Экономические характеристики предприятия

Основные экономические показатели деятельность ООО «Терминал-ЮгНефтеГаз» за последние три года.

Таблица 2. — Основные экономические показатели деятельности ООО «Терминал-ЮгНефтеГаз».

Анализируя основные экономические показатели деятельности ООО «Терминал-ЮгНефтеГаз» можно говорить о том, что деятельность предприятия не рентабельна, ресурсов для развития бизнеса нет, оборотные средства для закупки товаров отсутствуют.

По результатам устной беседы с директором фирмы было выяснено, что предприятие в 2013 г. несвоевременно оплатило кредит ОАО «Крайинвестбанку», не вовремя погашен овердрафт (как основной долг, так и проценты по нему), в связи с чем, все оборотные средства предприятия были изъяты для погашения задолженности. Именно это послужило толчком для резкого спада покупки товара и соответственно их перепродажи.

Оплата за товар проводится по безналичному расчету и осуществляется на счете 51 «Расчетный счет». Данный счет ведется централизованной бухгалтерией, в обязанности которой входит: своевременное внесение в базу данных банковских выписок, набор платежных поручений.

Счет 41 «Товар» ведет централизованная бухгалтерия, которая контролирует движение товара. Задача централизованной бухгалтерииэто своевременное выявление расхождений данных складского и бухгалтерского учета, а также выяснение в чем заключается причина расхождений.

Расчеты с поставщиками ведутся на счете 60. Важным моментом в работе предприятия является контроль за правильным оформлением накладных и счетов-фактур, соответствие фактического поступления товара данным, указанным в накладных. Помимо всего сверяются данные учета с данными поставщиков с помощью актов сверки.

Счет 62 «Покупатели» ведет централизованная бухгалтерия, здесь также необходимо подчеркнуть важность правильности оформления первичной документации.

В обязанности централизованной бухгалтерии входит ведение счета 01 «Основные средства», 04 «НМА» входит составления всей необходимой первичной документации, правильное отнесение объектов к основным средствам и НМА, правильное применение выбранного способа начисления амортизации.

На предприятии применяется журнально-ордерная форма учета. При использовании для ведения бухгалтерского учета вычислительной техники журналы-ордера формируются применяемым программным обеспечением.

В организации ООО «Терминал-ЮгНефтеГаз» используется компьютерная программа «1С: Предприятие», а именно 1С: Бухгалтерия.

Налоговый учет ведется организацией на основании унифицированных форм первичной учетной документации и регистров по компьютерной программе 1С версия 8.3.

Записи в счетах бухгалтерского учета основываются на документах.

Бухгалтерский документ является письменным подтверждением на право совершения или действительного совершения хозяйственной операции.

Распорядительные документы содержат распоряжение на совершение определенных хозяйственных операций. Такими документами являются приказы, распоряжения, решения участника и т. п. Распорядительные документы не подтверждают факт совершения хозяйственных операций и поэтому не являются основанием для отражения их в учете.

Оправдательные документы — это документы, удостоверяющие факт совершения хозяйственных операций. К таким документам относятся накладные, приемо-сдаточные акты и пр.

Комбинированные документы — это бухгалтерские документы, сочетающие в себе признаки нескольких видов документов. Например, расходные кассовые и приходные кассовые ордера являются одновременно распорядительными.

Документы учетного оформления составляются для подготовки и упрощения учетных записей. Это распорядительные и группировочные ведомости, расчеты, бухгалтерские справки, и.т.д.

Первичные документы — это документы, которые составляются в момент совершения хозяйственной операции и являются первым свидетельством их совершения. Составление первичного документа является началом учетной регистрации хозяйственных операций. Первичными документами являются приходные и расходные кассовые ордера, накладные, квитанции и пр. Первичные документы составляются на бумажных и машинных носителях информации.

После завершения хозяйственной операции надлежащим образом оформленные и подписанные документы передаются заместителем директора в централизованную бухгалтерию. В централизованной бухгалтерии также устанавливается определенный порядок обработки документов. Здесь документы проверяются по форме и содержанию, группируются по однородным признакам и служат основанием для записей в учетных регистрах.

По окончании отчетного периода документы переплетаются в папки и хранятся в архиве организации.

По данным бухгалтерского и налогового учета программа 1С версия 8.3 формирует бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Отчетным годом для предприятия устанавливается период с 1 января по 31 декабря включительно.

Бухгалтерская отчетность как единая система данных о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении составляется на основе данных бухгалтерского учета.

