Объем их генерирования в процессе операционной деятельности удостоверяющий признание рынком товаров и услуг, предлагаются предприятием. Деньги как результат инвестиционной деятельности, характеризуют, с одной стороны, полученный текущий эффект их увеличение по сравнению с суммой, авансированной в инвестиционных проектах, кроме того, объемы иммобилизации денежной массы из инвестиционных проектов в связи с их окончанием или выходом из них. Денежные средства как результат финансовой деятельности характеризуют объемы привлечения в предприятие денег на финансовом рынке. Для эффективного управления денежными потоками, в первую очередь необходимо добиться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков средств, так и дефицит и избыток денежных ресурсов негативно влияют на результаты хозяйственной деятельности. Заключительным этапом оптимизации является обеспечение условий максимизации чистого денежного потока предприятия, рост которого обеспечивает повышение уровня самофинансирования предприятия, снижает зависимость от внешних источников финансирования. Увеличение сумм чистого денежного потока можно обеспечить за счет следующих мер: — Уменьшение суммы постоянных расходов предприятия;
— Снижение уровня переменных издержек;
— Проведение эффективной налоговой политики;
— Применение метода ускоренной амортизации;
— Продажа неиспользуемых видов основных средств, нематериальных активов и запасов;
— Усиление претензионной работы с целью полного и своевременного взыскания штрафных санкций и дебиторской задолженности. Для оперативного управления положительными и отрицательными денежными потоками целесообразно составлять платежный календарь (план платежей точной даты), который дает возможность предприятию осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием средств, своевременно фиксировать изменение финансовой ситуации и вовремя приниматькорректирующих мероприятий для синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков и обеспечения стабильнойплатежеспособности предприятия. Важной составляющей в системе управления денежными потоками является организация документооборота, которая позволяет оперативно фиксировать текущее состояние выполнение бюджетов центров денежной ответственности. Регулирование движения денежных потоков предусматривает использование системы мероприятий стратегического и оперативного характера. Стратегические меры по управлению денежными потоками направлены на максимизацию чистого денежного потока в долгосрочном периоде и включают:
Расширение ассортимента скажется на увеличении дохода от реализации;
— Снижение себестоимости продукции;
— Совершенствование системы налоговой политики с целью уменьшения налоговой нагрузки на прибыль предприятия;
— Внедрение эффективной амортизационной политики с дифференцированным использованием методов амортизации;
— Продажа или сдача в аренду имущества, которое не используется подобное. С точки зрения текущего регулирования, контроль денежных потоков может быть основан на принципе «управления по отклонениям», то есть предусматривать:
1) своевременное выявление отклонений от плановых показателей объема и сроков поступления денежных средств и их использования;
2) исследование причин такого отклонения;
3) своевременное предоставление необходимой информации руководству для принятияэффективных управленческих решений;
4) представление вариантов регулирования выявленного отклонения путем пересмотр плановых показателей, пролонгации задолженности, реструктуризации задолженности и др. Заключение
Денежные потоки играют важную роль в обеспечении финансово-хозяйственной деятельностипредприятий и требуют основательного исследования и разработки как теоретического, так и прикладного инструмента управления ими. Одновременно, обзор научных работ, посвященных вопросам организации управления денежными потоками позволяет заключить, что терминологический аппарат в этой сфере еще окончательно не сформирован. Управление денежными потоками является важной составляющей общей стратегии предприятия. Основными его этапами являются сбор и обработка первичной информации, количественный анализ денежных потоков в предыдущем периоде, оценка факторов и рисков управления ими, планирование и контроль денежных потоков. Следовательно, управление денежными потоками предприятия это динамический многоплановый процесс, предусматривает сотни возможных вариантов финансово-хозяйственных решений, которые корректируются в соответствии с условиями, что диктует предприятию рыночную среду. Решения и меры по управлению денежными потоками, разработаны и эффективны для одного предприятия, могут быть абсолютно нецелесообразными по их реализации — для другого. И это естественно. Ведь именно многовариантность решений и подходов, их уникальность в каждой конкретной ситуации и должны быть основой любого управленческого процесса. Такимобразом, контрольденежныхпотоков-этосистемнаясовокупностьметодовипроцедурпо координациипланирования, организации, анализа, регулированияи контроля, атакжеиз соответствующегоинформационногоиметодически-консультативногообеспеченияуправлениядвижением денежных средств. Онявляетсяоднимиз наиболееэффективно действующихинструментовуправлениябизнесом, использованиякоторогопозволяет:
1)согласоватьвеличинуожидаемогоденежного потокаспотребностямиобеспечениефункционированияпредприятияимгновенно реагироватьнаизмененияпутемвнесениякорректировок;
2)выполнятьметодическую, аналитическуюиконтрольнуюфункции, предоставляяруководству влюбое времянеобходимую информациюи рекомендации попреодолению выявленных недостатковпорациональному использованиютрудовых, материальныхифинансовыхресурсов;
3) координировать деятельность всех функциональных подразделений на основеего комплексной оптимизации;
4) повысить упорядоченность информации в управлении денежными потоками;
5) осуществить регулирование денежного потока на основе оптимизации среднего остатка денежных активов;
6) достичь финансового равновесия в краткосрочной и долгосрочнойперспективах. Таким образом, не разработанность проблем с учета движения денежных средств в отечественных условиях и, как следствие, игнорирование объективных закономерностей и отраслевых особенностей их движения необходимо определить потребность в:
• широкомвовлечении в практику показателей денежных потоков, как измерителей финансовой устойчивости, платежной стабильности и нормальной платежеспособности;
• обобщении объективных и изучении отраслевых закономерностей денежных потоков и учет их в практике учета предприятия;
• определении потоков учетной, в том числе оперативной учетной информации для формирование своевременного и полного информационного обеспечения анализа движения денежных средств предприятий.
Список использованных источников
:
Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: пер. с англ. / Л. А. Бернстайн / Научн. ред. перевода чл.-корр. РАНИ.И. Елисеева. Гл.
редактор серии проф. Я. В. Соколов. — М.: Финансы и статистика, 2008.
— 624 с.: ил. Сорокина Е. М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики / Е. М. Сорокина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 1796 с. Бланк И. А. Управление денежными потоками / И. А. Бланк.
— Ника-Центр, Эльга, 2009. — 736 с. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: пер. с англ. / Ван Хорн
Дж. К. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 800 с. Булеев И. П.
Стратегические и тактические аспекты повышения эффективности производственнойдеятельности предприятия / И. П. Булеев, Н. Д. Прокопенко // Економікапромисловості. — 2008. — № 4(22). -
С. 3−9.Турило А. М. Методологические и методические аспекты совершенствования оценки экономическойэффективности / А. М. Турило, А. А.
Турило // Економікапромисловості. — 2009. — № 1(19). — С. 17−20.Анташов В. А., Уварова Г. В. Экономический советник менеджера. — Минск: Финансы, учет, аудит, 2009.
— 185 с. Бородушко И. В., Васильева Э. К. Стратегическое планирование и контроллинг. — СПб.: Питер, 2009. — 192 с. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Е. А. Ананькина, С. В. Данилочкин, Н. Г. Данилочкина и др.; Под ред. Н. Г. Данилочкиной.
— М.: ЮНИТИ, 2009. — 279 с. Майер Э.Контроллинг как система мышления и управления. -
М.: Финансы и статистика, 2008. — 286 с. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга / Пер. с нем.; Под ред.
и спредисл. А. А. Турчака, Л. Г. Головача, М. Л. Лукашевича. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 800 с. Петренко С. Н. Контроллинг. — К.: Ника-Центр, Эльга, 2008.
— 328 с.
