Стратегии управления запасами

Логистические системы управления запасами необходимы для непрерывного обеспечения потребителя каким-либо видом материального ресурса. Реализация этой цели достигается путем решения следующих задач:

• — учет текущего уровня запаса на складах различных уровней;
• — определение размера гарантийного (страхового) запаса;
• — расчет размера заказа;
• — определение интервала времени между заказами.

Для ситуации, когда отсутствуют отклонения от запланированных показателей и запасы потребляются равномерно, в теории управления запасами разработаны две основные системы управления, которые решают поставленные задачи, соответствуя цели непрерывного обеспечения потребителя материальными ресурсами. Такими системами являются:

• 1) система управления запасами с фиксированным размером заказа;
• 2) система управления запасами с фиксированным интервалом времени между заказами.

Кратко рассмотрим указанные системы.

1 В системе управления запасами с фиксированным размером заказа размер заказа на пополнение запаса является величиной постоянной. Интервалы времени, через которые производится размещение заказа, в этом случае могут быть разными (рисунок 1.1).

Рисунок 1.1 — Система управления запасами с фиксированным размером заказа Гарантийный (страховой) запас позволяет обеспечивать потребность на время предполагаемой задержки поставки. Восполнение гарантийного запаса производится в ходе последующих поставок через использование второго расчетного параметра данной системы — порогового уровня запаса.

В системе с фиксированным размером заказа объем закупки должен быть не только рациональным, но и оптимальным, т. е. самым лучшим. Поскольку мы рассматриваем проблему управления запасами в логистической системе отдельной организации или экономики в целом, то критерием оптимизации должен быть минимум совокупных затрат на хранение запасов и повторение заказа. Данный критерий учитывает три фактора, действующих на величину названных совокупных затрат:

• — используемая площадь складских помещений;
• — издержки на хранение запасов;
• — стоимость оформления заказа.

Эти факторы тесно взаимосвязаны между собой.

Система с фиксированным интервалом времени между заказами — вторая и последняя система управления запасами, которая относится к основным. В системе с фиксированным интервалом времени между заказами заказы делаются в строго определенные моменты времени, которые отстоют друг от друга на равные интервалы, например один раз в месяц, один раз в неделю и т. п.

Определить интервал времени между заказами можно с учетом оптимального размера заказа. Оптимальный размер заказа позволяет минимизировать совокупные затраты на хранение запаса и повторение заказа, а также достичь наилучшего сочетания взаимодействующих факторов, таких, как используемая площадь складских помещений, издержки на хранение запасов и стоимость заказа.

Графическая иллюстрация функционирования системы управления запасами с фиксированным интервалом времени между заказами представлена на рисунке 1.2.

Рисунок 1.2 — Система управления запасами с фиксированным интервалом времени Размер заказа рассчитывается таким образом, что при условии точного соответствия фактического потребления за время поставки ожидаемому поставка пополняет запас на складе до максимального желательного уровня. Преимущества и недостатки рассмотренных систем управления запасами сведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 — Сравнение основных систем управления запасами.

Остальные системы представляют собой разновидности этих двух систем (система с установленной периодичностью пополнения запасов до постоянного уровня; система «минимум—максимум»).

Теперь рассмотрим существующие методы управления запасами, ведь от того, как построено управление запасами в компании, напрямую зависят выручка, прибыль и ликвидность.

В рамках метода «точно вовремя» доставка продукции осуществляется непосредственно перед моментом его использования. Это в значительной степени позволяет сократить запасы на промежуточных складах.

Метод основан, в противоположность заблуждению, не на полном отсутствии товарных запасов, а на принципе «ничего лишнего».

Метод управления с использованием страхового запаса. Основной целью создания запасов готовой продукции, сырья и комплектующих материалов, запасных частей и т. п. является страхование от непредвиденных отклонений спроса или задержки поставок. Поэтому запас, позволяющий нивелировать эти отклонения, и называется страховым. Планируемый на шаг планирования запас рассчитывается по следующей формуле:

Запас = Страховой запас + Запланированный для расхода объем. (1).

Метод «Тощего производства» является по существу развитием концепции «точно вовремя». Ее сущность выражается в соединении следующих принципов:

• — высокого качества;
• — небольшого размера производственных партий;
• — низкого уровня запасов;
• — высококвалифицированного персонала;
• — гибких производственных технологий.

Как и в концепции «точно вовремя» огромное значение для системы имеют взаимоотношения с поставщиками.

Формула Уилсона является одним из методов управления запасами. Она выводится как один из предельных вариантов при следующих допущениях:

• — относительно равномерное потребление (истечение запаса).
• — полное исключение дефицита.
• — интенсивность потребления намного ниже интенсивности восполнения запаса.

Оптимальный размер заказа по критерию минимизации совокупных затрат на хранение запаса и повторение заказа рассчитывается по формуле:

(2).

где ОРЗ — оптимальный размер заказа, шт.; А — затраты на поставку единицы заказываемого продукта, руб.; S — потребность в заказываемом продукте, шт.; i — затраты на хранение единицы заказываемого продукта, руб./шт.

Определение оптимального размера заказа обеспечивает уменьшение издержек на хранение запасов без потери качества обслуживания.

