Криминалистическая характеристика. 
Торговая деятельность

Под криминалистической характеристикой преступлений понимается информационная система о криминалистически значимых признаках вида, группы и отдельного преступления, проявляющаяся в особенностях способа, механизма и обстановки его совершения, дающая представление о преступлении в целом и отдельных его обстоятельствах, о лице, совершившем преступление, и его преступной деятельности, в целях успешного решения задач по раскрытию, расследованию и предупреждению преступлений. Автореферат диссертации кандидата юридических наук В. Б. Стукалина. — Барнаул: АГУ, 2004. — С.9.

Криминалистическая характеристика играет роль своеобразной матрицы: она накладывается на конкретный случай и позволяет построить его вероятностную модель. Именно в этом и заключается ее практическое значение. На начальном этапе расследования всякое истинное знание, даже вероятное, имеет высокую цену, поскольку позволяет следователю снизить информационную неопределенность. Криминалистика: учебник / Под ред. Р. С. Белкина.-М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2000.-С.688−689.

Характерными чертами, отличающими совершаемые в современных условиях присвоения, являются:

ь активная адаптация расхитителей к новым формам и методам предпринимательской деятельности. Как показывает практика, лица, занимающиеся присвоением чужого имущества, достаточно оперативно реагируют на специфику, конъюнктуру и технические новации формируемых рыночных отношений, совершая преступления при помощи поддельных ценных бумаг, банковских документов, электронных кредитных карточек, средств связи и оргтехники (компьютеров, факс-модемов, множительных аппаратов);

ь совершение присвоений под видом заключения и осуществления от имени юридических лиц законных гражданско-правовых договоров. Такие действия, направленные на достижение преступного умысла, проводятся под прикрытием различного рода сделок и финансовых операций, к которым относятся купля-продажа, подряд, кредитование и т. д.;

ь прямое или косвенное вовлечение в преступную деятельность банковских структур. При совершении присвоений активно используются банковские операции с целью манипулирования денежными средствами, включая безналичные расчеты и противоправные сделки по обналичиванию денег для дальнейшего их хищения;

ь кооперация расхитителей с общеуголовной преступностью, включая организованные преступные группы. Такое взаимодействие осуществляется в интересах достижения единых преступных целей: более эффективной подготовки, совершения и сокрытия присвоений, поиска новых источников приобретения и путей сбыта похищенного, расширения преступной деятельности.

Выбор способа присвоения зависит от целого ряда объективных и субъективных факторов: состояния экономики в целом и отдельных ее отраслей, правовой защищенности новых направлений предпринимательства, наличия необходимых сил и средств правоохранительных органов, состояния охраны, учета и контроля на предприятии, компетентности и добросовестности его руководителей, технической оснащенности и организованности расхитителей, особенностей характеристики их личностей, характера предмета посягательства.

Во многом влияет на направленность преступного умысла организационно-правовая форма предприятия, непосредственно связанная с видом собственности, лежащей в основе коммерческой деятельности. Чаще всего расхитители из числа предпринимателей, имущество которых составляет значительную часть уставного фонда, формируемого при учреждении предприятия, занимаются присвоением материальных ценностей, принадлежащих другим юридическим и физическим лицам. Для такого рода формирований, как общества с ограниченной ответственностью, частные предприятия, акционерные общества закрытого типа, характерны хищения имущества данной организации, совершаемые руководителями и специалистами среднего звена: коммерческими директорами, бухгалтерами, менеджерами, товароведами. Для присвоения руководителями предприятий и их учредителями денежных средств, привлеченных в результате распространения ценных бумаг, более удобны открытые акционерные общества (ОАО), функционирующие в качестве чековых, инвестиционных и пенсионных фондов, финансовых компаний и других коммерческих структур, поскольку статус ОАО предполагает развитие его финансово-хозяйственной деятельности за счет внешнего инвестирования.

