Организация финансов ооо «рик» и финансового менеджмента в условиях рыночных отношений

финансовый управление банкротство планирование С 1 августа по 30 августа 2009 года я проходила производственную практику в ООО «РиК» Елецкого района, Воронежской области.

Целью практики являлось освоение плановой работы, выполняемой финансовыми менеджерами (экономистом) на всех участках финансовой деятельности данного предприятия.

ООО «РиК» имеет частную форму собственности, занимается производством зерновых и зернобобовых культур. Основной целью создания Общества является получение прибыли. Предметом деятельности данного предприятия является:

• 1) Сельскохозяйственное производство и растениеводство
• 2) Обслуживание сельскохозяйственного производства:
  • а) Выполнение работ по обработке земли: вспашка почвы, пахота почвы; нарезка гряд, борозд, гребней, боронование почвы и прочие механизированные работы по подготовке почвы;
  • б) Предоставление специализированных услуг предприятиям в области растениеводства по: обработке земли, посеву и уборке урожая культур; проверке и подготовке семян;
  • в) Обработка ядохимикатами семенного фонда и другого посадочного материала, угодий, хранилищ, теплиц, парников; борьбе с болезнями и вредителями сельскохозяйственных культур; защите растений от болезней и вредителей; агромелиоративным работам; работам по освоению и первичной обработке вновь освоенных земель; улучшению сельскохозяйственных угодий; орошению и осушению земель; погрузке, разгрузке и транспортированию продукции растениеводства; по прочим механизированным работам в облает растениеводства, таким как заготовка кормов, послеуборочная доработка полевыхкультур, подготовка и внесение удобрений, снегозадержание, работы по землеустройству.
• 3) Осуществление ремонта, технического обслуживания, ПНР отопительных котельных и систем отопления, горячего, и холодного водоснабжения, систем канализации, систем электроснабжения.
• 4) Торгово-закупочная деятельность
• 5) Транспортные перевозки
• 6) Другие виды деятельности, не запрещённые законом РФ. Финансовое состояние ООО «РиК» легально характеризуют показатели платежеспособности, ликвидности, кредитоспособности, рентабельности, финансовой устойчивости, рассчитанные по бухгалтерским балансам за 2010 и 2011 год

Таблица 1. Показатели для анализа финансового состояния ООО «РиК» за 2010;2011 гг.

Для анализа данной таблицы применю интегральную оценку показателей, согласно которой каждому показателю дается бальная оценка, в зависимости от того к какой группе они относятся (ненормируемые, нормируемые) и как изменяются. Затем в зависимости от полученного результата определяется стадия банкротства.

Для прогнозирования вероятности банкротства ООО «ЭкоНива Агро» можно использовать отраженный в Постановлении Правительства РФ от20.05.1994г.№ 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» коэффициентный анализ. В этом документе представлена система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий. В настоящее время в связи с принятием нового Закона «О несостоятельности (банкротстве)» коэффициентный анализ стал лишь одним из методов прогнозирования банкротства.

Для определения вероятности банкротства необходимо рассчитать коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (Ктл), коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кос), коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Кву) по следующим формулам:

Ктл = Оборотные активы / Краткосрочные долги Кос = Собственные оборотные средства / Оборотные активы.

на конец периода (период восстановления/продолжительность периода) * изменение Ктл за период/2.

Таблица 2. Основные показатели, характеризующие структуру бухгалтерского баланса ООО «РиК».

На основе полученных результатов можно сделать вывод о том, что предприятии находится на скрытой стадии банкротства. Соответственно необходимо обнаружение «слабых» сигналов опасности неплатёжеспособности и банкротства. Необходимо избегать кризисные ситуации и предотвращать неплатёжеспособности предприятия.

ООО «РиК» является коммерческой организацией, в которой должны действовать принципы коммерческого расчета, такие как самоокупаемость и самофинансирование, хозяйственная самостоятельность, финансовая заинтересованность, финансовая ответственность, необходимость образования финансовых резервов. В ООО «ЭкоНивй Агро» обеспечивается принцип самоокупаемости. Самоокупаемость предполагает получение минимальной прибыли, необходимой для платежей в бюджет, для формирования финансовых резервов по законодательству, для обеспечения роста стоимости оборотных средств в размере темпов инфляции. Действие принципа финансовой заинтересованности в ООО «РиК» можно рассматривать с той позиции, что целью деятельности любого предприятия является максимизация рыночной стоимости предприятия, максимизация прибыли, поэтому можно говорить о его выполнении. Также можно рассматривать в ООО «РиК» действие принципа финансовой ответственности: предприятие соблюдает условия коммерческих договоров, своевременно уплачивает налоги.

В ООО «РиК» должности финансового менеджера нет. Отдельные функции по планированию возложены на экономиста и главного бухгалтера.

Одним из показателей, характеризующих эффективность деятельности предприятия, является рентабельность активов, рассчитываемая по формуле американской фирмы Дюпон. РА находится как произведение отношения нетто результата эксплуатации инвестиций (НРЭИ) и оборота к отношению оборота и чистых активов или произведение рентабельности продаж и коэффициента оборачиваемости.

РА ООО «РиК» на З1.12.2010г. = (6104/32 345)* 100*(32 345/((60 256−8682)+(68 422−8421))/2 = 18,87*0,4 — 2,74%.

РА ООО «РиК» на 31.12.2010 г. = (13 774/41662)* 100*(41 662/((68 422−8421)+(101 003−11 932))/2 = 33,06*0,14 = 4,62%.

РА ООО «РиК» на 31.12.2011 г. = (1 7069/46 419)* 1 00*(464 19/((101 003−11 932)+(134 286−10 014)/2 = 36,77*0,31 =4,00%.

РА ООО «РиК» на 31.12.2008 г.=(7521/40 746)* 100*(40 746/((134 286−10 014) + (13 3076−22 841)/2 = 18,46*0,23 = 1,60%.

РА средняя = (2,74+4,62+4,00+1,6)/4 — 3,24%.

На основании полученных данных можно сделать вывод, что самая высокая рентабельность активов на предприятии наблюдается в 2010 году, что связано с наиболее рациональным сочетанием рентабельности продаж и коэффициента оборачиваемости. В целом ООО «РиК» необходимо в условиях нестабильности экономики стремится к увеличению коэффициента оборачиваемости путем рационализации величины активов, а так же увеличению рентабельности продаж с помощью оптимизации НРЭИ, для этого целесообразно улучшить ассортимент, стремится к оптимизации издержек и заниматься поиском более выгодных каналов реализации продукции.

Наглядное отражение влияния на уровень рентабельности активов основных факторов, определяемых по формуле Дюпона, позволяет представить графический приём, а именно график экономической рентабельности.