Общество представляет в обязательном порядке годовую бухгалтерскую отчетность:

• — учредителю Общества, для ознакомления и оценки результатов деятельности как предприятия в целом, так и директора;
• — государственной налоговой инспекции.

В качестве основных средств в организации приняты к бухгалтерскому учету:

• — автомобиль HYNDAY SANTA FE, 2012 года выпуска, категория ТС В-1 единица;
• — грузовой тягач седельный «MAN», 2013 года выпуска, категория ТС С-2 единицы;
• — полуприцеп-цистерна «DOGAN YILDIZ», 2012 года выпуска, категория ТСприцеп-2 единицы.

Амортизация всех основных средств в бухгалтерском учете производится линейным способом.

Доходами от обычных видов деятельности признаются все виды доходов от реализации.

Расходы будущих периодов, в том числе расходы на страхование учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов». Списание расходов будущих периодов производится равными долями в течение их срока полезного использования в дебет счетов учета затрат.

Моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является дата день передачи товара, имущественных прав.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы и расходы определяются по методу начисления.

В целях исчисления налога на прибыль амортизация основных средств начисляется линейным методом.

Пониженные нормы начисления амортизации не применяются.

Все основные средства приобретались ООО «Терминал-ЮгНефтеГаз» на основании договоров лизинга (финансовой аренды).

ООО «Терминал-ЮгНефтеГаз» находится на общей системе налогообложения, которая предполагает ведение бухгалтерского учета в полном объеме и уплату всех общих налогов (НДС, налог на прибыль, на имущество, единого социального налога).

До 2010 года организация являлась плательщиком единого социального налога. Так как в соответствии с законодательством произошла отмена главы 24 НК РФ «Единый социальный налог», с 2010 года ООО «Терминал-ЮгНефтеГаз» является плательщиком взносов, перечисляемых во внебюджетные фонды.

Налог на прибыль с 1 января 2002 года регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ. Базовая ставка в 2009 году составляет 20% (до 1 января 2009 года составлял 24%): 2% - зачисляется в федеральный бюджет, 18% - зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Расчет налога на прибыль производится по следующей схеме:

Налог на прибыль = Налогооблагаемая прибыль*Налоговая ставка;

Налогооблагаемая прибыль = Налогооблагаемые доходы — Вычитаемые расходы — Убытки прошлых лет.

Налоговые декларации по налогу на прибыль представляются по итогам отчетного периода не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (I квартал, I полугодие, 9 месяцев), по итогам налогового периода — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) (п. 3, п. 4 си. 289 Кодекса). Для составления налоговой декларации по налогу на прибыль согласно Налоговому кодексу берутся данные налогового учета. Предприятие уплачивают квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода, так как доходы от реализации за предыдущие четыре квартала не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Квартальные авансовые платежи уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий отчетный период.

Сумма, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее внесенных платежей.

В соответствии с планом счетов налог на прибыль учитывается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 4 «Налог на прибыль». Начисление налога учитывается по кредиту счета, уплата авансовых платежей относится на дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 4 «Налог на прибыль».

Налог на добавленную стоимость (НДС). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет определяется как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке 18% с налоговой базы, определяемой в соответствии с положениями законодательства, и суммой налоговых вычетов (то есть суммы налога уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг, используемых в деятельности компании, облагаемой НДС).

Объект налогообложения определяется как реализация товаров, а также суммы авансовых платежей.

Налоговый период с 1 января 2008 г. устанавливается как квартал. Декларация подается в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

НДС уплачивается за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекший налоговый период долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Данный порядок установлен с 3 квартала 2008 года. Закон от 13 октября 2008 года № 172-ФЗ.

В соответствии с планом счетов налог на добавленную стоимость учитывается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 2 «Налог на добавленную стоимость». Начисление налога учитывается по кредиту счета, уплата налоговых платежей относится на дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 2 «Налог на добавленную стоимость».

С 2010 года единый социальный налог отменен, вместо него налогоплательщики налога уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), федеральный и территориальный Фонды обязательного медицинского страхования (ФОМСы), согласно закону № 212-ФЗ от 24.07.2009 Закон № 212-ФЗ от 24.07.2009. В течение отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) по итогам каждого календарного исчисляются ежемесячные авансовые платежи.

Налоговым периодом является календарный год. Налоговая база определяется исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца.

Общая величина налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам, при величине налоговой базы до 624 000 рублей определена в размере 22% .

15 число каждого месяца — последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за предыдущий месяц. Уплачивать необходимо ежемесячно. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

Налог на имущество. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 357 НК РФ.

Транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о транспортом налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов РФ о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст. 356 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в частности в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. 6.