Современные тенденции формирования резервов на возможные потери по ссудам

Особенности формирования резервов на возможные потери по ссудам в банке ОАО «Роял Кредит Банк».

Предприятие ООО «ЗАРЯ» решила обратиться ранее обслуживающийся банк для получения ссуды что бы закупить новые кассовые аппараты. Заемщик оформил ссуду на сумму 120 000 рублей на 6 месяцев под 20% годовых, дата выдачи ссуды 10.05.2014 года, при этом категория качества II. Рассчитать и создать резерв на возможные потери по ссудам, составить журнал хозяйственных операций и выписку по счету 45 515.

• 1. Анкета-Заявление (приложение 1)
• 2. Рассчитаем кредитоспособность:

= 120 000/(1+0.2) = 100 000 рублей составляет кредитоспособность.

3. Рассчитаем платежеспособность:

= 2 131 500*0,6*6= 7 673 400 рублей.

• 4. Рассчитываем резерв по формуле:
• 10.05.2014.
• 1) выдача.
• 2) 120 000*5%=6000.
• 10.06.2014.
• 1) 120 000*20%/365*31=2038,36- начисление, гашение %.
• 2) 120 000/6=20 000 р.- основной долг.
• 120 000−20 000=100000.
• 3) 20 000*5%=1000- восстановление резерва.
• 6000−1000=5000 — ост. на счете резерва.
• 10.07.2014.

Клиент прострочи оплату кредита за июль месяц на 3 дня, в связи с этим мы обязаны поменять категорию качества со II на III.

• 1) 100 000*20%/365*30=1643,84 р.- начисление процентов.
• 2) 100 000*25%= 25 000- резерв по III категории качества.
• 3) 25 000−10 000=15000-до создаем резерв.
• 4) 20 000*25%=5000- создание резерва по просроченному ОД.
• 5) 25 000−5000=20 000 — остаток резерва.
• 5000−500=4500- остаток на счете резерва.
• 10.08.2014.
• 1) 80 000*20%/365*31=1358,90 начисление и гашение процентов.
• 2) 20 000-гашение.
• 80 000−20 000=60000- остаток основного долга.
• 3) 20 000*5%=1000- восстановление резерва.
• 4500−1000=3500 — остаток на счете резерва.
• 10.09.2014.
• 1)6 0000*20%/365*30=986,30 начисление и гашение процентов.
• 2) 20 000 гашение.
• 60 000−20 000=40000.
• 3) 20 000*5%=1000- восстановление резерва.
• 3500−1000=2500 — остаток на счете резерва.
• 10.10.2014.
• 1) 40 000*20%/365*31=256,99 начисление и гашение процентов.
• 2) 40 000 гашение.
• 40 000−40 000=0.
• 3) 40 000*5%=2000; восстановление резерва.
• 2500−20 000=500 остаток на счете резерва.

Создание резерва по ссудам.

Таблица 4.

Таблица 5. Журнал Хозяйственных операций по юридическому лицу.

Выписка по счету 45 515.

Вх.остаток = 0.

бухгалтерский ссуда резерв коммерческий Таблица 6.