Особая тщательность подготовки отличает присвоения, совершаемые организованными преступными группами. Большое внимание расхитители уделяют планированию своей преступной деятельности, подбору и распределению функций соучастников, выбору технических средств, отработке методов сокрытия следов преступления. Летопкина, С. М. Методические рекомендации по расследованию хищений с применением подложных кредитовых авизо / С. М. Летопкина. — М.: Спарк, 1993. — С. 3−4.

Элементами способа хищения путем присвоения или растраты имущества выступают:

• § создание неучтенного резерва имущества;
• § сокрытие недостачи;
• § использование неучтенных ценностей;
• § завладение материальными ценностями или хищение денежных средств.

Создание неучтенного резерва осуществляется путем обмана поставщика (его обсчет, обмер, обвес), неоприходования полученного имущества или оприходования в меньшем количестве или сумме, завышения объема платежей за купленный товар; изготовления продукции из неучтенного сырья или по измененной технологии, дающей экономию сырья против установленных норм расхода, и т. п.

Завладение материальными ценностями или денежными средствами осуществляется:

• § путем оформления бестоварных накладных с последующей реализацией товара поставщиком в доле с получателем;
• § передачей товара получателю без докухментального оформления;
• § выносом или вывозом имущества с территории без документов или по подложным документам, под видом отходов и др.;
• § присвоением денежных средств по подложным кассовым ордерам;
• § путем выплаты денег вымышленным лицам;
• § составлением подложных банковских поручений; списанием похищенной суммы на различные счета кассового отчета;
• § путем растраты авансовых средств, полученных в качестве предоплаты по договорам купли-продажи;
• § списанием денежных средств на непроизводившиеся рекламные, маркетинговые, транспортные, ремонтные и иные работы с последующим их присвоением. 4 ]

Каждый из вышеуказанных способов преступлений на профессиональной основе имеет разнообразный механизм его применения. Например, подлог встречается в подлинности оформления документа, но с ложным содержанием, или в подделке самого документа; неучтенные изменения в производстве могут быть созданы путем недовложения сырья, завышение его расхода.

Излишки товаров для хищения создаются виновными также при выполнении ряда производственных операций, каждой из которых присущи свои весьма многочисленные способы совершения преступления [5].

Начальный этап любого хищения — создание неучтенных товароматериальных ценностей. Процесс создания излишков, определяется условиями производственной отрасли, в которой совершается хищение. Создание излишков является предпосылкой хищения или сокрытия недостачи. Для осуществления хищения ценностей должны быть выведены и реализованы. Поэтому способы совершения хищений включают в себя действия не только по созданию излишков, но и по их изъятию, реализации, а также маскирование следов преступлений. Сокрытие хищений имущества совершается и путем изготовления неучтенной продукции, вырабатываемой из нелегально приобретенных сырья и материалов за счет скрытой от чета экономии, хищения денежных средств путем подлога и другими способами Криминалистика: Учебное пособие/Под ред. Порубова Н. И. — Минск: Высшая школа, 1997. — 344 с.

Подлежащие установлению обстоятельства совершения:

Предметы преступного посягательства по делам данной категории: денежные средства и ценные бумаги (акции, сертификаты), цветные металлы, нефть, лесоматериалы, объекты недвижимости и т. д.

Особенность предмета преступного посягательства: похищаемые ценности вверены похитителю и всегда являются чужой собственностью для него, изымаются им незаконно и безвозмездно. Характер предмета преступного посягательства оказывает влияние на выбор способа хищения.

Подготовка к совершению преступления связана с созданием неучтенного резерва материальных ценностей, денежных средств или других объектов, накоплением излишков путем незаконного списания или уценки основных и оборотных средств либо ведения двойного бухгалтерского учета.

Сокрытие преступления осуществляется посредством составления фиктивных документов, проведения фиктивных сделок или финансовых операций, перекрытия полученных заимообразно материальных ценностей или финансовых средств.

