Налоговая система

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Нижегородский государственный университет им. Н. И. Лобачевского Налоговая система Контрольная работа Выполнил:

Студент группы 732/3к Макаева Мария Олеговна Нижний Новгород

1. Вторая часть налогового кодекса РФ содержит:

A. Сведения об основах построения налоговой системы в РФ

B. Сведения о плательщиках, объектах, ставках, порядке взимания и др. элементах по отдельным налогам

C. Сведения о правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых органах

D. Верных ответов нет

2. Какое утверждение о сборах не выполняется?

A. сбор — это обязательный платеж

B. сбор — это безвозмездный платеж

C. сборы устанавливаются законодательно

D. сбор — выплата в пользу государства или муниципальных образований

E. Таких утверждений нет

3. Пропорциональный налог экономической точки зрения означает:

A. С большей налоговой базы берется меньший налог

B. К большей налоговой базе применяется меньшая ставка

C. Ставка налога не зависит от налоговой базы

D. Верных ответов нет

4. Ставки федеральных налогов обычно устанавливаются:

A. Законами субъектов РФ.

B. Нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

C. Федеральными законами.

D. Указами Президента РФ.

E. Верных ответов нет

5. Найдите косвенный налог среди перечисленных:

A. Налог на доходы физических лиц

B. Единый налог на вмененный доход

C. Акциз

D. Налог на прибыль

E. Верных ответов нет

6. К функциям налогов относятся:

A. рекреационная,

B. оборонная,

C. фискальная,

D. верных ответов нет.

7. Налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц — это:

A. часть дохода, которая удерживается из дохода физического лица в бюджет,

B. часть дохода, которая освобождается от налогообложения,

C. часть суммы налога,

D. верных ответов нет

8. Налогом на имущество организаций облагаются:

A. денежные средства,

B. нематериальные активы,

C. основные средства,

D. верно все перечисленное выше

E. верных ответов нет.

Ответы:

1. С

2. В

3. С

4. Е (устанавливается Налоговым Кодексом РФ)

5. С

6. С

7. А

8. С

Задачи

№ 1 Индивидуальный предприниматель Семенов А. А. 1988 года рождения, имеющий 2-х детей: 8 и 19 лет, занимается оптовой торговлей женской и мужской одеждой и обувью. В марте текущего года Семенов приобрел в собственность квартиру за 1 500 000 руб. У предпринимателя работает 1 человек, зарплата которого по трудовому договору 12 000 руб. в месяц. Доход за прошлый год 4 000 000 р., расходы 3 000 000 р. Фактические доходы и расходы за год, связанные с предпринимательской деятельностью (в тыс. руб. без НДС) составили:

Рассчитать суммы страховых взносов, которые необходимо уплатить предпринимателю с разбивкой по получателям. Должен ли Семенов подавать декларацию о доходах? Рассчитать авансовые платежи НДФЛ. Выполнить расчеты по НДФЛ за год. Рассчитать суммы валового, совокупного, облагаемого дохода, вычеты по видам; сумму НДФЛ к доплате (или возврату).

страховой взнос налог авансовый

Решение Расчет страховых взносов (2014 год):

1. по выплатам работнику

База=144 000? 624 000, СВ_р = 144 000*0,3= 43 200, в том числе ПФР=144 000*0,22=316 680, ФСС=144 000*0,029= 4176, ФФОМС=144 000*0,051= 7344

2. страхование от несч. случаев

ФСС = 144 000*0,2%= 288р.

3. для самого ИП

Д=3 600 000 > 300 000 р., поэтому

ПФР= 5 554 р.*12 *26% + 1% (3 600 000 — 300 000) =17 328,48 р. + 33 000 р. = 50 328,48 р.? 138 627,84 р. (максимум) ФФОМС= 5 554*12 *5,1%= 3399,05 р.

СВ_ип=50 328,48 р. + 3399,05 р.= 53 727,53 р.

