Экспресс-анализ предприятия.
Экспресс-анализ предприятия
Данные баланса позволяют предварительно оценить платежеспособность компании, который можно назвать «запасом прочности» фирмы по платежеспособности: Данные баланса позволяют предварительно оценить платежеспособность компании, которую можно назвать «запасом прочности» фирмы по платежеспособности: Таким образом, в 2010;2011 годах у фирмы были собственные оборотные средства, чтобы покрыть свои… Читать ещё >
Экспресс-анализ предприятия. Экспресс-анализ предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Экспресс-анализ предприятия
В первую очередь при проведении экспресс-анализа финансового состояния необходимо выявить проблемные статьи баланса компании, просмотреть статьи отчетности, провести сравнение данных текущего периода с прошлым и выявить проблемные статьи. Необходимо выявить и оценить динамику проблемных статей бухгалтерского баланса двух видов:
- 1. Говорящих о крайней неудовлетворительной работе компании в отчетном периоде и о сложившемся в результате этого плохом финансовом положении (непокрытые убытки, просроченные кредиты и займы и кредиторская задолженность и т. п.).
- 2. Свидетельствующих об определенных недостатках в работе организации, которые в случае их регулярного повторения в отчетности нескольких смежных периодов могут существенно отразиться на финансовом положении компании (просроченная дебиторская задолженность, задолженность, списанная на финансовые результаты, взысканные с организации штрафы, пени, неустойки, отрицательный чистый денежный поток и т. п.). К примеру: Дебиторская задолженность.
Если увеличение показателя произошло за счет роста дебиторской задолженности, это говорит о неудовлетворительной политике работы с клиентами, но при условии роста выручки, может означать об изменении кредитной политики, направленной на стимулирование продаж.
Данные баланса позволяют предварительно оценить платежеспособность компании, который можно назвать «запасом прочности» фирмы по платежеспособности:
Платежеспособность = стоимость оборотных средств — краткосрочные обязательства.
АКТИВЫ. | 01.01.2010. | 01.01.2011. | Отклон. (+/-). |
Краткосрочные активы. | 452,113. | 512,846. | 60,733. |
Денежные средства. | 17,438. | 11,686. | — 5,752. |
Прочие краткосрочные финансовые активы (краткоср. ценные бумаги). | 54,200. | 14,200. | — 40. |
Дебиторская задолженность. | 270,600. | 388,800. | 118,2. |
Векселя к получению. | 47,400. | 42,800. | — 4,6. |
Запасы (товарно-материальные). | 51,476. | 45,360. | — 6,116. |
Предоплаченные расходы. | 11,000. | 10,000. | — 1. |
Долгосрочные активы. | 389,269. | 392,169. | 2,9. |
Основные средства. (начальная стоимость). | 350,269. | 358,169. | 7,9. |
Накопленная амортизация. | 83,751. | 112,083. | 28,332. |
Здания, сооружения, оборудование (остаточная стоимость). | 266,518. | 246,086. | — 20,432. |
Нематериальные активы. | 39,000. | 34,000. | — 5. |
Торговые марки. | 28,000. | 28,000. | ; |
Гудвил. | 11,000. | 6,000. | — 5. |
Активы, всего. | 772,631. | 807,932. | 35,301. |
ПАССИВЫ. | |||
Краткосрочные задолженности. | 281,492. | 266,768. | — 14,724. |
Кредиторская задолженность. | 142,988. | 97,200. | — 45,788. |
Векселя к оплате. | 37,600. | 32,600. | — 5. |
Начисленные обязательства. | 55,350. | 86,400. | 31,05. |
Банковская ссуда. | 6,500. | 10,500. | |
Текущая часть долгоср. долга. | 5,000. | 5,000. | ; |
Задолженности по налогам. | 34,054. | 35,068. | 1,014. |
Долгосрочные задолженности. | 100,600. | 94,400. | — 6,2. |
Облигации к оплате. | 80,000. | 80,000. | ; |
Долгосрочный банковский кредит. | 15,000. | 10,000. | — 5. |
Отсроченный налог на прибыль. | 5,600. | 4,400. | — 1,2. |
Собственный капитал. | 390,539. | 446,764. | 56,225. |
Привилегированные акции. | 30,000. | 30,000. | ; |
Обыкновенные акции. | 288,000. | 288,000. | ; |
Доп. оплаченный капитал. | 12,000. | 12,000. | ; |
Нераспределенная прибыль. | 60,539. | 116,764. | 56,225. |
Пассивы, всего. | 772,631. | 807,932. | 35,301. |
Отчет о прибыли. | 2010 год. | 2011 год. | Отклон. (+/-). |
