Документационное обеспечение расчетов с дебиторами и кредиторами
Документ, оформленный в произвольной форме и подписанный либо в двухстороннем (представителями продавца и покупателя), либо в одностороннем (представителями покупателя) порядке. В последнем случае на основании акта поставщику предъявляется претензия, в которой указывается, что из-за несоответствия полученного товара установленному качеству покупатель отказывается принять товар, расторгая тем… Читать ещё >
Документационное обеспечение расчетов с дебиторами и кредиторами (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Весь цикл бухгалтерского учета от первичного учета до формирования отчетности должен быть оформлен соответствующими документами. Система документационного обеспечения учета может различаться на различных предприятиях. Это связано с тем, что для предприятий различных отраслей могут разрабатываться специфические требования по учету, предприятия могут иметь разные формы собственности и организации, размер оборота и т. п. Тем не менее, существуют общие правила организации учета и документирования хозяйственных операций, закрепленные в нормативных актах.
Согласно п. 3 ст. 6 Закона «О бухгалтерском учете», ответственность за организацию бухгалтерского учета коммерческой компании и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагается на руководителя фирмы.
Основные правила документооборота и технология обработки учетной информации закрепляются в учетной политике.
Согласно п. 1 ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете», все хозяйственные операции должны оформляться первичными учетными документами (оправдательными документами), на основании которых ведется бухгалтерский учет.
Большинство первичных документов имеют унифицированную форму, определенную нормативными актами. Согласно п. 3 ст. 6 Закона «О бухгалтерском учете», первичные документы, форма которых нормативными актами не установлена, разрабатываются организацией самостоятельно.
Для осуществления контроля и упорядочения обработки данных о хозяйственных операциях на основе первичных учетных документов составляются сводные учетные документы (регистры учета и др.). Под регистрами в бухгалтерском учете понимают специальные формы и журналы, в которые записывают данные из первичных учетных документов. Вид и компоновка учетных регистров разнообразны и видоизменяются в зависимости от целей, поставленных при регистрации первичной информации. На основании данных учетных регистров формируется главная книга (оборотно-сальдовая ведомость) и затем финансовая отчетность.
Основные первичные документы по учету дебиторской и кредиторской задолженности представлены в Таблице 1.
Таблица 1.
Основные первичные документы по учету дебиторской и кредиторской задолженности.
Первичный документ. | Описание документа. |
Товаротранспортная накладная. | Договор на осуществление перевозки, подписанный отправителем и перевозчиком, где указывается название и адрес отправителя, фирму-перевозчика, с которой заключен договор, место доставки груза, также название и адрес получателя, описывает грузы, их массу, количество мест. |
Акт оказания услуг (выполнения, приёма-сдачи работ). | Двусторонний документ, отражающий факт оказания услуги (выполнения работы), ее стоимость и сроки данных отношений. Он составляется с целью зафиксировать выполнение услуги или работы, согласно договора. |
Выписка банка. | Документ, отражающий состояние счета клиента, движение средств на расчетном (текущем) счете на определенную дату. В выписке указываются дата, номера документов и суммы записей по дебету и кредиту счета, а также остаток средств. |
Грузовая таможенная декларация. | Один из основных документов, оформляемых при перемещении товаров через таможенную границу государства (экспорт, импорт). Оформляется распорядителем груза и заверяется таможенным инспектором, в дальнейшем служит основанием для пропуска через границу. В декларации содержатся сведения о грузе и его таможенной стоимости, транспортном средстве, осуществляющем доставку, отправителе и получателе. |
Договор | Соглашение двух или более лиц, устанавливающее, изменяющее или прекращающее их права и обязанности. |
Спецификация. | Документ с перечислением условий, которым должен удовлетворять производственный заказ (то есть требования клиента к производителю). |
Счет-фактура. | Документ о стоимости товаров, выполненных работах или оказанных услугах, выставляемый (направляемый) продавцом (подрядчиком, исполнителем) покупателю (заказчику). Счет-фактура служит основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм налога на добавленную стоимость к вычету. На основании полученных счетов-фактур налогоплательщиком налога на добавленную стоимость формируется «Книга покупок», а на основании выданных счетов-фактур — «Книга продаж» . |
Платежное поручение. | Распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями может производиться перечисление денежных средств за поставленные товары, (работы, услуги); перечисления в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; перечисления в целях возврата или размещения кредитов, займов и уплаты процентов по ним; в других целях, предусмотренных законодательством или договором. |
Вексель. | Строго установленная форма, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель), либо предложение иному указанному в векселе плательщику (переводный вексель) уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму в конкретном месте. |
Кредит-нота. | Расчетный документ, содержащий извещение, посылаемое одной из находящихся в расчетных отношениях сторон другой, о записи в кредит счета последней определенной суммы ввиду наступления какого-либо обстоятельства, создавшего у другой стороны право требования этой суммы. |
Акт о возврате товара. | Документ, оформленный в произвольной форме и подписанный либо в двухстороннем (представителями продавца и покупателя), либо в одностороннем (представителями покупателя) порядке. В последнем случае на основании акта поставщику предъявляется претензия, в которой указывается, что из-за несоответствия полученного товара установленному качеству покупатель отказывается принять товар, расторгая тем самым соглашение о его поставке. |
Претензия. | Требование кредитора к должнику об уплате долга, возмещении убытков, уплате штрафа, устранении недостатков поставленной продукции, проданной вещи, выполненной работы. До предъявления иска, вытекающего из отношений между организациями, обязательно предъявление претензии. |
Накладная покупателя на возврат. | Документ, которым оформляется прием возвращаемого покупателем товара. Составляется в 2-х экземплярах. Один экземпляр прикладывается к товарному отчету, а другой — вручается покупателю и является основанием для обмена товара или получения денежной суммы за данный товар. |
Согласно действующему законодательству, ни одна хозяйственная операция не может быть отражена в учете без наличия подтверждающих документов. Предприятию необходимо обеспечить контроль на всех стадиях учетного процесса с тем, чтобы обеспечить достоверность, точность и полноту финансовой отчетности.
Важной составляющей организации учета в компании является ее документационное обеспечение, которое включает в себя разработку внутренних рабочих документов компании, налаживание эффективного первичного учета, а также контроль за всем процессом документооборота вплоть до формирования отчетности.