Из данных таблицы 3 видно, что на данном предприятии основной удельный вес на конец года в источниках формирования активов занимает Заемный капитал. За отчетный период его доля увеличилась на 11.06%.
В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала. выяснить причины изменения отдельных их слагаемых и дать оценку этих изменений за отчетный период.
Таблица 3 Анализ динамики и структуры источников капитала.
|
Источник капитала. | Наличие средств, тыс. руб. | Структура средств, %. |
На начало года. | На конец года. | Изменение. | На начало года. | На конец года. | Изменение. |
Собственный капитал. | | | — 201 381. | 11.68. | 0.6196. | — 11.06. |
Заемный капитал. | | | | 88.32. | 99.38. | 11.06. |
Итого. | | | | | | |
Таблица 4 Динамика структуры собственного капитала.
|
Источник капитала. | Наличие средств, тыс. руб. | Структура средств, %. |
На начало года. | На конец года. | Изменение. | На начало года. | На конец года. | Изменение. |
Уставной капитал. | | | | 1.0383. | 14.7. | 13.66. |
Добавочный капитал. | | | | 6.03. | 85.3. | 79.28. |
Резервный капитал. | | | | | | |
Фонды накопления. | | | — 201 381. | 92.93. | | — 92.93. |
Целевое финансирование. | | | | | | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет. | | | | | | |
ИТОГО. | | | — 201 381. | | | |
Данные показывают изменения в размере и структуре собственного капитала: увеличилась доля Добавочный капитал (79.28%).
Общая сумма собственного капитала за отчетный год уменьшилась на -201 381 руб. или на -92.93%.
Для оценки эффективности оборотных средств используется временной фактор.
Таблица 5 Динамика структуры заемного капитала.
|
Источник заемных средств. | Сумма, тыс. руб. | Структура капитала, %. |
На начало года. | На конец года. | Изменение. | На начало года. | На конец года. | Изменение. |
Долгосрочные кредиты. | | | | | | |
Краткосрочные кредиты. | | | | | 16.05. | 16.05. |
Кредиторская задолженность. | | | | | 83.95. | — 16.05. |
В том числе: | | | | | | |
поставщикам. | | | | 73.19. | 63.88. | — 9.3. |
векселя к уплате. | | | | | | |
авансы полученные. | | | | | | |
персоналу по оплате труда. | | | | 0.0884. | 4.09. | |
внебюджетным фондам. | | | — 5364. | 0.5811. | | — 0.5811. |
бюджету. | | | — 42 206. | 26.15. | 15.98. | — 10.17. |
прочим кредиторам. | | | | 65.59. | 88.19. | 22.6. |
Итого. | | | | | | ; |
Из табл. следует что за отчетный год сумма заемных средств увеличилась на 323 167 руб. или на 35.01%. Произошли изменения и в структуре заемного капитала: доля по прочим кредиторам уменьшилась на 22.6%.
Так как доля по долгосрочным кредитам не увеличилась, то это свидетельствует о хорошей финансовой ситуации на предприятии.