Выручка. | |||
Производственная себестоимость. | 918,257. | 1106,818. | 188,561. |
Материальные затраты. | 525,875. | 654,116. | 128,241. |
Оплата прямого труда. | 184,500. | 201,600. | 183,1. |
Производственные накладные издержки. | 167,050. | 214,120. | 47,07. |
Амортизация материальных активов. | 35,832. | 31,982. | — 3,85. |
Амортизация нематериальных активов. | 5,000. | 5,000. | ; |
Валовый доход. | 311,744. | 333,182. | 21,438. |
Административные издержки. | 55,350. | 86,400. | 31,05. |
Маркетинговые издержки. | 129,150. | 122,400. | — 6,7. |
Операционная прибыль. | 127,244. | 124,382. | — 2,862. |
Прибыль/убыток от продажи активов. | 1,250. | 6,150. | 4,9. |
Дивиденды полученные. | 1,520. | — 498,48. | |
Прибыль до уплаты процентов и налогов. | 128,994. | 132,052. | 3,058. |
Проценты по облигациям. | 11,200. | 11,200. | ; |
Процентные платежи по долгосрочному долгу. | 3,200. | 2,400. | — 0,8. |
Процентные платежи по банковской ссуде. | 1,080. | 1,560. | 0,48. |
Прибыль до налога на прибыль. | 113,514. | 116,892. | 3,378. |
Налог на прибыль. | 34,054. | 35,068. | 1,014. |
Чистая прибыль. | 79,459. | 81,825. | 2,366. |
бухгалтерский дебиторский финансовый.
Основная деятельность. | 2010 год. | 2011 год. | Отклон. (+/-). |
Поступление денег. | |||
Денежные поступления от покупателей. | |||
Получение денег по векселям. | 4,600. | 4,600. | ; |
Выплата денег по векселям. | 12,000. | ; | |
Получение дополнительной банковской ссуды. | 2,000. | 4,000. | |
Дивиденды полученные. | 1,520. | — 498,48. | |
Поступление денег, всего. | |||
Выплаты денег. | |||
Денежные средства, выплаченные при закупке материалов. | 562,963. | 693,788. | 130,825. |
Денежные средства на оплату операционных расходов. | 500,900. | 592,470. | 91,57. |
Выплата денег по векселям. | 5,000. | ; | |
Выплаты процентов. | 15,480. | 15,160. | — 0,32. |
Выплаты задолженности по налогам. | 9,820. | 34,054. | 24,234. |
Выплаты денег, всего. | |||
Итоговый денежный поток. | 37,338. | (8,552). | — 28,786. |
Инвестиционная деятельность. | |||
Выплаты денег при покупке активов. | 7,500. | 17,400. | 9,9. |
Получение денег при продаже активов. | 5,000. | 12,000. | |
Итоговый денежный поток. | (2,500). | (5,400). | 2,9. |
Финансовая деятельность. | |||
Погашение кредитов. | 5,000. | 5,000. | ; |
Погашение части отсроченного налога на прибыль. | 1,200. | 1,200. | ; |
Дивиденды выплаченные. | 3,600. | 25,600. | |
Итоговый денежный поток. | (9,800). | (31,800). | |
Чистый денежный поток. | 25,038. | (45,752). | 20,714. |
По составленному бухгалтерскому балансу фирмы видно, что за рассматриваемый период времени происходил рост валюты (итога) баланса с 772,631 до 807,932, т. е. на 35,301.
К недостаткам можно отнести то, что сумма денежных средств на счету компании уменьшилась с 17,438 до 11,686 (более чем в 1,5 раза).
Дебиторская задолженность, которая возникает, когда работа выполнена, но не оплачена, тоже увеличилась на 118,2 — это говорит о неудовлетворительной политике работы с клиентами.
Но предприятие приобретало основные средства — их стоимость увеличилась с 350,269 до 358,169, т. е. на 7,9.
К отрицательным нюансам можно отнести то, что себестоимость продаж возросла на 188,561.
Собственный капитал фирмы за анализируемый период времени увеличился с 390,539 до 446,764, т. е. на 56,225. Увеличилась сумма нераспределенной прибыли с 60,539 до 116,764.
Вместе с тем снижение кредиторской задолженности на 45,788 говорит о том, что у фирмы достаточно собственных средств, и она не прибегает к кредитованию своей деятельности.
Данные баланса позволяют предварительно оценить платежеспособность компании, которую можно назвать «запасом прочности» фирмы по платежеспособности:
Платежеспособность = стоимость оборотных средств — краткосрочные обязательства.
- 2010 год: Платежеспособность = 452,113 — 281,492 = 170,621;
- 2011 год: Платежеспособность = 512,846 — 266,768 = 246,078.
Таким образом, в 2010;2011 годах у фирмы были собственные оборотные средства, чтобы покрыть свои обязательства (долги), т. е. фирма платежеспособна.