Метод хорошо подходит и является оптимальным для товаров, у которых, помимо вышеуказанных допущений:

• — срок годности неограничен или значителен (намного превышает) по сравнению с периодом оборота запасов,
• — не существует значительных сезонных колебаний спроса,
• — относительно невысока стоимость продукции, содержания и обслуживания запаса этой продукции,
• — известно, как товар будет продаваться с достаточно высокой точностью (относящийся к группе Х классификации XYZ).

Достоверность результатов расчета оптимального размера запаса по формуле Уилсона напрямую зависит от правильности интерпретации полученных величин. Величина оптимального размера запаса, рассчитанная по формуле Уилсона, прежде всего, ориентирована на учет факторов внутренней среды, которыми, как правило, пренебрегают, уделяя основное внимание внешней среде менеджмента.

Одним из простых, но в то же время наиболее эффективных инструментов управления ассортиментом, который позволяет оценить необходимую и достаточную периодичность контроля запасов и потоков по товарным позициям, является ABC-анализ.

Идея метода АВС анализа строится на основании принципа Парето: «за большинство возможных результатов отвечает относительно небольшое число причин», в настоящий момент более известного как «правило — 20 на 80».

Данный метод анализа получил большое развитие, благодаря своей универсальности и эффективности. Результатом АВС анализа является группировка объектов по степени влияния на общий результат (доля с накопительным итогом).

Группа, А — объекты, сумма долей с накопительным итогом которых, составляет первые 50% от общей суммы параметров.

Группа В — следующие за группой, А объекты, сумма долей с накопительным итогом которых, составляет от 50% до 80% от общей суммы параметров.

Группа С — оставшиеся объекты, сумма долей с накопительным итогом которых, составляет от 80% до 100% от общей суммы параметров.

Группа А, как «наиболее активная», подвергается самому тщательному контролю и вниманию, группе В оказывается меньше управленческого внимания, а группа С обслуживается «наименее активно» .

Оптимальные периоды проведения ABC-анализа: год, полугодие, сезон (квартал), помесячно в течение года. Периодическое проведение ABC-анализа позволяет отследить перемещение товарных позиций из группы в группу (например, нового товара из группы «C» в группу «A»), в том числе по сезонам, а также позволяет контролировать жизненный цикл товара.

Наибольший эффект метод АВС дает совместно с методом XYZ.

XYZ-анализ позволяет классифицировать покупателей (материальные ресурсы, запасы, готовую продукцию и т. д.), рассмотренные при проведении АВС-анализа, в зависимости от характера их потребления и точности прогнозирования изменений в их потребности, что особенно важно для торговых фирм.

Группировка ресурсов при проведении XYZ-анализа осуществляется в порядке возрастания коэффициента вариации.

К категории X относятся ресурсы, которые характеризуются стабильной величиной потребления (например, если речь идет о сырье, то существуют нормы расхода каждого вида сырья), незначительными колебаниями в их расходе и высокой точностью прогноза.

Категория Y — это ресурсы, потребность в которых характеризуется известными тенденциями (например, сезонными колебаниями) и средними возможностями их прогнозирования.

Ресурсы, относимые к категории Z, потребляются нерегулярно, точность их прогнозирования невысокая.

Основная идея XYZ анализа состоит в группировании объектов анализа по мере однородности анализируемых параметров (по коэффициенту вариации).

Формула коэффициента вариации:

(3).

где, хi — значение параметра по оцениваемому объекту за i-тый период, — среднее значение параметра по оцениваемому объекту анализа, п — число периодов.

Для эффективного управления запасами необходимо выбрать метод учета запасов. Остановимся на некоторых из них.

Метод FIFO исходит из того, что при реализации запасов продаются самые старые единицы товарно-материальных ценностей. При этом методе итоговые затраты и, соответственно, прибыль, сообщаемые в отчете о прибылях и убытках, будут примерно соответствовать оценке запасов, которая рассчитывается на основе метода идентификации счетов-фактур. Остающиеся запасы, которые отражаются в балансе, оцениваются по стоимости последних приобретенных или произведенных единиц и таким образом аппроксимируют рыночную цену или восстановительную стоимость запасов.

Логика метода LIFO противоположна логике метода FIFO. Здесь себестоимость реализованной продукции рассчитана на основе стоимости единиц товарно-материальных ценностей, произведенных или добавленных к запасам в последний период. Соответственно, себестоимость реализованной продукции аппроксимирует восстановительную стоимость товара, тогда как при методе FIFO она ближе к его первоначальной цене.

Однако на практике мало кто будет всерьез рекомендовать политику отгрузки недавно произведенных товаров и хранения в запасах наиболее старых. Поэтому сторонники метода LIFO объясняют свою приверженность тем, что неважно, какие именно единицы товара изымаются из запасов первыми, так как надо рассматривать поток расходов, а не поток товаров.

Кроме описанных выше анализов АВС и XYZ, существует множество разнообразных методов оценки запасов. В таблице 1.2 приведены и описаны наиболее распространенные их них.

Таблица 1.2 — Прочие методы оценки материальных запасов.

Все сказанное позволяет сделать вывод: эффективное управление запасами на принципах логистики позволяет удовлетворять ожидания покупателей, оптимизировать параметры системы запасообразования и прибыль в логистических системах.