Аванс НДФЛ ВД_13%=4 000 000, В401=3 000 000

СД_13%= 4 000 000−3 000 000=1000000>280 000, поэтому станд. вычет на детей применяется менее 12 месяцев. Выполним расчет, чтобы определить, в каком месяце СД_13% превысил 280 000.

1/12 СД_13%=1 000 000/12=83 333, считаем, что доходы и расходы распределены равномерно по месяцам.

280 000/83333= 3,36, берем целую часть, т. е. 3 (месяца) На первого (старшего) ребенка вычет не предоставляется, т.к. ему более 18 лет, и он не студент

В₁₁₅=1400*3=4200, ОД_13%=1 000 000 — 4200 = 995 800

НДФЛ_{13% аванс} = 995 800*0,13 = 129 454

Итоговая декларация по НДФЛ ВД_13%=3 600 000,

В₄₀₁=2 400 000+ 144 000+600 000+ 43 200 + 53 727,53 + 288= 3 241 215,53р.

СД_13%= 3 600 000 — 3 241 215,53 р. = 358 784,47 >280 000, поэтому станд. вычет на детей применяется менее 12 месяцев. Выполним расчет, чтобы определить, в каком месяце СД13% превысил 280 000.

1/12 СД_13%=324 121,53 /12 = 270 101,29, так что доходы и расходы распределены равномерно по месяцам

280 000/270101,29= 1,03, берем целую часть, т. е. 1 (месяц) На первого (старшего) ребенка вычет не предоставляется, т.к.ему более 18 лет, и он не студент В₁₁₅=1400*=1400

В₃₁₁ на квартиру (всего) = 1 500 000, В₃₁₁ текущего года = 358 784,47 — 1400 = 357 384.47

ОД_13%=358 784,47 — 1400 — 357 384.47= 0 НДФЛ 13% =0

НДФЛ_13% уплаченный =129 454 (переходит в зачет аванса на следующий год).

№ 2. Определить, мог ли предприниматель Семенов А. А. (см. зад. 6) применять упрощенную систему налогообложения в текущем году. Рассчитать платежи по налогам за текущий год при условии, что предприниматель Семенов применяет упрощенную систему налогообложения Предприниматель Семенов А. А. может применять упрощенную систему налогообложения в текущем году, так как соответствует всем условиям перехода.

Расчет единого налога:

1. Предприниматель выбрал объект «доходы минус расходы»

Если страховые взносы, были полностью уплачены до окончания года, то их можно учесть в расходах. Предположим, что до 31 декабря предприниматель заплатил взносы полностью.

НБ= Д — Р= 3 600 000 — (2 400 000+ 144 000+600 000+ 43 200 + 53 727,53 + 288) = 358 784,47

НС=15%

ЕН= 358 784,47 *0,15? 53 818 р.,

минимальный ЕН = 1%*Д= 0,01*3 600 000=36 000,

Так как ЕН < мин ЕН, то к уплате 53 818 р.

2. Предприниматель выбрал объект «доходы»

НБ= Д= 3 600 000, НС=6%,

ЕН= 3 600 000*0,06 = 216 000 р.

Единый налог у предпринимателя, имеющего работников, может быть уменьшен на фактически уплаченные страховые взносы с выплат работникам и по страхованию от несчастных случаев, но не более чем на 50%.

СВ р= 43 200+288 < 50% ЕН, поэтому

ЕН к уплате = 216 000 — 43 200−288 = 172 512 (если взносы, были полностью уплачены до окончания года).

№ 3. Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей стройматериалами. Выручка от реализации продукции в 1 квартале составила: январь — 708 000 руб. (в т.ч. НДС); февраль — 826 000 руб. (в т.ч. НДС); март — 1 062 000 руб. (в т.ч. НДС). Может ли предприниматель с апреля получить освобождение от уплаты НДС?

Рассчитаем сумму выручки без учета НДС Январь — 600 000

Февраль — 700 000

Март — 900 000

Сумма выручки за квартал составила — 2 200 000р Предприниматель не может получить освобождение от уплаты НДС, так как сумма выручки за последние 3 месяца (без учета НДС) больше 2 000 000р.