Преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств является негативным фактором, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости.
Из всего вышесказанного следует, что Технологии Климата необходимо сократить привлечение заемного капитала в виде кредиторской задолженности, так как она составляет большую его часть.
Анализ эффективности использования оборотных средств В целом оборотные активы предприятия Технологии Климата в 2013 году по сравнению с предыдущим годом возросли на 2 990 690 тыс. руб., в 2012 году — на 1 333 119 тыс. руб. в абсолютном выражении.
Финансовые вложения за анализируемый период снизились на 115 756 тыс. руб. в 2013 г. по сравнению с
2012 г. и возросли на 565 061 тыс. руб. в 2012 г.
по сравнению с 2011 г. За отчетные периоды запасы предприятия Технологии Климата, а в 2013 года возросли на 473 558 тыс. руб., что свидетельствует о росте запасов предприятия. В 2013 году дебиторская задолженность увеличилась на 1 748 712 тыс. руб. в сравнении с 2012 годом, а в сравнении с 2011 годом увеличилась на 633 655 тыс. руб.
Долгосрочные обязательства предприятие за 2013 г. составили 887 696 тыс. руб., а за 2012 г. — 281 589 тыс. руб. что свидетельствует о росте. Однако необходимо отметить, что предприятие не имеет просроченных долгосрочных обязательств.
Краткосрочные обязательства компании возрастают.
Так, в целом, объем краткосрочных обязательств на конец. 2013 года возросли на 2 709 410 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом. Рост краткосрочных обязательств оценивается как отрицательный фактор деятельности предприятия и нуждается в дополнительном анализе.
На основании данных баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитаны показатели оборачиваемости. Финансовое положение предприятия, его ликвидность непосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Анализ деловой активности заключается в исследовании динамики показателей оборачиваемости (таблица 3).
Таблица 3
Показатели деловой активности Наименование показателей 2011 2012 2013
Оборачиваемость рабочего капитала, раз 4,13 1,75 2,28 Оборачиваемость основных средств, раз 3,96 1,98 2,06 Оборачиваемость активов, раз 0,78 0,49 0,45 Оборачиваемость запасов, раз 1,98 1,58 1,68 Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни 144,01 226,9 288,49
Коэффициент оборачиваемости всего капитала отражает скорость оборота (количество оборотов за период) всего капитала организации. Таблица 3 показывает, что за отчетный год этот показатель уменьшился, хоть и не намного, следовательно, происходит замедление кругооборота средств организации. Так в 2011 г. значение было равно 4,13, а в 2013 г. значение стало равно 2,28.
Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов, характеризующий оборачиваемость запасов за исследуемый период времени, составляет 1.68 в 2013 г. и снизился по сравнению с 2011 годом.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз задолженность образуется и поступает в компанию за исследуемый период. За отчетный год этот показатель увеличился с 226,9 дней в 2012 г. до 299,49 дней в 2013 г.
Показатели деловой активности характеризуют эффективность использования Технологии Климата трудовых, материальных, финансовых ресурсов. Деловая активность предприятия проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. В целом оборачиваемость по предприятию оценивается положительно.
Таким образом, можно сделать вывод, что финансовая политика компании разрабатывается как на долгосрочную, так и краткосрочную перспективу. Предприятие использует умеренный стиль финансовой политики и управления финансами. Но для совершенствования текущего управления финансами необходимо пересмотреть финансовую стратегию и снизить долю заемного капитала.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Цель и задачи, которые были поставлены в данной работе, достигнуты. Подводя итог, сделаем следующие выводы.
Сущность управления финансами заключается в системе принципов и методов разработки и осуществления управленческих решений, которые связаны с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов компании.
Финансовая стратегия состоит из методов и практики формирования финансовых средств, их планирования и обеспечения финансовой стойкости компании.
Роль финансовой политики в системе стратегического управления компанией — это формирование финансов и их планирование для создания финансовой стабильности компании. Ведущим элементом анализа финансового состояния является система аналитических коэффициентов.
