Вывод: Одной из важных задач ревизии является проверка соблюдения условий, обеспечивающих сохранность материальных ценностей. Она включает: правильный подбор и расстановку кадров службы материально-технического снабжения, включая материально-ответственных лиц; организацию складского хозяйства; организацию охраны складов, пропускной системы; внутренний контроль за наличием материальных ценностей.
Предложения:
- 1. При проверке законности приема на работу и перемещения на соответствующие должности материально-ответственных лиц устанавливать по паспортным и данным из трудовой книжки, не привлекались ли они ранее к ответственности за хищения; согласованы ли с главным бухгалтером их прием.
- 2. Для приемки и отпуска материальных ценностей иметь на складе весовые измерительные приборы с наличием соответствующих сертификатов.
- 3. Усовершенствовать организацию охраны складов и пропускной системы.
- 4. Ревизором установлено, что при проверке кассы ООО «Баланс», проведенной 10.04.2011 г. В присутствии кассира и главного бухгалтера, было предъявлено наличных денежных средств в сумме 135 234 руб.
Сличить с остатком, выведенным по учету в кассовой книге, не представляется возможным, так как последняя запись в кассовой книге произведена 05.04.2011 г. Остаток наличных денежных средств на конец дня 05.04.2011 г. Составлял 115 433 руб.
Предъявлены по описи и не проведенные по учету приходные и расходные документы:
бухгалтерский отчетность ревизия инвентаризация.
|
Кассовый ордер | №. | дата. | Сумма, руб. |
ПКО. | | 05.04.2011. | |
ПКО. | | 07.04.2011. | |
Итого ПКО. | |
РКО. | | 08.04.2011. | |
РКО. | | 09.04.2011. | |
Итого РКО. | |
За период с 05.04.2011 по 09.04.2011 г. Сформировали остаток в кассе в сумме, который не соответствует фактическому наличию денежных средств, находящихся в кассе ООО «Баланс».
На представленных расходных документах отсутствует подпись руководителя ООО «Баланс» и не указано основание выдачи денег под отчет по расходным кассовым ордерам.
Необходимо:
- — на основе приведенных данных составить акт инвентаризации денежных средств по форме № ИНВ-15;
- — отразить нарушения в акте ревизионной проверки
- — определить, какое решение должно быть принято по итогам ревизии;
- — отразить результаты ревизии бухгалтерскими проводками.
Решение:
По данным не проведенных по учету приходных и расходных кассовых документов вычислим остаток денежных средств на 10.04.2011, который должен быть в кассе:
115 433 + 119 723 — 100 012 = 135 144 руб.
Сравним фактическое наличие денежных средств находящихся в кассе с остатком денежных средств по документам:
135 234 — 135 144 = 90 руб. — излишки денежных средств в кассе.
