Для учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами предприятие использует счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Данный счет предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами. Счет 76 активно-пассивный. По дебиту отражается увеличение дебиторской задолженности и уменьшение кредиторской, а по кредиту — увеличение кредиторской задолженности и уменьшение дебиторской. Сальдо и дебетовое и кредитовое. Дебетовое сальдо означает задолженность предприятию, а кредитовое — задолженность предприятия. Аналитический учет по счету 76 ведут по каждому дебитору и кредитору. Сальдо по счету 76 определяют по оборотно-сальдовой ведомости.
Учет расчетов с подотчетными лицами
В практике хозяйственной деятельности организации часто возникают расходы, производимые через своих сотрудников, которым выдают наличные деньги под отчет. Расчеты через подотчетных лиц производят в случаях, когда оплата со счетов в банках или из кассы нецелесообразна или невозможна. Подотчетными суммами называются денежные авансы, выдаваемые работникам организации из кассы на мелкие хозяйственные расходы и на расходы по командировкам. Список лиц, которые могут получать деньги под отчет, оформляется приказом руководителя предприятия. Для учета таких расчетов используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету этого счета отражается получение аванса или возмещение расходов по авансовому отчету (приложение …), а по кредиту — расход аванса и возврат неиспользованной подотчетной суммы в кассу организации. Аналитический учет ведется по каждому подотчетному лицу.
При выдаче аванса подотчетному лицу делается запись:
Д-т 71 К-т 50.
При возврате остатка неиспользованного аванса на бухгалтерских счетах делается запись:
Д-т 50 К-т 71.
В конце месяца бухгалтер формирует оборотную ведомость по счету 71, обороты счета 71 и распечатывает их.
