Учет операций на счетах банка регламентируется следующими постановлениями НБУ:
- * Инструкция «Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте», утвержденная постановлением Правления НБУ от 18.12.1998 г. № 527.
- * Инструкция «О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная постановлением Правления НБУ от 21.01.04 г. № 22.
Для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций юридическим лицам — субъектам предпринимательской деятельности, независимо от форм собственности, а также физическим лицам банки открывают счета. Правоотношения, возникающие у клиентов банков во время открытия текущих, депозитных, кредитных счетов в национальной и иностранной валюте, регулирует Инструкция «Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте», утвержденная постановлением Правления НБУ от 18ю12.1998 г. № 527. Предприятия могут открывать текущие и другие счета в любых банках Украины и других государств по своему выбору и согласию этих банков.
Текущие счета в национальной валюте открывают для предприятий, осуществляющих научно-исследовательскую, производственную и иную коммерческую деятельность с целью получения прибыли. С текущего счета осуществляют операции, обеспечивающие коммерческую и иную деятельность предприятия:
- * расчеты за товарно-материальные ценности с поставщиками и покупателями продукции;
- * предоставление и получение услуг;
- * получение заработной платы;
- * уплата обязательных платежей в бюджет и государственные фонды;
- * операции, связанные с обеспечением собственных материально-бытовых нужд;
- * другие, по уставной деятельностью предприятия.
Для открытия текущего счета в банк подают следующие документы:
- * заявление об открытии счета;
- * копию свидетельства о государственной регистрации предприятия в исполнительных органах власти;
- * копию решения о создании, реорганизации предприятия в исполнительных органах власти;
- * копию должным образом зарегистрированного устава) положения), заверенную нотариально;
- * копию документа, который подтверждает, что предприятие поставлено на учет в налоговых органах;
- * карточку с образцами подписей директора, главного бухгалтера, печатью;
- * копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины, заверенную нотариально;
- * копию документа о регистрации в органах Фонда социального страхования Украины, заверенную нотариально.
При открытии всех видов счетов банк должен в трехдневный срок уведомить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации владельца счета. Владелец счета в течение трех рабочих дней со дня открытия или закрытия счета сообщает номер этого счета налоговому органу по месту своей регистрации и банкам, в которых уже имел открытые счета в национальной или иностранной валюте.