Технологии Климата — динамично развивающаяся компания, успешно работающая на рынке вентиляции, воздушного отопления и кондиционирования воздуха. Компания предлагает услуги по монтажу систем кондиционирования. Структура управления данного предприятия основана на линейно-функциональной структуре управления.
Система управления финансами в Технологии Климата были исследована по определенным параметрам: учетная политика, инвестиционная политика, управление финансовыми рисками, эффективность использования основных фондов, эффективность использования основных средств Компания использует умеренную инвестиционную политику, поскольку ориентируется на достижение среднего уровня результатов финансовой деятельности при средних уровнях финансовых рисков.
Коэффициент текущей ликвидности в периоде с 2011 с 2013 гг. выше единицы, это свидетельствует о том, что текущие активы могут покрыть краткосрочные обязательства предприятия, в ближайшее время.
Рост значения коэффициента суммарных обязательств к активам отрицательно характеризует финансовое состояние Технологии Климата. Если в 2011 году данный коэффициент был равен 0,68, то в 2013 г. — он уже равен 0,78. Анализ коэффициентов рентабельности показал, что Технологии Климата имеет тенденцию колебания прибыльности.
Технологии Климата рекомендуется финансовая стратегия — концентрированный рост в соответствии с общей корпоративной стратегией фирмы. В выбранной финансовой стратегии особе внимание должно быть уделено эффективному использованию основных и оборотных средств. Главная цель управления оборотными средствами в Технологии Климата должна состоять в обеспечении их достаточности для нормального функционирования фирмы, а также в наиболее эффективном их использовании.
Технологии Климата рекомендуется, чтобы стратегические планы разрабатывались в каждом из функциональных подразделений — в отделе финансов, отделе кадров, отделе снабжения. Для повышения прибыльности компании необходимы инновационные решения не только в управлении финансами, но и во всей организации в целом.
Предлагается инвестировать в основные средства и приобрети новейшее портативное оборудование для ремонта кондиционеров. Экономическая эффективность данного мероприятия рассчитана как отношение экономического эффекта, ожидаемого в результате реализации предлагаемых мероприятий к затратам на их осуществление.
Расчеты показывают, что, несмотря на затратность данного инвестиционного решения, Технологии Климата сможет сдержать тенденцию снижения чистой прибыли, что положительно скажется на его финансово-экономических показателях.
Нормативный материал Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая, вторая.
Специальная литература Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов / под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. ;
2-е изд., испр. и доп. — М.: изд-во ОМЕГА-Л, 2010. — 408 с.
Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / В. И. Бариленко, С. И. Кузнецов, Л. К. Плотникова, О. В. Иванова; под общ. ред. д-ра экон. наук, проф. В. И. Бариленко. — М.: КНОРУС, 2012. — 416 с.
Аньшин В. М. Инвестиционный анализ. — М.: издательство «Дело», 2011. — 238 с.
Артеменко В.Г., Белендир М. В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ДИС НГАЭиУ, 2012. -128 с.
Бабаева Ю.А., Петров А. М. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности: Учебное пособие. — М.: Издательство «Проспект», 2012. 412 с.
Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. Издание 3-е. — М.:. «Финансы и статистика», 2011.-377 с.
Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова, С. И. Ляпунова. -М.: Финансы и статистика, 2010. 218 с.
Бочаров В. Современный финансовый менеджмент. — СПб.: Питер, 2012. — 326 с.
Бочаров В. В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий. — М.: Финансы и статистика, 2011. 373 с.
Бухгалтерский баланс Технологии Климата Вакуленко Т. Г., Фомина Л. Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. — СПб.: Издательский дом Герда", 2012. 288с.
Виленский П.Л., Лившиц В. Н., Смоляк С. А. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика: Учебное пособие. — М.: Дело, 2011. — 353 с.
Виханский О. С. Стратегическое управление: Учебник для вузов по напр. и спец. «Менеджмент» — М.: Гардарика, 2013. 218 с.
Герчикова И. Н. Анализ основных показателей фирмы // Маркетинг. — 2013. — № 6.
Глазов М. М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании. — М.: Андреевский издательский дом, 2012. 217 с.