Выбор способа преступления обусловлен формой собственности юридического лица, направленностью его финансово-хозяйственной деятельности, наличием и состоянием бухгалтерского учета и уровнем правовой защищенности данного вида деятельности или предмета хищения. Большинство таких преступлений совершается группами лиц, создавая дополнительные возможности совершенствования способов их совершения. Что дает возможность сокрытия похищенного посредством получения кредитов, «переброски» товаров однородного наименования в виде натурных объектов или по фиктивным накладным на период ревизионной или аудиторской проверки с одного предприятия (объекта) на другой, перевода денежных средств последовательно на разные счета основного предприятия, на счета филиалов либо контрагентов, что существенно затрудняет выявление недостачи материальных ценностей и финансовых средств.

Современные способы характеризуются тем, что большая часть материальных ценностей и финансовых средств присваивается не из собственных средств предприятия, а из средств инвестора, заказчика, подрядчика и т. д.; наиболее привлекательными являются госзаказ и финансирование из бюджетных средств. Для привлечения денежных средств инвесторов специально создаются фирмы, для выполнения субподрядных работ с увеличением их стоимости против договорной с целью последующего хищения разницы. В условиях рыночной экономики способы присвоения или растраты более изощренны и порождают более тяжкие экономические последствия.

Следовая информационная картина преступлений. Способы преступлений и особенности действий совершающих их лиц обусловливают наличие индивидуализирующей комплексной следовой информации о каждом конкретном преступлении.

Следы преступлений сохраняются:

• · на материальных носителях информации — в бухгалтерской и организационно-управленческой документации основного предприятия, его филиалов и представительств либо контрагентов;
• · на банковских счетах предприятия, других связанных с ним юридических и физических лиц, отражающих движение финансовых средств;
• · на всех видах электронных и физических носителей информации;
• · в инвентаризационных ведомостях, актах ревизионных или аудиторских проверок;
• · в актах на списание, переоценку или уценку материальных ценностей, основных и оборотных средств предприятия;
• · в черновых записях ведения двойного кассового, банковского или
• · количественно-суммового учета. [7]

Обстановка совершения преступления характеризуется наличием и организацией бухгалтерского учета в отрасли в целом, состоянием бухгалтерского учета на конкретном предприятии, осуществлением контроля за деятельностью материально-ответственных лиц либо лиц, управляющих и распоряжающихся чужим имуществом, периодичностью и частотой инвентаризационных и ревизионных проверок и принимаемых мер по их результатам.

При присвоении и растрате финансовых средств, природных ресурсов и других материальных ценностей организованными преступными группами обстановку совершения преступления во многом определяют возможность установления расхитителями коррумпированных связей с должностными лицами государственных структур или ответственными сотрудниками коммерческих организаций и предприятий, наличии нелегальных каналов пересылки похищенных денежных средств, природных ресурсов, драгоценных металлов и камней и других ценностей на территорию других государств, в том числе в оффшорные зоны, а также возможности открытия фиктивных фирм для сокрытия похищенного.

Обстоятельства подлежащие доказыванию:

• · предмет преступного посягательства, его собственник и документальное подтверждение факта, что имущество вверено виновному лицу или передано на хранение, в управление или для распоряжения;
• · действия, направленные на отчуждение предмета преступного посягательства, его присвоение и использование в корыстных целях;
• · лицо, виновное в совершении присвоения или растраты, направленность его умысла, наличие соучастников и состав преступной группы;
• · характер и размер причиненного преступлением ущерба;
• · способ подготовки, совершения и сокрытия преступления, следов и последствий преступной деятельности, криминальных связей с другими физическими и юридическими лицами;
• · причины и условия, способствовавшие совершению преступления. 7]

Предмет преступления составляет вверенное имущество. Определение вверенного имущества содержится в постановлении Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 21 декабря 2001 г. № 15 «О применении судами уголовного законодательства по делам о хищениях имущества». Так, в п. 16 сказано: «Вверенным является имущество, в отношении которого лицо в силу трудовых, гражданско-правовых или иных отношений наделено полномочиями владения, пользования или распоряжения».

