каждому месту хранения ценностей и лицом, ответственным за сохранность основных средств. Один экземпляр передается в бухгалтерию для составления сличительной ведомости, а второй — остается у материально ответственного лица.

На рисунке 11 показана электронная форма Описи основных средств.

Рисунок 11 — Инвентаризационная опись основных средств Ведомость на выплату зарплаты предназначена для формирования платежной ведомости на выплату зарплаты, а также для подготовки зарплаты к выплате через кассу или к перечислению зарплаты на банковские счета сотрудников.

Платежные ведомости можно формировать по всем работникам организации или по каждому подразделению, Расчет сумм к выплате работникам организации по состоянию на конец расчетного месяца выполняется автоматически по кнопке Рассчитать шапки документа. Способ выплаты зарплаты указывается в шапке документа: Через кассу или Через банк.

Для того, чтобы сформировать данную платёжную ведомость необходимо в разделе Зарплата выбрать Выплату зарплаты, а затем Ведомость на выплату зарплаты, добавив новый документ и заполнив обязательные пункты, сохраняем и проводим документ, как показано на рисунке 12.

Рисунок 12 — Заполнение Платежной ведомости.

Рисунок 13 — Печатня форма документа Платежной ведомости Расчётно — платёжная ведомость предназначена для формирования унифицированной формы расчётной ведомости организации. В документообороте фирм и организаций, имеющих штат наемных сотрудников, как правило, используется расчетно — платежная ведомость формой Т — 49. По ней начисляется и выплачивается зарплата работникам.

Расчетно — платежная ведомость одновременно является и расчетным, и платежным документом. Назначение этой ведомости сводится к упрощению ведения документооборота (фирмы, организации, предприятия, ИП).

Для формирования данного документа необходимо в закладке Зарплата выбрать документ Расчетная ведомость Примером служит рисунок 14.

Рисунок 14 — Экранная форма документа Расчетная ведомость Расчёт социальных взносов позволяет вывести данные о налогах и взносах.

Действующим законодательством установлены обязательные страховые платежи в различные фонды — пенсионный, социального и медицинского страхования. Иными словами, взносы уплачивают все — и ИП без нанятого персонала, и ООО со средними доходами, и огромная корпорация с немалым штатом сотрудников. Кроме того, даже по каким — то причинам не функционирующие организации, т. е. не получающие доход, но не заявившие о прекращении своей деятельности в официальном порядке, также производят эти платежи.

Для формирования данного документа необходимо в закладке Зарплата, выбрать Анализ начисленных налогов и сборов, а затем сформировать документ за определённый период, как показано на рисунке 15.

Рисунок — 15 Экранная форма документа, анализ начисленных налогов и сборов Налог на доходы физических лиц. Сумма доходов, зарегистрированная в учете по НДФЛ — сумму начисления зарегистрированных в учете по НДФЛ.

НДФЛ исчисленный — сумма налога рассчитанного исходя из налоговой базы.

НДФЛ удержанный (к перечислению в банк) — сумма налога подлежащего к перечислению в банк.

Сумма вычетов из доходов физических лиц — сумма налоговых вычетов из доходов физических лиц.

Зарплата Анализ начисленных налогов и сборов НДФЛ, как показано на рисунке 16.

Рисунок 16 — Экранная форма Расчета НДФЛ Ведомость аналитического учета расчетов с поставщиками. На счете 60 «Расчеты с поставщиками» плана счетов бухгалтерского учета собирается информация о расчетах с поставщиками (долги поставщиков или наши долги поставщикам). А именно по данному счету можно узнать сколько мы должны конкретному поставщику или сколько конкретный поставщик должен нашей организации. Для того чтобы открыть данный документ необходимо выбрать на вкладке Отчеты выбрать Оборотно — сальдовая ведомость по счету, а затем сформировать данный доумент, показанный на рисунке 17. В отчете можно вывести развернутое сальдо.

Рисунок — 17 Экранная форма Оборотно — сальдовой ведомости расчёта с поставщиками Ведомость аналитического учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами составляется отдельно для каждой группы аналитических счетов объединенных соответствующим синтетическим счетом. Оборотно — сальдовая ведомость по аналитическому счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами представлена на рисунке № 20.

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами возникают по различным причинам. Предприятие обязуется быть посредником между рабочими и служащими и третьими лицами, организациями, учреждениями, оно хранит своевременно неполученную рабочими и служащими заработную плату, ведет расчёты по претензиям, по возмещению материального ущерба и т. д.

Для того чтобы сформировать ведомость, представленную на рисунке 18, необходимо выбрать в пункте меню Отчеты, а затем Оборотно — сальдовая ведомость по счету.

Рисунок — 18 Экранная форма Оборотно — сальдовой ведомости с разными дебиторами и кредиторами Оборотная ведомость, показанная на рисунке 16 используется для обобщения и сверки всех данных синтетического и аналитического учёта. Она делится на: оборотные ведомости по синтетическим счетам и оборотные ведомости по аналитическим счетам. Данная ведомость предназначена для формирования по всем счетам (субсчетам) за определённый период времени оборотно — сальдовой ведомости. Каждая строка отчета соответствует определенному счету или субсчету. Счета упорядочены в порядке возрастания.

Для каждого счета показаны суммы остатков на начало и на конец периода по дебету и кредиту и суммы оборотов за период.

Рисунок 19 — Оборотно — сальдовая ведомость.