Гончаров А. И. Финансовое оздоровление предприятий: методология и механизмы реализации. // Финансы. — 2013. — № 11. -
С. 21−22
Грашина.М., Дункан.В. Основы управления проектами. — СПб.: Питер, 2011. — 372 с.
Гутова А. В. Управление денежными потоками на предприятии. // Финансовый бизнес. — 2012. — № 5.
Давыдова Л.В., Ильминская С. А. Финансовая стратегия как фактор экономического роста предприятий // Финансы и кредит. — 2013. — № 30 — С.11−17.
Дитхем И. Управление проектами. В 2-х т. / Пер. с нем. СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2011. — 363 с.
Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2010. — 368 с.
Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2012. — 371 с.
Ендовицкий Д. А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика. — М.: Финансы и статистика, 2011. 294 с.
Ефимова О. В. Анализ финансового положения компании. — М.: Финансы и статистика, 2011. 348 с.
Ефимова О. В. Финансовый анализ. — М.: Финансы и статистика, 2012. 352 с.
Идрисов А. Б. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. — М., 2013. 328 с.
Ковалев В.В.
Введение
финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2010. — 568 с.
Ковалев В. В. Волкова О.Н. Управление активами. — М: Проспект, 2011, 215 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Бухгалтерский баланс, 2012 — 2013 гг.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Отчет о финансовых результатах Технологии Климата, 2012 — 2013 гг.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
ПРАЙС-ЛИСТ на монтажные работы систем кондиционирования
В стоимость монтажа сплит-системы входит:
1. Трасса длиной до 5 метров.
2. Подводка электропитания длиной до 3 метров в кабель-канале.
3. Дренаж длиной до 5 метров.
4. Все расходные материалы.
5. Пуско-наладочные работы.
Стоимость услуг по монтажу систем кондиционирования Холодопроизводительность, кВт Стоимость монтажа, руб 7 000 до 4 + 500 за 1 м. трассы + 150 за 1 м. кабель-канала 8 500 до 7 + 600 за 1 м. трассы +
250 за 1 м. кабель-канала 9 000 до 10 + 700 за 1 м. трассы +
300 за 1 м. кабель-канала Стоимость монтажа кондиционера холодопроизводительностью более 11 кВт — согласуется с монтажным отделом.
2 внутренних блока в мульт-системе = стоимость монтажа х 1,6
3 внутренних блока в мульт-системе = стоимость монтажа х 2,2
4 внутренних блока в мульт-системе = стоимость монтажа х 2,8
Установка кондиционера подпотолочного типа = + 20% к базовой стоимости.
Установка кондиционера канального типа = + 30% к базовой стоимости.
Установка кондиционера кассетного типа = + 50% к базовой стоимости.
Дополнительные услуги:
1 метр штробы под трассу = 300 руб.
1 метр электропровода в кабель канале = 150 руб.
Установка дренажной помпы (с помпой) = 6 500 руб.
Установка зимнего комплекта = 6 500 руб.
Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. Издание 3-е. — М.:. «Финансы и статистика», 2012.-377 с.
Виханский О. С. Стратегическое управление: Учебник для вузов по напр. и спец. «Менеджмент» — М.: Гардарика, 2011. 218 с.
Давыдова Л.В., Ильминская С. А. Финансовая стратегия как фактор экономического роста предприятий // Финансы и кредит. — 2012. — № 30 — С.11−17.
Бабаева Ю.А., Петров А. М. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности: Учебное пособие. — М.: Издательство «Проспект», 2010. 412 с.
Герчикова И. Н. Анализ основных показателей фирмы // Маркетинг. — 2013. — № 6.
Ковалев В. В. Волкова О.Н. Управление активами. — М: Проспект, 2011, 215 с
Виды кондиционеров, продаваемых в Kazan Climat
Зимний комплект
Кондиционеры AERONIK
Кондиционеры DANTEX и PANASONIC
Директор
Юрист
Финансовый отдел
Начальник финансового отдела Главный бухгалтер
Кассиры Бухгалтера