К основным признакам вверенного имущества также можно отнести следующие: а) имущество находится у виновного на законном основании, в правомерном владении (т.е. лицо является его фактическим обладателем); б) в отношении переданного имущества лицо осуществляет определенные правомочия (распоряжения, управления, доставки, хранения и т. п.); в) передача имущества виновному и наделение его соответствующими правомочиями осуществляется собственником на определенном правовом основании (должным образом оформленным).

Как правило, имущество вверяется материально ответственному лицу, но возможны и случаи, когда имущество может быть передано лицу, с которым договор о полной материальной ответственности вообще не заключен. Основанием же для признания имущества вверенным виновному является не заключение договора о полной материальной ответственности, не разовая доверенность, а факт передачи имущества в пользование, владение, распоряжение лицу для осуществления в отношении этого имущества правомочий, вытекающих из трудовых обязанностей виновного. 8].

Объективная сторона преступления выражается в совершении двух альтернативных действий: присвоения либо растраты.

В настоящее время большинство криминалистов схожи во мнении, что присвоение как способ хищения состоит в обособлении виновным вверенного ему имущества (всего или какой-либо части) и установлении над ним своего незаконного владения путем обращения материальных благ в свою пользу, т. е. фактическое владение, пользование и распоряжение им как своим собственным. 9] В такой ситуации присвоение состоит: а) в удержании имущества; б) в невозвращении имущества; в) в изъятии имущества. Однако подходы к трактовке данных положений весьма различны по содержанию, и само понимание сущности преступного присвоения имущества не отличается единообразием.

Судебно-следственная практика исходит из того, что растрата — это передача имущества другому лицу с целью обращения его в пользу последнего. Здесь неважно, в какой форме осуществлялась передача (продажа, дарение, обмен) или отчуждение вверенного имущества, главное, что это имущество с корыстной целью безвозмездно передается другим лицам или потребляется виновным. Чаще всего растрата в судебной практике вменяется в том случае, когда на момент расследования уголовного дела вверенного имущества у виновного не оказывается и собственнику может быть компенсирована только его стоимость.

В отличие от присвоения при растрате между правомерным владением и незаконным распоряжением вверенным имуществом отсутствует какой-либо промежуток времени, в течение которого виновный незаконно владеет чужим имуществом как своим собственным. Здесь виновное лицо непосредственно сразу же отчуждает, расходует, потребляет вверенное ему имущество. [10].

Субъектом преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее возраста уголовной ответственности, которому имущество вверено для осуществления определенных правомочий (кладовщик, экспедитор, агент по снабжению, продавец, кассир и др.). Имущество находится у таких лиц на законных основаниях. Правомочия в отношении имущества они получают от собственника или иного законного владельца. Основаниями наделения лиц такими правомочиями могут быть трудовые и договорные отношения, должностные обязанности, специальное поручение. По общему правилу, за вверенное имущество лица несут материальную ответственность. В этих случаях имущество принимается ими в правомерное владение по весу, количеству, качеству в установленном порядке, как правило, под роспись. Материально ответственными могут быть как должностные, так и недолжностные лица. Должностные лица (независимо от возложения на них материальной ответственности) наделены полномочиями по управлению и распоряжению имуществом. С учетом возрастного критерия субъектом присвоения и растраты может быть лицо, достигшее 16 лет, хотя фактически это преступление характерно для лиц более зрелого возраста.

По конструкции присвоение и растрата признаются материальными составами преступления: причинение ущерба собственнику или иному законному владельцу имущества является обязательным признаком объективной стороныданных форм хищения. Присвоение признается оконченным преступлением в момент установления незаконного владения над имуществом. Невозвращение имущества в установленный срок, непредъявление его во время ревизии, проверки могут свидетельствовать о присвоении как оконченном преступлении. Однако эти факты могут быть следствием и других причин (утраты этого имущества, уничтожения, повреждения, хищения другими лицами и т. д.). Растрата считается оконченным преступлением в момент использования (потребления или иного расходования) или отчуждения имущества. [11].